Ο φορολογικός νόμος στις Κάτω Χώρες προσφέρει ένα προνομιακό καθεστώτος φορολογίας εταιρειών με στόχο την προώθηση δραστηριοτήτων που σχετίζονται με επενδύσεις σε νέες τεχνολογίες και ανάπτυξη καινοτόμων τεχνολογιών. Πρόκειται για το καθεστώς για την καινοτομία (IB). Για τα κέρδη που πληρούν τις απαιτήσεις για ΙΒ, οι εταιρείες οφείλουν συνολικά 7% εταιρικό φόρο, αντί για το 19 - 25.8% που εισπράττεται συνήθως (σύμφωνα με τις τιμές για το 2024).

Περιγραφή του καθεστώτος ΙΒ

Για να είναι επιλέξιμες για φορολογία βάσει του το καθεστώς ΙΒ, οι εταιρείες θα πρέπει να έχουν σταθερά άυλα περιουσιακά στοιχεία που να πληρούν ορισμένες απαιτήσεις. Σύμφωνα με τους κανόνες του IB, τα περιουσιακά στοιχεία που πληρούν τις προϋποθέσεις καθορίζονται λαμβάνοντας υπόψη το μέγεθος της εταιρείας του φορολογούμενου. Οι μικροί φορολογούμενοι έχουν συνολικό κύκλο εργασιών του ομίλου 5 κάτω του 250M Ευρώ, ενώ το συνολικό ακαθάριστο όφελος που προέρχεται από τα επιλέξιμα άυλα περιουσιακά στοιχεία για την περίοδο του 5 είναι κάτω από το 37.5M Euro. Οι εταιρείες που υπερβαίνουν αυτά τα κατώτατα όρια χαρακτηρίζονται ως μεγάλοι φορολογούμενοι.

Με αυτούς τους όρους:

Τα επιλέξιμα περιουσιακά στοιχεία των μικρών φορολογουμένων είναι πάγια άυλα περιουσιακά στοιχεία που έχουν αναπτυχθεί εσωτερικά και προέρχονται από δραστηριότητες έρευνας και ανάπτυξης (Ε & Α) που επωφελούνται από τη μείωση εμβασμάτων (WBSO - Ε & Α πίστωση φόρου / πιστοποιητικό Ε & Α) ·

Τα επιλέξιμα περιουσιακά στοιχεία μεγάλων φορολογουμένων (εξαιρουμένων των περιπτώσεων λογισμικού ή βιολογικών προϊόντων για φυτοπροστασία) πρέπει να πληρούν ορισμένες πρόσθετες προϋποθέσεις. Εκτός από τα πιστοποιητικά Ε & Α, οι εταιρείες πρέπει επίσης να διαθέτουν άδεια ΕΕ για φάρμακα, δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για δικαιώματα / (ζητούμενο) του δημιουργού, πιστοποιητικό για πρόσθετη προστασία ή πιστοποιημένο μοντέλο χρησιμότητας. Τα περιουσιακά στοιχεία που σχετίζονται με την πιστοποίηση παγίων άυλων περιουσιακών στοιχείων ή αποκλειστικών αδειών ενδέχεται επίσης να πληρούν τις προϋποθέσεις υπό συγκεκριμένες περιστάσεις. Τα λογότυπα, οι επωνυμίες και παρόμοια περιουσιακά στοιχεία δεν είναι επιλέξιμα για μείωση φόρου.

Εάν πληρούνται οι προϋποθέσεις επιλεξιμότητας, τα κέρδη αυτά δεν φορολογούνται με τον συνήθη συντελεστή φόρου εταιρειών, δηλ. 25.8%, αλλά με μειωμένο συντελεστή 7%. Επομένως, ο πραγματικός φόρος ανέρχεται σε 7%. Πριν από την εφαρμογή του μειωμένου φορολογικού συντελεστή, τα έξοδα για την ανάπτυξη του περιουσιακού στοιχείου πρέπει να ανακτηθούν από τα κέρδη, πράγμα που σημαίνει ότι το ποσό τους θα φορολογείται χρησιμοποιώντας το συνολικό γενικό επιτόκιο).

Είναι σημαντικό να αναφερθεί ότι τα πιστοποιητικά Ε & Α επιτρέπουν τόσο τους μεγάλους όσο και τους μικρούς φορολογούμενους να υποβάλουν αίτηση για έκπτωση φόρου σε σχέση με τις μισθολογικές φορολογικές υποχρεώσεις. Από το 2016, η βάση για τη μείωση των εμβασμάτων που σχετίζεται με την Ε & Α συνίσταται στο κόστος φόρου μισθών συν άλλες δαπάνες και έξοδα Ε & Α.

Προσδιορισμός των κερδών από την τεχνολογία και τα οφέλη του καθεστώτος ΙΒ

Τα κέρδη που είναι επιλέξιμα για μειωμένο φόρο εταιρικού εισοδήματος καθορίζονται από τα έξοδα του φορολογούμενου που σχετίζονται με την ανάπτυξη των ειδικών περιουσιακών στοιχείων. Οι δαπάνες για ανάπτυξη χωρίζονται σε δύο κατηγορίες: επιλέξιμες και μη επιλέξιμες, χρησιμοποιώντας τη λεγόμενη προσέγγιση nexus. Οι επιλέξιμες δαπάνες είναι όλες οι άμεσες δαπάνες που σχετίζονται με την ανάπτυξη του σταθερού άυλου περιουσιακού στοιχείου, εκτός από τυχόν δαπάνες για εργασίες Ε & Α εξωτερικής ανάθεσης (οι δαπάνες που πραγματοποιούνται για εξωτερική ανάθεση μπορούν να φτάσουν το 30% κατ 'ανώτατο όριο των επιλέξιμων δαπανών). Επομένως, εφαρμόζεται ο παρακάτω τύπος:

επιλέξιμες δαπάνες x 1.3

επιλέξιμα κέρδη = ----------------------------------------------- --- x κέρδη

συνολικά κόστη

Τα κέρδη καθορίζονται με την προσαρμογή. Για την εκκίνηση μπορεί να χρησιμοποιηθεί μια απλή λειτουργική ανάλυση και τιμολόγηση μεταφοράς.

Απώλειες

Το καθεστώς IB είναι διαρθρωμένο έτσι ώστε να μπορεί να αποφέρει οφέλη και σε εταιρείες που δεν πληρώνουν σήμερα φόρους, π.χ. λόγω συσσωρευμένων φορολογικών ζημιών στο παρελθόν. Σε αυτή την περίπτωση, εάν η εταιρεία χρησιμοποιεί το καθεστώς ΙΒ, η πλήρης ανάκτηση των συσσωρευμένων ζημιών από τον φόρο μπορεί να διαρκέσει περισσότερο, επομένως η περίοδος για την οποία η οικονομική οντότητα δεν ευθύνεται για φόρους θα επεκταθεί.

Εάν τα αναπτυγμένα περιουσιακά στοιχεία στον τομέα της τεχνολογίας οδηγούν σε απώλειες, τα απολεσθέντα ποσά μπορούν συνήθως να αφαιρεθούν για τα μέσα φορολόγησης με το συνήθη συντελεστή 25.8% και όχι για το χαμηλό αποτελεσματικό ποσοστό 7%. Επίσης, οι αρχικές ζημίες που προκλήθηκαν πριν από την έναρξη των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων μπορούν επίσης να αφαιρεθούν με τον γενικό συντελεστή φορολογίας εταιρειών 25.8%. Ο μειωμένος συντελεστής 7% ισχύει και πάλι μόνο μετά την ανάκτηση των απωλειών του IB. Ένας φορολογούμενος μπορεί να έχει μόνο ένα IB. Ως εκ τούτου, τα ποσά που αφορούν τα άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία υπό καθεστώς IB ενοποιούνται.

Υποβολή αιτήσεων και βεβαιότητα για τους μελλοντικούς φόρους (Advance Tax Rulings, ATR)

Μια εταιρεία μπορεί να χρησιμοποιήσει τον μειωμένο συντελεστή φορολογίας εταιρειών επιλέγοντας τα σχετικά στοιχεία στην ετήσια εταιρική φορολογική δήλωσή της. Στην Ολλανδία, δεν είναι μόνο εφικτό, αλλά είναι μια συνήθης διαδικασία για να προχωρήσουμε στις πρακτικές πτυχές των αρχών του IB και στο ζήτημα της κατανομής των κερδών με τη φορολογική και τελωνειακή διοίκηση (Υπηρεσία Φορολογίας). Οι φορολογούμενοι έχουν τη δυνατότητα να συνάψουν δεσμευτικές συμφωνίες (ATR) με τη διοίκηση και, με τον τρόπο αυτό, να έχουν βεβαιότητα όσον αφορά τους μελλοντικούς φόρους. Είναι σημαντικό να αναφέρουμε ότι οι πληροφορίες σχετικά με τις φορολογικές αποφάσεις ανταλλάσσονται με τις διεθνείς φορολογικές αρχές. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τις Προκαταβολές Φόρων στις Κάτω Χώρες

Εάν χρειάζεστε περισσότερες λεπτομέρειες ή νομική υποστήριξη, παρακαλούμε επικοινωνήστε με τους ολλανδούς φορολογικούς μας φορείς.

