ΦΠΑ στην Ολλανδία: Πώς λειτουργεί (21%, 9%, 0%)

Ενημερώθηκε στις 17 Ιουνίου 2025

Είστε ιδιοκτήτης επιχείρησης που εδρεύει σε χώρα διαφορετική από την Ολλανδία; Παρέχετε υπηρεσίες ή αγαθά στις Κάτω Χώρες; Εάν ναι, μπορεί να χαρακτηριστεί ως ξένος επιχειρηματίας ως προς τον ΦΠΑ. Ίσως χρειαστεί να υποβάλετε δήλωση φόρου κύκλου εργασιών στις Κάτω Χώρες και ίσως χρειαστεί επίσης να πληρώσετε ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες. Η ICS μπορεί να σας παράσχει περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους τελευταίους κανονισμούς ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες, καθώς και τον υπολογισμό του ΦΠΑ, την υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ, την καταβολή ΦΠΑ και τον τρόπο έκπτωσης ή αξίωσης επιστροφής ΦΠΑ.

Τι είναι ο ΦΠΑ στην Ολλανδία;
Στην Ολλανδία, ο Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) επιβάλλεται στα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες. Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ είναι 21%. Μειωμένος συντελεστής 9% ισχύει για είδη πρώτης ανάγκης όπως τρόφιμα, φάρμακα και βιβλία, ενώ 0% ισχύει για το διεθνές εμπόριο και συγκεκριμένες εξαιρέσεις.

Παράδειγμα Υπολογισμού ΦΠΑ

Για να διευκρινιστεί ο τρόπος υπολογισμού του ΦΠΑ, εάν ένα προϊόν έχει τιμή χωρίς ΦΠΑ 100 €, ο ΦΠΑ που προστίθεται με τον κανονικό συντελεστή 21% θα είναι 21 €, ανεβάζοντας τη συνολική τιμή συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ σε 121 €. Εάν το προϊόν υπόκειται στον μειωμένο συντελεστή ΦΠΑ 9%, ο ΦΠΑ που προστίθεται θα είναι 9 €, ανεβάζοντας τη συνολική τιμή συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ σε 109 €.

Όλες οι επιχειρήσεις πρέπει να εγγραφούν στο μητρώο ΦΠΑ εάν ο κύκλος εργασιών τους υπερβαίνει το ισχύον όριο. Στην Ολλανδία, το όριο εγγραφής στο μητρώο ΦΠΑ για τις μικρές επιχειρήσεις είναι 20,000 ευρώ σε ετήσιο κύκλο εργασιών. Εάν ο κύκλος εργασιών της επιχείρησής σας υπερβαίνει αυτό το ποσό, υποχρεούστε να εγγραφείτε στο μητρώο ΦΠΑ στην Ολλανδική Φορολογική Αρχή (Belastingdienst).

Εγγραφή ΦΠΑ για αλλοδαπούς ιδιοκτήτες επιχειρήσεων

Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένας αλλοδαπός επιχειρηματίας που πρέπει να αντιμετωπίσει τον Ολλανδικό ΦΠΑ μπορεί να επιλέξει να εγγραφεί ΦΠΑ στις ολλανδικές φορολογικές αρχές.

Αυτή είναι μια πιθανότητα, για παράδειγμα, εάν ένας επιχειρηματίας δεν θέλει να προσφέρει τραπεζικές εγγυήσεις, όπως είναι η απαίτηση για τη Γενική Φορολογική Αντιπροσώπευση. Ένα άλλο πλεονέκτημα είναι το γεγονός ότι το τελευταίο είναι πιο απλό να τακτοποιήσει από μια άδεια γενικής φορολογικής εκπροσώπησης.

Υπάρχουν ορισμένα μειονεκτήματα για έναν μη Ολλανδό υπήκοο να εγγραφεί στον Ολλανδικό ΦΠΑ. Αυτό συμβαίνει επειδή οι αλλοδαποί επιχειρηματίες δεν δικαιούνται άδεια βάσει Άρθρο 23 (Αντίστροφη χρέωση ΦΠΑ) γιατί είναι μόνο για άτομα που ζουν στις Κάτω Χώρες ως επιχειρηματίας ή είναι εγκατεστημένα εκεί. Δεδομένου ότι ο ΦΠΑ δεν μπορεί να μεταφερθεί, είναι δεδομένο ότι πρέπει πάντα να καταβάλλεται.

ΦΠΑ σε εισπράξεις από το εξωτερικό

Πρώτα απ 'όλα: πρέπει να αφαιρεθούν όλα τα έξοδα για την επιχείρησή σας. Εάν ναι: μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος.

Για ΦΠΑ: σε ξενοδοχεία εκτός NL, ισχύει ΦΠΑ της χώρας του ξενοδοχείου.
Για παράδειγμα, για διαμονή σε ξενοδοχείο στη Γερμανία, θα ισχύει ΦΠΑ Γερμανίας. Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε αυτόν τον Γερμανικό ΦΠΑ στη δήλωση ΦΠΑ στην Ολλανδία. Υπάρχουν πιθανότητες να ζητήσετε ξανά αυτόν τον ΦΠΑ με τις γερμανικές φορολογικές αρχές, αλλά ισχύει ένα όριο και είναι χρονοβόρα διαδικασία.

Αυτό είναι επομένως ενδιαφέρον μόνο όταν αφορά μεγάλα ποσά. Το κόστος του ξενοδοχείου μπορεί φυσικά να αφαιρεθεί από το ολλανδικό κέρδος. Για αεροπορικά εισιτήρια δεν ισχύει ΦΠΑ. Μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος του κέρδους (εάν πρόκειται για ταξίδι για επιχειρήσεις).