Η Ολλανδία είναι από καιρό ελκυστική για τους επιχειρηματίες που επιθυμούν να ιδρύσουν μια επιχείρηση λόγω πολλών κοινωνικών, πολιτιστικών και γεωγραφικών παραγόντων. Το συγκριτικά ευνοϊκό φορολογικό κλίμα αποτελεί επίσης σημαντική προϋπόθεση στη διαδικασία λήψης αποφάσεων.

Φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ)

Φόρος Προστιθέμενης Αξίας έχει μεγάλη επιρροή στις ταμειακές ροές των εταιρειών. Γενικά, μια επιχείρηση μπορεί να ζητήσει επιστροφή ΦΠΑ για το ποσό που έχει υποστεί. Παρόλα αυτά, μπορεί να χρειαστούν αρκετοί μήνες μέχρι να ανακτηθεί ο φόρος μέσω της περιοδικής επιστροφής. Η περίοδος για την αλλοδαπή ανάκτηση ΦΠΑ μπορεί να είναι ακόμη μεγαλύτερη από ένα έτος και η διάρκειά της εξαρτάται από το μέλος της ΕΕ που συμμετέχει στην αίτηση επιστροφής.

Η αρνητική επίδραση του ΦΠΑ στις ταμειακές ροές παρατηρείται επίσης στη διαδικασία εισαγωγής προϊόντων στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι εισαγωγείς υποχρεούνται να καταβάλλουν ΦΠΑ που μπορεί να ζητηθεί μόνο αναδρομικά, στην επιστροφή ΦΠΑ ή σε χρονοβόρα διαδικασία που απαιτεί ξεχωριστή αίτηση επιστροφής. Κατά συνέπεια, οι εταιρείες οφείλουν να προκαταβάλουν τον ΦΠΑ στις εισαγωγές τους με δυσμενείς επιπτώσεις στις ταμειακές τους ροές. Στο πλαίσιο αυτό, λίγα κράτη μέλη της ΕΕ έχουν θεσπίσει καθεστώτα αναβολής πληρωμών ΦΠΑ που διαφορετικά θα έπρεπε να καταβάλλονται κατά την εισαγωγή.

Άδεια άρθρου 23

Οι εταιρείες που είναι εγκατεστημένες στην Ολλανδία έχουν την επιλογή να υποβάλλετε αίτηση για την άδεια αναβολής του άρθρου 23. Το έγγραφο αυτό καθιστά δυνατή την αναβολή της πληρωμής του ΦΠΑ κατά την εισαγωγή μέχρι την υποβολή της περιοδικής επιστροφής. Στη δήλωσή του, ο ΦΠΑ μπορεί να συμπεριληφθεί ως πληρωτέος, αλλά συγχρόνως το ποσό του αφαιρείται επίσης από τον ΦΠΑ επί των εισροών. Αυτό σημαίνει ότι οι επιχειρήσεις δεν υποχρεούνται να προχρηματοδοτούν τον ΦΠΑ. Χωρίς τέχνη. 23, ο οφειλόμενος για την εισαγωγή ΦΠΑ θα καταβάλλεται άμεσα στα σύνορα της χώρας. Η επακόλουθη αποκατάσταση πραγματοποιείται είτε μέσω της περιοδικής επιστροφής είτε μέσω μιας μακράς διαδικασίας επιστροφής που απαιτεί ειδική αίτηση. Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, η επιστροφή αυτού του ΦΠΑ μπορεί να διαρκέσει μήνες, ακόμα και χρόνια, ανάλογα με την περίπτωση. Οι άδειες αναβολής του ΦΠΑ χορηγούνται σε εταιρείες που είναι νηολογημένες στην Ολλανδία και σε διεθνείς επιχειρήσεις χωρίς τοπική εγκατάσταση που έχουν αναθέσει ΦΠΑ για έναν Φορολογικό Εκπρόσωπο της Ολλανδίας (πάροχος φορολογικών υπηρεσιών που κατέχει γενική άδεια).

Στα περισσότερα κράτη μέλη της ΕΕ, ο ΦΠΑ που καταβάλλεται κατά την εισαγωγή πρέπει να μεταφερθεί στη τελωνειακή και φορολογική αρχή κατά την εισαγωγή ή λίγο μετά. Χώρες όπως η Ιρλανδία, η Γερμανία, η Ιταλία, η Μεγάλη Βρετανία, η Ισπανία και η Σουηδία δεν προσφέρουν επιλογές για αναβολή λογιστικής. Σε άλλες χώρες, η καταβολή του ΦΠΑ μπορεί να αναβληθεί, αλλά μόνο σε συγκεκριμένες περιπτώσεις και υπό αυστηρές προϋποθέσεις. Η μόνη χώρα που παρέχει μια επιλογή συγκρίσιμη με την ολλανδική άδεια αναβολής είναι το Βέλγιο. Εκεί η μεταφορά του οφειλόμενου ΦΠΑ μπορεί να αναβληθεί μέχρι την υποβολή της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ.

Η οδηγία της ΕΕ για το κοινό σύστημα φόρου προστιθέμενης αξίας παρέχει τη δυνατότητα να απαλλαγεί από τον ΦΠΑ τα εμπορεύματα εισαγωγής που προορίζονται για άλλο κράτος μέλος αμέσως μετά την εισαγωγή. Η εισαγωγή αγαθών που προορίζονται για αποθήκευση ή πώληση στο αντίστοιχο κράτος μέλος δεν μπορεί να απαλλαγεί από τον ΦΠΑ εισαγωγής. Ωστόσο, υπάρχει η δυνατότητα να ανασταλεί η καταβολή του ΦΠΑ και των δασμών που οφείλονται κατά την εισαγωγή για συγκεκριμένη χρονική περίοδο.

Όταν τα εμπορεύματα εισέρχονται στο έδαφος της ΕΕ, οι εταιρείες έχουν τη δυνατότητα να τα αποθηκεύουν στις λεγόμενες τελωνειακές αποθήκες. Η αποθήκευση αυτή είναι δυνατή σε όλα τα κράτη μέλη, αν και η επίσημη διαδικασία ποικίλλει ανάλογα με το κράτος. Στην περίπτωση αυτή, η καταβολή των δασμών και του ΦΠΑ αναβάλλεται μέχρι την έξοδο των εμπορευμάτων από την τελωνειακή αποθήκη. Έτσι, οι πληρωμές ΦΠΑ και δασμών αναστέλλονται προσωρινά προς όφελος της ταμειακής ροής. Σε κάποια χρονική στιγμή, αυτοί οι φόροι καθίστανται πληρωτέοι. Από την άλλη πλευρά, εάν ο επόμενος προορισμός των εμπορευμάτων είναι άγνωστος, η αποθήκευσή τους σε τελωνειακή αποθήκη μπορεί να είναι επωφελής. Για παράδειγμα, αν τα εμπορεύματα μεταφέρονται στη συνέχεια σε τρίτες χώρες, δεν οφείλονται ΦΠΑ και δασμοί.

Γιατί θα πρέπει να επιλέξετε την Ολλανδία ως πύλη εισόδου στην Ευρώπη

Λαμβάνοντας υπόψη τα παραπάνω, μπορεί κανείς να συμπεράνει ότι οι υλικοτεχνικοί και γεωγραφικοί παράγοντες είναι μόνο μερικοί από τους σημαντικούς λόγους εισαγωγής αγαθών μέσω της Ολλανδίας. Η δυνατότητα αποφυγής της προχρηματοδότησης του ΦΠΑ μπορεί να είναι καθοριστική για τις επιχειρήσεις κατά τον σχεδιασμό των διαδρομών των εμπορευμάτων εισαγωγής τους.

Υπάρχει επίσης ένας άλλος παράγοντας που δεν πρέπει να παραβλεφθεί: το επίπεδο ανταπόκρισης των διαφόρων τελωνειακών και φορολογικών διοικήσεων σε ολόκληρη την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ορισμένοι υιοθετούν μια αυστηρά τυπική προσέγγιση, ενώ άλλοι καλωσορίζουν τον διάλογο. Η τελωνειακή και φορολογική διοίκηση της Ολλανδίας είναι ανοικτή σε συζητήσεις. Αναγνωρίζεται για την υψηλή ποιότητα εξυπηρέτησης και την προορατική προσέγγιση. Οι αξιωματικοί είναι επίσης έτοιμοι να επιβεβαιώσουν συγκεκριμένες ρυθμίσεις σε γραπτή μορφή, εξασφαλίζοντας την ασφάλεια (εκ των προτέρων) σε φορολογούμενους φορείς. Η ανταπόκριση της ολλανδικής διοίκησης είναι μια πολύτιμη ποιότητα και ένα ισχυρό κίνητρο, μαζί με τις ευνοϊκές ρυθμίσεις ΦΠΑ κατά την εισαγωγή, ώστε οι επιχειρήσεις να επιλέξουν την Ολλανδία ως ευρωπαϊκή πύλη.

Ενδιαφέρεσαι? Η εταιρεία μας διαθέτει το δίκτυο, τις τοπικές αρμοδιότητες και την εμπειρία για να σας βοηθήσει στην αποτελεσματική διάρθρωση των εργασιών εισαγωγής / εξαγωγής σας, τόσο στην Ολλανδία όσο και στο εξωτερικό. Είμαστε εδώ για να εξετάσουμε τις ανάγκες σας και να τις συναντήσουμε. Αν θέλετε να λάβετε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις δυνατότητες, μην διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μας.

Η Ολλανδία διαθέτει ένα καλά αναπτυγμένο κανονιστικό πλαίσιο για τις ιδιωτικές επιχειρήσεις, τις εταιρικές σχέσεις και τις επιχειρήσεις. Τα βασικά στοιχεία του πλαισίου συνίστανται σε: σαφείς κανόνες για τις οικονομικές καταστάσεις, τον έλεγχο και τη δημοσίευση των ελέγχων.

Λόγω της σαφήνειας και της σχετικής απλότητας των κανονισμών, οι εταιρείες είναι σε θέση να έχουν μια σταθερή βάση δραστηριοτήτων όπου μπορούν να προγραμματίσουν μακροπρόθεσμα. Σε αυτό το άρθρο, παρουσιάζουμε μια σύνοψη των απαιτήσεων λογιστικής, ελέγχου και δημοσίευσης στις Κάτω Χώρες. Εάν επιθυμείτε να λάβετε περισσότερες πληροφορίες, παρακαλούμε επικοινωνήστε μαζί μας.

Υποχρεωτική κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων

Πρακτικά όλες οι εταιρίες που είναι εγγεγραμμένες στην Ολλανδία είναι υποχρεωμένες να υποβάλλουν οικονομικές καταστάσεις. Η απαίτηση είναι υποχρεωτική και συχνά περιλαμβάνεται στο καταστατικό της οντότητας (AoA).

Οι αλλοδαπές εταιρείες υποχρεούνται να υποβάλλουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους στις χώρες καταγωγής τους και να παρέχουν αντίγραφο στο Ολλανδικό Εμπορικό Επιμελητήριο. Τα υποκαταστήματα αποτελούν εξαίρεση στον κανόνα αυτό, καθώς δεν υποχρεούνται να καταρτίζουν ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις.

Σημασία των οικονομικών εκθέσεων για τις ολλανδικές επιχειρήσεις

Οι οικονομικές καταστάσεις αποτελούν το θεμέλιο της εταιρικής διακυβέρνησης και, ως εκ τούτου, αποτελούν ζωτικό στοιχείο του νομικού συστήματος στην Ολλανδία.

Ο κύριος σκοπός τους είναι να αναφέρουν στους μετόχους. Μόλις οι μέτοχοι αποδέχονται τις δηλώσεις, απαλλάσσουν το διοικητικό συμβούλιο για την απόδοσή του. Ο εξίσου σημαντικός δευτερεύων σκοπός τους είναι η προστασία των πιστωτών. Πρακτικά όλες οι νομικές οντότητες υποχρεούνται να εγγραφούν στο Εμπορικό Μητρώο του Εμπορικού Επιμελητηρίου και να δημοσιεύουν ετησίως συγκεκριμένα οικονομικά στοιχεία. Το μητρώο είναι προσιτό στο κοινό και αντιπροσωπεύει σημαντική πηγή πληροφοριών όσον αφορά την εθνική αγορά.

Οι δημοσιονομικές καταστάσεις έχουν επίσης σχέση με τη φορολογία. Παρόλο που ο φορολογικός νόμος προβλέπει ανεξάρτητους κανόνες για τον καθορισμό της φορολογικής βάσης, το πρώτο βήμα της διαδικασίας είναι η εξέταση των δηλώσεων.

Περιεχόμενο των ολλανδικών οικονομικών καταστάσεων

Οι δηλώσεις περιέχουν τουλάχιστον ένα λογαριασμό κερδών / ζημιών, έναν ισολογισμό και σημειώσεις επί των λογαριασμών.

Γενικά αποδεκτές αρχές στη λογιστική (GAAP) στην Ολλανδία

Οι ολλανδικοί κανόνες λογιστικής ρυθμίζονται. Οι λογιστικές αρχές στηρίζονται κατά κύριο λόγο στις ευρωπαϊκές οδηγίες.

Οι ΓΑΛΑ εφαρμόζονται σε ιδιωτικές και δημόσιες εταιρείες με περιορισμένη ευθύνη και σε άλλες οντότητες, π.χ. σε ορισμένες μορφές εταιρικής σχέσης. Οι εταιρείες που είναι εισηγμένες στο χρηματιστήριο, οι ασφαλιστικές εταιρείες και τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα υπόκεινται σε ειδικούς κανόνες.

Οι ολλανδικές λογιστικές αρχές διαφέρουν από τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης (ΔΠΧΠ) αλλά είναι συνεχώς εναρμονισμένες. Από την 2005 όλες οι εταιρείες που είναι εισηγμένες στην Ευρωπαϊκή Ένωση είναι υποχρεωμένες να ακολουθούν τα ΔΠΧΠ. Ο κανόνας αυτός ισχύει επίσης για τις ολλανδικές ασφαλιστικές εταιρείες και τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Το ζήτημα αν οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (BV), οι μη εισηγμένες ανώνυμες εταιρείες (NV) και άλλες τοπικές επιχειρηματικές οντότητες μπορούν να ακολουθήσουν τα ΔΠΧΑ εξακολουθεί να συζητείται.

Οι λογιστικές αρχές των Κάτω Χωρών

Σύμφωνα με τις αρχές της λογιστικής, όλες οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες πρέπει να είναι κατανοητές, αξιόπιστες, συναφείς και συγκρίσιμες. Όλες οι οικονομικές καταστάσεις πρέπει να αντανακλούν ρεαλιστικά τη θέση της εταιρείας σύμφωνα με τις αρχές.

Ο λογαριασμός αποτελεσμάτων χρήσεως, ο ισολογισμός και οι σημειώσεις πρέπει να παρουσιάζουν αληθινά και αξιόπιστα τα ίδια κεφάλαια των μετόχων κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, το ετήσιο κέρδος και, εάν είναι δυνατόν, τη ρευστότητα και τη διαλυτότητα της εταιρείας

Οι εταιρείες που συμμετέχουν σε διεθνείς ομάδες μπορούν να επιλέξουν να προετοιμάσουν τις δηλώσεις τους σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα που έχουν γίνει αποδεκτά σε άλλο κράτος μέλος της ΕΕ, εφόσον η αναφορά σε αυτά τα πρότυπα περιλαμβάνεται στις επισυναπτόμενες σημειώσεις.

Οι αρχές της λογιστικής πρέπει να παρουσιάζονται στη δήλωση. Μόλις εφαρμοστούν, οι αρχές αυτές μπορούν να αλλάξουν μόνο εάν η αλλαγή είναι δικαιολογημένη. Ο λόγος για την αλλαγή πρέπει να εξηγηθεί στις αντίστοιχες σημειώσεις μαζί με τις συνέπειές της σε σχέση με την οικονομική θέση της εταιρείας. Η ολλανδική νομοθεσία ορίζει ειδικές απαιτήσεις για γνωστοποίηση και αποτίμηση που πρέπει να τηρούνται.

Το επίσημο νόμισμα αναφοράς είναι το Ευρώ, αλλά ανάλογα με τις συγκεκριμένες δραστηριότητες της εταιρείας ή τη δομή της ομάδας, η έκθεση ενδέχεται να περιλαμβάνει άλλο νόμισμα.

Απαιτήσεις ενοποίησης, ελέγχου και δημοσίευσης στην Ολλανδία

Οι απαιτήσεις ενοποίησης, ελέγχου και δημοσίευσης εξαρτώνται από το μέγεθος της επιχείρησης: μεγάλο, μεσαίο, μικρό ή μικρό. Το μέγεθος καθορίζεται χρησιμοποιώντας τα παρακάτω κριτήρια:

• αριθμός προσωπικού
• αξία του ενεργητικού στο υπόλοιπο και
• καθαρό κύκλο εργασιών.

Ο ακόλουθος πίνακας συνοψίζει τις παραμέτρους που χρησιμοποιούνται για ταξινόμηση. Πρέπει επίσης να συμπεριληφθούν οι αξίες του ενεργητικού, το προσωπικό και ο καθαρός κύκλος εργασιών των εταιρειών του ομίλου και των θυγατρικών που είναι επιλέξιμες για ενοποίηση. Οι εταιρείες που πληρούν τις προϋποθέσεις για τη μεγάλη ή μεσαία κατηγορία πρέπει να πληρούν τουλάχιστον 2 των κριτηρίων 3 σε δύο διαδοχικά έτη.