Θα ήταν καλό να συζητήσετε με τους προμηθευτές σας όταν είναι πιθανό οι προμηθευτές να μην σας χρεώνουν ΦΠΑ. Εάν έχετε ενεργό αριθμό ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες, μπορούν να το επιβεβαιώσουν με το μητρώο EU Vies. Και δείτε ότι επιτρέπεται να σας τιμολογούν με αντίστροφη χρέωση 0%. Για άλλες χώρες εκτός ΕΕ, ισχύουν άλλοι κανόνες.

Εγχώριες συναλλαγές ΦΠΑ έναντι ενδοκοινοτικών παραδόσεων

Οι εγχώριες συναλλαγές ΦΠΑ αφορούν πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών εντός της Ολλανδίας και υπόκεινται στους κανονικούς συντελεστές ΦΠΑ. Αντίθετα, οι ενδοκοινοτικές παραδόσεις είναι συναλλαγές μεταξύ επιχειρήσεων που βρίσκονται σε διαφορετικές χώρες της ΕΕ. Αυτές οι παραδόσεις έχουν γενικά μηδενικό συντελεστή ΦΠΑ, υπό την προϋπόθεση ότι ο αγοραστής είναι εγγεγραμμένος στο μητρώο ΦΠΑ σε άλλη χώρα της ΕΕ.

Πώς να υποβάλετε αίτηση για έναν ολλανδικό αριθμό ΦΠΑ

Όταν οι αλλοδαποί επιχειρηματίες θέλουν να υποβάλουν αίτηση για ολλανδικό αριθμό ΦΠΑ, πρέπει να υποβάλουν μόνο μερικά έγγραφα, αλλά πρέπει πρώτα να συμπληρώσουν ένα έντυπο αίτησης από τις φορολογικές αρχές. Μόλις παρασχεθεί ο ολλανδικός αριθμός ΦΠΑ, ένας ξένος επιχειρηματίας είναι νόμιμα σε θέση να διαπραγματεύεται σε οποιαδήποτε χώρα εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Απαιτείται επαρκής διαχείριση του ΦΠΑ και εδώ είναι μια εταιρεία όπως η ICS μπορεί να προσφέρει πολύτιμη βοήθεια. Μια διεθνής εταιρεία μπορεί να επιλέξει την ανάληψη αυτής της διοίκησης από ένα διοικητικό γραφείο με έδρα τις Κάτω Χώρες. Η φορολογική και τελωνειακή διοίκηση διενεργεί αυστηρούς ελέγχους, ειδικά κατά την ανάκτηση του ΦΠΑ, οπότε είναι εξαιρετικά σημαντικό να διασφαλιστεί ότι η σωστή γραφική εργασία είναι πάντα σε καλή κατάσταση. Εάν η διοίκηση έχει εξωτερική ανάθεση σε λογιστικό γραφείο, αυτό το γραφείο δεν είναι υπεύθυνο για τις δραστηριότητες με τις οποίες συμμετέχει η ξένη εταιρεία στις Κάτω Χώρες.

Θέλετε βοήθεια με την αίτηση εγγραφής ΦΠΑ για αλλοδαπούς επιχειρηματίες; Οι έμπειροι ειδικοί ΦΠΑ στο ICS θα σας βοηθήσουν στο δρόμο σας.

FAQ's

Ποιος είναι ο συντελεστής ΦΠΑ στην Ολλανδία;

Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στην Ολλανδία είναι 21%. Αυτό ισχύει για τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες. Υπάρχουν επίσης μειωμένοι συντελεστές ΦΠΑ για συγκεκριμένες κατηγορίες προϊόντων και υπηρεσιών.

Πότε ισχύουν οι συντελεστές ΦΠΑ 9% και 0% στην Ολλανδία;

Στην Ολλανδία, ο μειωμένος συντελεστής ΦΠΑ 9% ισχύει για βασικά αγαθά και υπηρεσίες, όπως τρόφιμα, φάρμακα, βιβλία και ορισμένες πολιτιστικές δραστηριότητες. Ο συντελεστής ΦΠΑ 0% ισχύει για ορισμένες εξαγωγές, διεθνείς υπηρεσίες μεταφορών και ενδοενωσιακές παραδόσεις αγαθών και υπηρεσιών.

Πρέπει οι ξένες εταιρείες να εγγραφούν στο ολλανδικό ΦΠΑ;

Ναι, οι ξένες εταιρείες που παρέχουν αγαθά ή υπηρεσίες στην Ολλανδία ή σε Ολλανδούς πελάτες ενδέχεται να υποχρεούνται να εγγραφούν στο ολλανδικό μητρώο ΦΠΑ. Εάν μια ξένη εταιρεία υπερβαίνει το όριο ΦΠΑ ή πραγματοποιεί φορολογητέες παραδόσεις, πρέπει να συμμορφώνεται με την ολλανδική νομοθεσία περί ΦΠΑ και να εγγραφεί στην Ολλανδική Φορολογική Αρχή (Belastingdienst).

Ποιο είναι το όριο ΦΠΑ στην Ολλανδία;

Το όριο ΦΠΑ στην Ολλανδία αναφέρεται στο όριο πωλήσεων για τις μικρές επιχειρήσεις. Εάν η επιχείρησή σας έχει ετήσιο κύκλο εργασιών μικρότερο από 20,000 €, ενδέχεται να πληροίτε τις προϋποθέσεις για την απαλλαγή από τις μικρές επιχειρήσεις (kleineondernemersregeling). Αυτό σας επιτρέπει να αποφύγετε την χρέωση ΦΠΑ στα τιμολόγιά σας, αλλά δεν μπορείτε επίσης να εκπέσετε ΦΠΑ από τα έξοδά σας.