Κριτήριο	Μεγάλο	Μέτριας Δυσκολίας	Μικρό	Micro
Τζίρος	> 20 εκατ. Ευρώ	6 - 20 M Ευρώ	350 K - 6 M Ευρώ	<350 K ευρώ
Ενεργητικό	> 40 εκατ. Ευρώ	12 - 40 M Ευρώ	700 K - 12 M Ευρώ	<700 K ευρώ
Υπάλληλοι	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

Ολλανδικές απαιτήσεις ενοποίησης

Κατ 'αρχήν, οι εταιρείες πρέπει να συμπεριλάβουν τα στοιχεία των θυγατρικών και των εταιρειών του ομίλου τους στις οικονομικές καταστάσεις τους προκειμένου να παρουσιάσουν μια ενοποιημένη έκθεση.

Σύμφωνα με τη νομοθεσία, οι ελεγχόμενες από την Ολλανδία θυγατρικές είναι νομικά πρόσωπα στα οποία οι εταιρείες μπορούν να ασκήσουν έμμεσα ή άμεσα> 50 τοις εκατό των δικαιωμάτων ψήφου στη συνεδρίαση των μετόχων ή εξουσιοδοτούνται να απολύσουν ή να διορίσουν> 50 τοις εκατό των εποπτικών και διαχειριστικών διευθυντών. Οι εταιρικές σχέσεις όπου οι εταιρείες είναι πλήρεις συνεργάτες εμπίπτουν επίσης στο πεδίο εφαρμογής του ορισμού της θυγατρικής. Οι εταιρείες του ομίλου είναι νομικά πρόσωπα ή συνεργασίες στη δομή των ομίλων εταιρειών. Ο αποφασιστικός συντελεστής ενοποίησης είναι ο έλεγχος (διαχειριστικός) επί των θυγατρικών, ανεξάρτητα από το ποσοστό των μετοχών που κατέχονται.

Οι οικονομικές πληροφορίες των θυγατρικών ή των εταιρειών του ομίλου δεν χρειάζεται να παρουσιάζονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις εάν:

1. Είναι ασήμαντο σε σύγκριση με ολόκληρη την ομάδα:

• χρειάζεται πολύς χρόνος ή πόροι για την απόκτηση των οικονομικών στοιχείων της θυγατρικής εταιρείας / ομίλου.
• η εταιρεία κρατείται με πρόθεση να μεταφερθεί σε διαφορετικό κάτοχο.

2. Η ενοποίηση μπορεί να αποκλειστεί εάν η εταιρεία ή θυγατρική του ομίλου:

• πληροί τα κριτήρια για μια μικρή επιχείρηση από νομική άποψη (τα κριτήρια αυτά παρουσιάζονται στο σημείο των όρων δημοσίευσης) ·
• δεν είναι εισηγμένη στο χρηματιστήριο.

3. Η ενοποίηση μπορεί επίσης να αποκλειστεί υπό τις ακόλουθες περιστάσεις:

• η εταιρεία δεν έχει ενημερωθεί εγγράφως σχετικά με τυχόν αντιρρήσεις σχετικά με την έλλειψη ενοποίησης εντός έξι μηνών από τη λήξη του οικονομικού έτους με ελάχιστο ποσοστό 10 των μελών ή κατόχων ποσοστού ≥ 10 του εκδοθέντος κεφαλαίου.
• τα οικονομικά στοιχεία εν αναμονή της ενοποίησης έχουν ήδη παρουσιαστεί στις δηλώσεις της μητρικής εταιρείας.
• οι ενοποιημένες καταστάσεις και η ετήσια έκθεση πληρούν τις απαιτήσεις του 7^th Οδηγία της ΕΕ.
• οι ενοποιημένες καταστάσεις, η ετήσια έκθεση και η έκθεση ελέγχου, εάν δεν έχουν ήδη μεταφραστεί στα ολλανδικά, μεταφράστηκαν ή συντάχθηκαν στα γερμανικά, τα αγγλικά ή τα γαλλικά και όλα τα έγγραφα είναι σε μία και την αυτή γλώσσα.
• εντός έξι μηνών από την ημερομηνία των ισολογισμών ή εντός του 1 μήνα της επιτρεπόμενης αναβολής δημοσίευσης, τα έγγραφα ή οι μεταφράσεις τους που αναφέρθηκαν παραπάνω υποβλήθηκαν στο γραφείο του εμπορικού καταστήματος όπου η εταιρεία ήταν εγγεγραμμένη ή, εναλλακτικά, κοινοποιήθηκε σε σχέση με Γραφείο του Εμπορικού Γραφείου όπου είναι διαθέσιμα τα εν λόγω έγγραφα.

Απαιτήσεις για έλεγχο στην Ολλανδία

Ο νόμος της Ολλανδίας απαιτεί από τις μεγάλες και μεσαίες εταιρείες να ελέγχουν τις ετήσιες εκθέσεις τους από ειδικευμένους, εγγεγραμμένους και ανεξάρτητους ελεγκτές. Οι ελεγκτές διορίζονται από τους μετόχους, τα μέλη της γενικής συνέλευσης ή, εναλλακτικά, από το διοικητικό ή εποπτικό συμβούλιο. Καταρχήν, οι εκθέσεις ελέγχου πρέπει να περιλαμβάνουν σημεία που διευκρινίζουν εάν:

• οι δηλώσεις παρέχουν πληροφορίες σύμφωνα με τις γενικά αποδεκτές αρχές λογιστικής στην Ολλανδία και αντιπροσωπεύουν με ακρίβεια το ετήσιο αποτέλεσμα και την οικονομική θέση της εταιρείας. Μπορεί να εκτιμηθεί η ρευστότητα και η φερεγγυότητα της εταιρείας.
• η έκθεση του διοικητικού συμβουλίου πληροί τις νομικές απαιτήσεις · και
• παρέχονται οι απαραίτητες συμπληρωματικές πληροφορίες.

Ο διορισμένος ελεγκτής αναφέρει τα εποπτικά και διοικητικά συμβούλια. Ο αρμόδιος φορέας θα πρέπει πρώτα να εξετάσει την έκθεση ελέγχου και στη συνέχεια να εγκρίνει ή να καθορίσει τις οικονομικές καταστάσεις.

Εάν δεν είναι υποχρεωτική η διενέργεια ελέγχου, τα μέρη μπορούν να το κάνουν εθελοντικά.

Ολλανδικές απαιτήσεις δημοσίευσης

Όλες οι οικονομικές καταστάσεις πρέπει να οριστικοποιηθούν και να γίνουν αποδεκτές από τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου εντός 5 μηνών από το τέλος του οικονομικού έτους. Μετά από αυτό οι μέτοχοι έχουν δύο μήνες για να εγκρίνουν τις δηλώσεις μετά την έγκρισή τους από τους διευθυντές. Επίσης, η εταιρεία πρέπει να δημοσιεύει την ετήσια έκθεσή της εντός 8 ημερών από την έγκριση ή τον καθορισμό των καταστάσεων των μετόχων. Δημοσίευση σημαίνει υποβολή αντιγράφου στο Εμπορικό Μητρώο, στο Εμπορικό Επιμελητήριο.

Η προθεσμία για την κατάρτιση των δηλώσεων μπορεί να παραταθεί μέχρι πέντε μήνες από τους μετόχους. Ως εκ τούτου η προθεσμία δημοσίευσης είναι 12 μήνα μετά το τέλος του οικονομικού έτους.

Εάν οι μέτοχοι της οντότητας ενεργούν επίσης ως διευθύνοντες σύμβουλοι, τότε η ημερομηνία έγκρισης των εγγράφων από το διοικητικό συμβούλιο θα είναι επίσης η ημερομηνία έγκρισης από τη συνέλευση των μετόχων. Υπό αυτές τις συνθήκες, η προθεσμία δημοσίευσης είναι πέντε μήνες (ή δέκα μήνες, εφόσον έχει δοθεί παράταση πέντε μηνών) μετά τη λήξη του οικονομικού έτους.

Οι απαιτήσεις δημοσίευσης εξαρτώνται από το μέγεθος της εταιρείας. Συνοψίζονται στον παρακάτω πίνακα.

Έγγραφο	Μεγάλο	Μέτριας Δυσκολίας	Μικρό	Micro
Ισολογισμός, σημειώσεις	Πλήρως αποκαλυφθεί	Συμπυκνωμένο	Συμπυκνωμένο	Περιωρισμένος
Λογαριασμοί κερδών και ζημιών, σημειώσεις	Πλήρως αποκαλυφθεί	Συμπυκνωμένο	Οχι απαραίτητο	Οχι απαραίτητο
Αρχές αποτίμησης, σημειώσεις	Πλήρως αποκαλυφθεί	Πλήρως αποκαλυφθεί	Πλήρως αποκαλυφθεί	Οχι απαραίτητο
Έκθεση διαχείρισης	Πλήρως αποκαλυφθεί	Πλήρως αποκαλυφθεί	Οχι απαραίτητο	Οχι απαραίτητο
Δηλώσεις για ταμειακές ροές	Πλήρως αποκαλυφθεί	Πλήρως αποκαλυφθεί	Οχι απαραίτητο	Οχι απαραίτητο

Μπορούμε να σας βοηθήσουμε;

Μπορούμε να σας προσφέρουμε πλήρης κατάλογος υπηρεσιών λογιστικής, συμπεριλαμβανομένης της σύνταξης οικονομικών καταστάσεων/ετήσιων εκθέσεων, διοίκησης, φορολογικής συμμόρφωσης και υπηρεσιών μισθοδοσίας.

Παρακαλούμε, επικοινωνήστε μαζί μας για τυχόν ερωτήσεις σχετικά με αυτό το άρθρο ή σε περίπτωση που θέλετε να σας στείλουμε μια συγκεκριμένη πρόταση για εμπλοκή.

Στις Κάτω Χώρες, έχετε τη δυνατότητα να συζητήσετε τη φορολογική θέση της εταιρείας σας της φορολογικής διοίκησης και να καταλήξουν σε συμφωνία σχετικά με τις συνέπειες των φόρων. Η συμφωνία αυτή είναι δεσμευτική για τον φορολογούμενο και τις αρχές. Πρέπει να αντικατοπτρίζει την αναγνώριση και την ερμηνεία των πραγματικών περιστατικών και να συμμορφώνεται με την εθνική φορολογική νομοθεσία, δηλαδή δεν πρέπει να την αντιφάσκει. Από την 2004 η πολιτική για τις αποφάσεις χωρίζεται σε δύο γενικά σημεία: για συμφωνίες προκαταβολικής τιμολόγησης (APA) και για εκ των προτέρων φορολογικές αποφάσεις (ATR), αντίστοιχα.

Συμπληρωματικές συμφωνίες τιμολόγησης (ΟΠΕ) στις Κάτω Χώρες

Οι ΣΠΣ καλύπτουν τις πτυχές της αρχής της αμοιβής και της μεθοδολογίας για την τιμολόγηση των μεταβιβάσεων. Οι ΣΠΣ βασίζονται σε μελέτες για τις τιμές μεταβίβασης. Οι εθνικές φορολογικές αρχές συμφωνούν με τον φορολογούμενο ότι το εισόδημα που χρησιμοποιείται για τη φορολογία των εταιρειών θα καθοριστεί από μια τέτοια μελέτη.

Προκαταβολικές φορολογικές αποφάσεις (ATR) στις Κάτω Χώρες

Οι ATR καλύπτουν τη φορολογική μεταχείριση που σχετίζεται με συγκεκριμένες περιστάσεις και γεγονότα. Συνήθως, οι ATR σχετίζονται με:

• το καθεστώς απαλλαγής από τη συμμετοχή (μια επισκόπηση μιας σελίδας είναι διαθέσιμη) ·
• τις φορολογικές συνέπειες όσον αφορά την υβριδική χρηματοδότηση ·
• τις φορολογικές συνέπειες όσον αφορά τις υβριδικές οντότητες ·
• την παρουσία μόνιμων εγκαταστάσεων στη χώρα ·
• την εφαρμογή κανόνων για τους αλλοδαπούς φορολογούμενους.

Κατά την υπογραφή ενός ATR θα πρέπει να μεταβείτε προσεκτικά και να επιβεβαιώσετε τις περιστάσεις και τα γεγονότα που αποτελούν τη βάση αυτής της συμφωνίας. Αν αλλάξουν οι περιστάσεις και τα γεγονότα, μπορεί να είναι χρήσιμο να ελεγχθεί εάν και σε ποιο βαθμό θα συνεχίσει να εξυπηρετεί το σκοπό της ολοκληρωμένης ATR. Η εκτεταμένη εμπειρία μας στις διαπραγματεύσεις που σχετίζονται με την ATR και την APA εγγυάται ότι οι πελάτες μας παίρνουν πάντα αξιόπιστες συμφωνίες ελαχιστοποιώντας την πιθανότητα εκπλήξεων.

Η Ολλανδία έχει υπογράψει πολυάριθμες συνθήκες για την αποφυγή της διπλής φορολογίας. Αυτά τα διμερή συμφωνητικά διασφαλίζουν τη φορολογική ελάφρυνση αποφεύγοντας τη διπλή φορολογία όσον αφορά το εισόδημα των ατόμων που προέρχονται τόσο από πηγή στην Ολλανδία όσο και από άλλη χώρα.

Οι Κάτω Χώρες έχουν υπογράψει κοντά Συνθήκες αποφυγής διπλής φορολογίας 100. Οι επενδυτές που σχεδιάζουν να δημιουργήσουν τοπικές επιχειρήσεις θα πρέπει να λαμβάνουν πληροφορίες σχετικά με τα πλεονεκτήματα που προσφέρουν οι εν λόγω συνθήκες, εφόσον ισχύουν για τις χώρες καταγωγής τους. Για παράδειγμα, η Ολλανδία έχει υπογράψει τέτοια με τις Ηνωμένες Πολιτείες, το Ηνωμένο Βασίλειο και τα Αραβικά Εμιράτα.

Οι Ολλανδοί μας ειδικοί στον τομέα της λογιστικής μπορούν να σας παράσχουν λεπτομέρειες σχετικά με τις συνθήκες για την αποφυγή διπλού φόρου που συνάπτονται με τη χώρα καταγωγής σας ή με άλλες χώρες που μπορεί να σας ενδιαφέρουν.

Συνθήκες διπλής φοροαποφυγής

Οι συνθήκες για την αποφυγή διπλής φορολογίας καθορίζουν ποιες χώρες μπορούν να επιβάλλουν φόρους σε σχέση με τα εισοδήματα που παράγονται υπό ολλανδική δικαιοδοσία. Τα άτομα που ζουν εκτός Ολλανδίας αλλά αντλούν εισόδημα από ολλανδικές πηγές, φορολογούνται μόνο μία φορά για κεφάλαιο και εισόδημα, σύμφωνα με τις διατάξεις αυτών των συνθηκών.

Έτσι, άτομα που αντλούν εισόδημα από την Ολλανδία αλλά ζουν στο εξωτερικό πληρώνουν λιγότερο φόρο εισοδήματος στην Ολλανδία. Οι τοπικοί ειδικοί μας μπορούν να σας παράσχουν περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τους φόρους που πρέπει να πληρώσουν οι αλλοδαποί κάτοικοι στην Ολλανδία, συμπεριλαμβανομένης της απόφασης αποζημίωσης για τους διεθνείς υπαλλήλους του τριάντα τοις εκατό.

Μπορείτε επίσης να επωφεληθείτε από τον κανόνα απαλλαγής συμμετοχής για να αποφύγετε την πληρωμή φόρου επί των μερισμάτων.

Η σημασία των συνθηκών διπλής φορολογίας για τους διεθνείς επενδυτές στις Κάτω Χώρες

Οι συνθήκες για την αποφυγή της διπλής φορολογίας είναι επωφελείς τόσο για τα άτομα όσο και για τις εταιρείες που ανοίγουν υποκαταστήματα στην Ολλανδία. Αυτές οι διμερείς συμβάσεις προβλέπουν μειωμένους συντελεστές παρακράτησης φόρου για τα δικαιώματα και τα μερίσματα που συμφωνούνται μεταξύ των χωρών.

Οι εταιρείες και τα άτομα που κατοικούν σε χώρες που δεν έχουν ακόμη συνάψει συμφωνίες για αποφυγή διπλής φορολογίας με την Ολλανδία μπορούν ακόμα να επωφεληθούν από το διάταγμα περί διπλής φορολογίας που μειώνει σε κάποιο βαθμό τη φορολογική επιβάρυνση.

Εάν χρειάζεστε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το ολλανδικό φορολογικό σύστημα ή επαγγελματικές υπηρεσίες ελέγχου και λογιστικής στην Ολλανδία, παρακαλούμε επικοινωνήστε με τους ειδικούς μας.

Δείτε επίσης το φορολογικού γραφείου σχετικά με τις Συνθήκες Διπλής Φορολογίας.

Στις Κάτω Χώρες, οι τοπικές εταιρείες και υποκαταστήματα υπόκεινται στο ίδιο γενικό φορολογικό καθεστώς σύμφωνα με την εθνική νομοθεσία. Ωστόσο, υπάρχουν ιδιαίτερες διαφορές καθώς τα υποκαταστήματα δεν υποχρεούνται να καλύψουν ορισμένους φόρους που απαιτούνται για άλλες επιχειρηματικές οντότητες. Σε περίπτωση που είστε κάτοχος ολλανδικού υποκαταστήματος, οι τοπικοί διαχειριστές μας μπορούν να ελέγξουν ποιες φορολογικές υποχρεώσεις ισχύουν στην περίπτωσή σας.

Ολλανδικό φορολογικό καθεστώς για τα υποκαταστήματα

Οι φορολογικοί κανονισμοί στην Ολλανδία προβλέπουν την ίση φορολογία των υποκαταστημάτων και των εταιρειών όσον αφορά τους συντελεστές για τα κέρδη που δημιουργούνται. Ως εκ τούτου, αν έχετε μια ξένη εταιρεία και να αποφασίσει να να ιδρύσει ολλανδικό υποκατάστημα, ο φόρος που θα χρειαστεί να μεταφέρετε θα είναι 19% για κέρδη κάτω των 200 ευρώ και 000% για το ποσό που υπερβαίνει αυτό το όριο το 25.8.

Η εθνική κυβέρνηση παρέχει κίνητρα στους διεθνείς επενδυτές να ανοίξουν υποκαταστήματα στην Ολλανδία. Δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου στην πηγή, ενώ οι ημεδαπές εταιρείες πληρώνουν φόρο παρακράτησης 15%. Είναι επίσης δυνατό να υπάρχει σαφήνεια επί του θέματος και να λαμβάνετε ένα προηγμένη φορολογική απόφαση από τις αρχές.

Οι Ολλανδοί οικονομικοί διαχειριστές μας μπορούν να σας δώσουν περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη φορολογία των υποκαταστημάτων στην Ολλανδία. Παρακαλώ, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί τους για τυχόν ερωτήσεις σχετικά με αυτό το θέμα.

Υποχρεώσεις επί των υποκαταστημάτων στις Κάτω Χώρες

Σε αντίθεση με τα γραφεία αντιπροσωπείας, τα υποκαταστήματα επιτρέπουν σε διεθνείς επενδυτές να εκτελούν επιχειρηματικές δραστηριότητες στην Ολλανδία. Επομένως, τα υποκαταστήματα πρέπει να είναι εγγεγραμμένα στο Εμπορικό Επιμελητήριο και στη Δ.Ο.Υ. Δεν υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιακής εγγραφής, ακόμη και αν λαμβάνουν εισφορές στο κεφάλαιό τους.

Στην Ολλανδία, ο φόρος προστιθέμενης αξίας και οι συντελεστές φόρου μισθών για τα υποκαταστήματα είναι όμοιοι με αυτούς που ισχύουν για τις τοπικές εταιρείες. Τα ποσά ποικίλλουν ανάλογα με το εύρος και τον όγκο των εμπορικών δραστηριοτήτων. Η πρόσληψη υπαλλήλων και ο πραγματικός τους αριθμός μπορεί να συνδέονται με συγκεκριμένες φορολογικές υποχρεώσεις.

Έχετε ερωτήσεις σχετικά με τους φορολογικούς κανονισμούς που ισχύουν για το υποκατάστημα της Ολλανδίας της εταιρείας σας ή το ποσό των φόρων υπαλλήλων που θα χρειαστεί να καλύψετε; Παρακαλώ, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε με τους Ολλανδούς ειδικούς λογιστικής μας.

Εισαγωγή προϊόντων στις Κάτω Χώρες

Η εισαγωγή προϊόντων καταγωγής των χωρών εκτός της ΕΕ προς την Ολλανδία φορολογείται γενικά για σκοπούς ΦΠΑ, ανεξάρτητα από το εάν η εισαγωγή πραγματοποιείται από ιδιωτική, φορολογητέα, μη υποκείμενη στο φόρο ή απαλλασσόμενη από τον φόρο οντότητα. Επομένως, ο ΦΠΑ οφείλεται συνήθως κατά την εισαγωγή και συνήθως μεταφέρεται στα ολλανδικά τελωνεία. Σε περίπτωση που σας ενδιαφέρει ξεκινώντας μια επιχείρηση εισαγωγής / εξαγωγής στις Κάτω Χώρες επικοινωνήστε με τους τοπικούς αντιπροσώπους μας, οι οποίοι θα σας καθοδηγήσουν στη διαδικασία.

Άδεια αναβολής του ΦΠΑ

Η Ολλανδία έχει υιοθετήσει ένα ειδικό σύστημα σε σχέση με την τέχνη. 23, νόμος για τον ΦΠΑ, με αποτέλεσμα την έκδοση των αδειών του άρθρου 23. Αυτές οι άδειες επιτρέπουν στους εισαγωγείς να αναβάλουν την καταβολή ΦΠΑ αντί να μεταφέρουν το ποσό κατά την εισαγωγή. Το σύστημα μεταθέτει τις υποχρεώσεις ΦΠΑ στις επαναλαμβανόμενες δηλώσεις ΦΠΑ. Ως εκ τούτου, ο ΦΠΑ εισαγωγής δηλώνεται στην αντίστοιχη περιοδική επιστροφή αλλά μπορεί να αφαιρεθεί και σε περίπτωση που δεν εφαρμόζεται πλήρης έκπτωση του ΦΠΑ. Επομένως, ο ΦΠΑ δεν καταβάλλεται στην πραγματικότητα κατά την εισαγωγή, γεγονός που αποφέρει πλεονεκτήματα από τόκους και ταμειακές ροές. Η άδεια για αναβολή του ΦΠΑ χορηγείται μόνο σε φορολογούμενους, μη υποκείμενους στο φόρο και απαλλασσόμενους φορείς (που δεν έχουν εκδοθεί σε φυσικά πρόσωπα).

Απαιτήσεις για την άδεια αναβολής του ΦΠΑ

Γενικά, πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις για την υποβολή αίτησης για χορήγηση άδειας αναβολής του ΦΠΑ:

• οι υποψήφιοι πρέπει είτε να διαμένουν στην Ολλανδία είτε να έχουν φορολογικούς αντιπροσώπους / μόνιμες εγκαταστάσεις στη χώρα ·
• οι υποψήφιοι πρέπει να εισάγουν τακτικά εμπορεύματα
• οι υποψήφιοι πρέπει να τηρούν διαφανή αρχεία σχετικά με τα εμπορεύματα για εισαγωγή.

Η εισαγωγή φορτηγών μεταφοράς και ιδιωτικών αυτοκινήτων υπόκειται σε διαφορετικούς όρους.

Αίτηση για άδεια αναβολής ΦΠΑ

Παρακάτω παρουσιάζεται ένας μη εξαντλητικός κατάλογος των πληροφοριών που πρέπει να περιλαμβάνονται στην αίτηση αναβολής του ΦΠΑ:

• ΦΠΑ / Αριθμός φορολογικού μητρώου του εισαγωγέα / αιτούντος.
• Όνομα εισαγωγέα / αιτούντος ·
• Είδος προϊόντος για εισαγωγή στην Ολλανδία.
• Ποσότητα προϊόντος.
• Προβλεπόμενη συχνότητα εισαγωγών (ετησίως).
• Τιμή των προϊόντων για εισαγωγή (ετησίως).
• Χώρα προέλευσης του προϊόντος (εκτός ΕΕ).

Οι φορολογικές αρχές της Ολλανδίας πρέπει να επεξεργαστούν την αίτηση σε μια εβδομάδα 8.

Συχνές ερωτήσεις

• Έχω έδρα στις Κάτω Χώρες με BV. Ο προμηθευτής μου στην Ολλανδία διαθέτει το άρθρο 23. Τι ΦΠΑ πληρώνω; Και οτιδήποτε πρέπει να προσέξω;Εάν ο προμηθευτής σας διαθέτει άδεια βάσει του άρθρου 23, τότε μπορεί να εισαγάγει αγαθά στο NL χωρίς να πληρώσει ΦΠΑ. Πρέπει να δηλώσει αυτήν την εισαγωγή στη δήλωση ΦΠΑ. Μετά την εισαγωγή των εμπορευμάτων, μπορεί να πουλήσει αυτά τα προϊόντα σε μια ολλανδική BV. Όταν τα εισαγόμενα προϊόντα πωλούνται σε εσάς (Dutch BV), ισχύει ΦΠΑ 21% επί της τιμής των αγαθών. Έτσι, εάν αγοράσετε τα αγαθά για 100 ευρώ, πληρώνετε ΦΠΑ άνω των 100 ευρώ. Εάν χρησιμοποιείτε τα αγαθά για την εταιρεία σας και πληρώνετε ΦΠΑ επί των εσόδων σας, μπορείτε να αφαιρέσετε αυτόν τον ΦΠΑ.
• Τι πλεονέκτημα έχω με μια άδεια άρθρου 23;
  Το πλεονέκτημα μιας άδειας του άρθρου 23 είναι η ρευστότητα. Ο ΦΠΑ δεν είναι κόστος για τον επιχειρηματία. Άρα δεν "κερδίζετε" κανένα κέρδος από την άδεια. Ωστόσο, εξοικονομείτε κόστος χρηματοδότησης. Όταν εισάγετε μεγάλες ποσότητες αγαθών με άδεια του άρθρου 23, δεν χρειάζεται να περιμένετε έως ότου η εφορία σας επιστρέψει τον ΦΠΑ που έχετε καταβάλει για τα αγαθά. Καθώς ο φόρος αναβάλλεται. Αυτό το πλεονέκτημα μπορεί να ανέλθει στο σύνολο των μηνιαίων τριμηνιαίων αγορών σας (πολλαπλασιασμένο κατά 21%).

Η υπηρεσία μας μπορεί γρήγορα να προβεί στις απαραίτητες ρυθμίσεις για την έκδοση της άδειας για το άρθρο 23 για αναβολή του ΦΠΑ. Επικοινωνήστε μαζί μας για περισσότερες πληροφορίες ή διαβάστε εδώ για περισσότερα σχετικά με τα πλεονεκτήματα του ολλανδικού φορολογικού συστήματος.

Το ολλανδικό πιστωτικό σύστημα μπορεί να οριστεί ευρέως ως οι σχέσεις μεταξύ νομικών ή φυσικών προσώπων που παρέχουν δάνεια και ατόμων που τα παίρνουν. Συνεπώς, το σύστημα λειτουργεί με πιστώσεις που παρέχονται από μη τραπεζικά και τραπεζικά ιδρύματα για χρήση από νομικά ή φυσικά πρόσωπα.

Μέρη που συμμετέχουν σε πιστωτικές συναλλαγές

Οι πιστωτικές συναλλαγές πραγματοποιούνται μεταξύ ενός δανειστή (ο πιστωτικός φορέας) και ενός οφειλέτη (του δικαιούχου της πίστωσης). Συνήθως, η πίστωση είναι ένα χρηματικό ποσό που πρέπει να εξοφληθεί σε μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο, συμπεριλαμβανομένων των τόκων, δηλαδή του οφέλους (κέρδους) που ο δανειστής λαμβάνει για τη χορήγηση χρημάτων στον οφειλέτη χρησιμοποιώντας το δάνειο. Οι πιστωτές έχουν δικαίωμα αξίωσης στα δάνεια και μπορούν να απαιτήσουν την επιστροφή τους, συμπεριλαμβανομένων των τόκων, σύμφωνα με τις διατάξεις των συμφωνιών τους με τους οφειλέτες. Ο οφειλέτης έχει την υποχρέωση να εξοφλήσει το δάνειο και τους τόκους εντός συγκεκριμένης χρονικής περιόδου που καθορίζεται στη συμφωνία.

Τύποι δανείων στις Κάτω Χώρες

Το PL (προσωπικό δάνειο) είναι ένας τύπος πίστωσης στο ολλανδικό πιστωτικό σύστημα όπου το ποσό, το επιτόκιο και η διάρκεια του δανείου καθορίζονται σε συμφωνία μεταξύ τραπεζικού ιδρύματος και οφειλέτη. Επομένως, τα προσωπικά δάνεια έχουν σταθερές μηνιαίες πληρωμές που αποτελούνται από κεφάλαιο και τόκους.

Οι ολλανδικές ανακυκλούμενες πιστώσεις έχουν ένα όριο που υποδεικνύει το μέγιστο δυνατό ποσό που είναι διαθέσιμο ως δάνειο στον οφειλέτη. Οι τόκοι και το κεφάλαιο μεταφέρονται μηνιαίως. Στις περισσότερες περιπτώσεις, υπολογίζονται ως σταθερό ποσοστό σε σχέση με το όριο.

Οι Ολλανδοί ιδιοκτήτες ακινήτων μπορούν να χρησιμοποιήσουν πιστώσεις φόρου ακινήτων με βάση την εκτίμηση των αγαθών. Οι αξίες ακινήτων (τιμές WOZ) που καθορίζονται από τους δήμους καθορίζουν τα ποσά που μπορούν να δανειστούν σε πιστώσεις φόρου ακινήτων. Τέτοιες πιστώσεις συνήθως χαρακτηρίζονται από απότομες αυξήσεις επιτοκίων.

Τα επιχειρηματικά δάνεια για χρηματοδότηση συνάπτονται μεταξύ Ολλανδικά τραπεζικά ιδρύματα και νομικά πρόσωπα. Η Postbank, η Rabobank, η ING και η ABN AMRO είναι οι πιο δημοφιλείς τράπεζες που προσφέρουν τέτοια δάνεια. Τα επιχειρηματικά δάνεια συνήθως συνάπτονται από μια περιορισμένη επιχειρηματική οντότητα όπως η εταιρεία BV. Σε τέτοιες περιπτώσεις, η εταιρεία είναι υπεύθυνη για την αποπληρωμή του δανείου και όχι του διευθυντή της BV. Διαβάστε περισσότερα για την ευθύνη των διευθυντών.

Οι πιστώσεις προμηθευτών είναι οι πιο συχνά χρησιμοποιούμενες πιστώσεις για τους σκοπούς της χρηματοδότησης επιχειρήσεων. Οι προμηθευτές παρέχουν πιστώσεις ως πληρωμές για μήνες ή έτη. Αυτές οι πιστώσεις έχουν το όφελος να μην θέσουν σε κίνδυνο τη ρευστότητα των εταιρειών.

Στα δάνεια μειωμένης εξασφάλισης οι πιστωτές είναι υποδεέστεροι σε περίπτωση πτώχευσης οφειλετών, δηλαδή είναι τελευταίοι με σειρά προτεραιότητας. Μια τέτοια υποταγή πρέπει να συμφωνηθεί σε μια σύμβαση.

Συμβόλαια πίστωσης

Ο ολλανδικός οργανισμός πιστοποίησης πιστώσεων (BKR) είναι σημαντικός θεσμός στο πλαίσιο του εθνικού πιστωτικού συστήματος. Διατηρεί σημαντικές πληροφορίες σχετικά με όλους τους οφειλέτες, τους πιστωτές και τις πιστώσεις στη χώρα μέσω της Βάσης Δεδομένων Πιστοποίησης (CKI).

Η BKR λαμβάνει όλα τα στοιχεία που παρέχονται στις συμβάσεις πίστωσης: ποσό πίστωσης, ημερομηνία σύναψης, προγραμματισμένος μήνας για πλήρη εξόφληση, πραγματικός μήνας πλήρους εξόφλησης, είδος πίστωσης, λεπτομέρειες πληρωμής, προσωπικά στοιχεία του οφειλέτη (όνομα, ημερομηνία γέννησης, Στοιχεία ταυτότητας) και τα στοιχεία του πιστωτικού ιδρύματος.

Εάν θέλετε να μάθετε περισσότερα για το ολλανδικό πιστωτικό σύστημα, τους διαθέσιμους τύπους δανείων και τα κριτήρια επιλεξιμότητας, καλέστε τους επιχειρηματικούς μας συμβούλους.

Ο τομέας των υπηρεσιών είναι ο πιο προηγμένος στην οικονομία της Ολλανδίας και αντιπροσωπεύει πάνω από τα δύο τρίτα του Ακαθάριστου Εγχώριου Προϊόντος. Ο τομέας περιλαμβάνει μεταφορές, ασφάλειες και τραπεζικές εργασίες. Τέσσερις τράπεζες που εδρεύουν στη χώρα κατατάσσονται στο παγκόσμιο κορυφαίο 60: Fortis, Rabobank, ING και ABN AMRO. Έχουν ένα δίκτυο που περιλαμβάνει κατά προσέγγιση 6500 υποκαταστήματα στην Ολλανδία και το 500 περισσότερα σε άλλες χώρες του 50. Εν τω μεταξύ, περισσότερες από εξήντα καταστήματα και θυγατρικές ευρωπαϊκών, ασιατικών και αμερικανικών τραπεζών δραστηριοποιούνται στη χώρα.

De Nederlandsche Bank

Η ιστορία του ολλανδικού τραπεζικού συστήματος χρονολογείται από την 1814, όταν δημιουργήθηκε η DNB (De Nederlandsche Bank) - η πρώτη δημόσια τράπεζα που προσέφερε μη μετατρέψιμο νόμισμα μικρής αξίας. Ως εκ τούτου θεωρείται ως η κεντρική τράπεζα της χώρας και συμπεριλήφθηκε στο Σύστημα της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΣΚΤ) στο 1999.

Η DNB, μέρος του ΕΣΚΤ, είναι διοικητικό όργανο με ανεξάρτητη διοίκηση. Οι συνήθεις εργασίες εποπτεύονται από το διοικητικό συμβούλιο. Η DNB έχει επίσης ένα συμβούλιο εποπτών του Κορώνα. Διορίζεται όπως συνιστάται από τη συλλογική συνεδρίαση των διοικητικών συμβουλίων των στελεχών και των εποπτικών αρχών. Οι συνεδριάσεις των μετόχων της DNB και τα αντίστοιχα πρακτικά κρατούνται μυστικά.

Από τον Οκτώβριο 30, η 2004, η Nederlandsche Bank και η Εποπτεύουσα Αρχή Συντάξεων και Ασφαλίσεων (που ονομάζεται Ασφαλιστικός Οργανισμός από την 2001) έχουν συγχωνευθεί. Ως εκ τούτου, η τράπεζα φέρει την τεράστια ευθύνη της παρακολούθησης των προαναφερόμενων ιδρυμάτων, επιπλέον της παραδοσιακής εποπτείας της στον τραπεζικό τομέα. Τα συνταξιοδοτικά ταμεία ή οι ασφαλιστικές εταιρείες δεν μπορούν να εγκατασταθούν χωρίς την έγκριση της DNB. Η τράπεζα χορηγεί την άδειά της μόνο στην περίπτωση που η εταιρεία ασφάλισης ζωής ή το ταμείο συντάξεων διαχειρίζεται ειδικοί και διαθέτει επαρκείς οικονομικούς πόρους.

Τύποι ολλανδικών τραπεζών

Το ολλανδικό τραπεζικό σύστημα περιλαμβάνει τα ακόλουθα ιδρύματα: τράπεζες αποταμίευσης, εμπορικές τράπεζες, τράπεζες ενυπόθηκων δανείων και πιστωτικές ενώσεις.

Η ABN AMRO (συμπεριλαμβανομένων των RBS, BSCH και Fortis) και η ING είναι οι σημαντικότερες ολλανδικές τράπεζες.

Το ολλανδικό τραπεζικό σύστημα περιλαμβάνει επίσης μια τράπεζα που παρέχει εξειδικευμένες υπηρεσίες και προϊόντα σε ιδιώτες (POSTBANK) με τη συνεργασία με τα εθνικά ταχυδρομεία. Διαχειρίζεται περισσότερους από επτά εκατομμύρια λογαριασμούς.

Η Rabobank είναι ένα δίκτυο πιστωτικών ενώσεων. Η Rabobank Nederland κατέχει την πρώτη θέση σε αυτό το δίκτυο. Το ολλανδικό τραπεζικό σύστημα περιλαμβάνει πολλά πιστωτικά ιδρύματα (περίπου το 302 συνολικά) μαζί με την CEB NV

Το Bunq είναι μια σχετικά νέα ολλανδική τράπεζα διαδικτύου που εστιάζει στα άτομα. Αυτή η τράπεζα προσφέρει τραπεζικές υπηρεσίες για μη κατοίκους.

Το ολλανδικό τραπεζικό σύστημα είναι αρκετά συγκεντρωμένο και συμπεριλήφθηκε στην παγκόσμια πρώτη πεντάδα με ένα ποσοστό 86.8 το σύνολο του ενεργητικού.

Η αποδοτικότητα του τραπεζικού τομέα αξιολογείται από τις αναλογίες των συνολικών τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων και των διοικητικών εξόδων. Χρησιμοποιώντας αυτό το κριτήριο, το ολλανδικό σύστημα θεωρείται αποτελεσματικό, με βάση τη βαθμολογία των τελευταίων ετών. Η οικονομική κερδοφορία (ROA) χρησιμοποιείται επίσης ως μέτρο απόδοσης. Εξαρτάται από τις αναλογίες των συνολικών τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων και του καθαρού κέρδους.

Εάν χρειάζεστε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το ολλανδικό τραπεζικό σύστημα ή αν χρειάζεστε βοήθεια ανοίξτε έναν ολλανδικό τραπεζικό λογαριασμό, παρακαλώ, καλέστε τους τοπικούς μας συμβούλους επιχειρήσεων. Θα παρέχουν περισσότερες πληροφορίες και προσαρμοσμένη βοήθεια.

Οι Κάτω Χώρες διαθέτουν ένα μεγάλο δίκτυο συμφωνίες για την αποφυγή της διπλής φορολογίας παρέχοντας φορολογικά πλεονεκτήματα σε διεθνείς επενδυτές που εγκαθιστούν εταιρείες εκεί. Μεταξύ αυτών των συμφωνιών είναι η συνθήκη με τις ΗΠΑ. Η πρώτη σύμβαση για την αποφυγή της διπλής φορολογίας μεταξύ Ολλανδίας και ΗΠΑ υπογράφηκε στο 1992. Η πρώτη τροποποίησή της χρονολογείται από το 1993.

Οι τοπικοί σύμβουλοί μας που ειδικεύονται στην ίδρυση εταιρειών μπορούν να σας παράσχουν πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με το ολλανδικό φορολογικό σύστημα.

Πεδίο εφαρμογής της συνθήκης περί διπλής φορολογίας μεταξύ των Κάτω Χωρών και των ΗΠΑ

Η σύμβαση για την αποφυγή διπλής φορολογίας μεταξύ της Ολλανδίας και των ΗΠΑ καλύπτει:

• φόρους εισοδήματος, μισθών, εταιρικών κερδών και μερισμάτων στην Ολλανδία ·
• των εισοδημάτων και των ειδικών φόρων κατανάλωσης σε σχέση με τις ασφαλίσεις που επιβάλλονται στους ολλανδούς ασφαλιστικούς πράκτορες εγκατεστημένους στις Ηνωμένες Πολιτείες.

Τα ολλανδικά ιδρύματα που εργάζονται στις Ηνωμένες Πολιτείες υπόκεινται σε ειδικές διατάξεις που περιλαμβάνονται επίσης στη συνθήκη για την αποφυγή της διπλής φορολογίας. Αυτά αφορούν τον ειδικό φόρο κατανάλωσης των ΗΠΑ. Επιπλέον, η σύμβαση καλύπτει παρόμοιους φόρους που εφαρμόζονται τόσο στην Ολλανδία όσο και στις ΗΠΑ.

Οι διατάξεις της συνθήκης για την αποφυγή της διπλής φορολογίας ισχύουν βάσει της φορολογικής κατοικίας.

Φορολόγηση των φυσικών προσώπων σύμφωνα με τη συνθήκη για την αποφυγή διπλής φορολογίας μεταξύ των Κάτω Χωρών και των ΗΠΑ

Στις Κάτω Χώρες, οι κάτοικοι πληρώνουν φόρο εισοδήματος και οι τοπικές εταιρείες υπόκεινται σε φόρο εταιρειών. Για την αποφυγή της διπλής φορολογίας, όλες οι συμβάσεις που συνάπτονται από τις Κάτω Χώρες περιλαμβάνουν διατάξεις που καλύπτουν τους φόρους εταιρειών και εισοδήματος.

Οι διεθνείς επιχειρηματίες που εγκαθιστούν εταιρείες στην Ολλανδία έχουν τη δυνατότητα να επιλέξουν τη φορολογική τους κατοικία, δηλαδή να επιλέξουν τη χώρα που θα τους καταστήσει υπεύθυνη για την καταβολή φόρου. Οι αλλοδαποί φορολογούμενοι μπορούν να επιλέξουν να πληρώνουν φόρους σύμφωνα με τη συμφωνία μεταξύ Ολλανδίας και ΗΠΑ για την αποφυγή της διπλής φορολογίας ή να επωφεληθούν από το μονομερές Δίκαιο Αποφυγής Διπλής Φορολογίας της 2001. Η συνθήκη για την αποφυγή διπλής φορολογίας με τις ΗΠΑ ορίζει ότι οι κάτοικοι των ΗΠΑ που εισπράττουν εισόδημα στην Ολλανδία θα λαμβάνουν πίστωση όσον αφορά τη φορολόγηση των τόκων, των δικαιωμάτων και των μερισμάτων.

Φορολογία επιχειρήσεων σύμφωνα με τη συνθήκη για την αποφυγή διπλής φορολογίας μεταξύ των Κάτω Χωρών και των ΗΠΑ

Όσον αφορά το φορολογικό καθεστώς για τις αμερικανικές εταιρείες που δραστηριοποιούνται στην Ολλανδία και αντιστρόφως, η συνθήκη για την αποφυγή διπλής φορολόγησης προβλέπει καθεστώς μόνιμης εγκατάστασης που καλύπτει:

• κλαδια δεντρου;
• εργαστήρια ·
• εργοστάσια ·
• ορυχεία / χώρους εκμετάλλευσης
• άλλα γραφεία και τόπους διοίκησης ·

Η συμφωνία για αποφυγή διπλής φορολόγησης ισχύει για εγκαταστάσεις που έχουν ήδη δημιουργηθεί για το 12 ή για περισσότερους μήνες.

Οι διπλοί φόροι αποφεύγονται μέσω της μείωσης των φορολογικών υποχρεώσεων των ολλανδικών εταιρειών στις ΗΠΑ. Από την άλλη πλευρά, η Ολλανδία χορηγεί φορολογικές εκπτώσεις στις αμερικανικές εταιρείες που δραστηριοποιούνται ταυτόχρονα στις δύο χώρες.

Οι Ολλανδοί μας σύμβουλοι σχετικά με τη σύσταση εταιρείας μπορούν να παράσχουν περαιτέρω πληροφορίες σχετικά με τις μεθόδους αποφυγής διπλού φόρου δυνάμει της συνθήκης Ολλανδία - ΗΠΑ.

Τροποποιήσεις σχετικά με τη σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας μεταξύ της Ολλανδίας και των ΗΠΑ

Η συμφωνία για την αποφυγή διπλής φορολογίας μεταξύ των δύο χωρών τροποποιήθηκε στο 2004 για να συμπεριλάβει νέες διατάξεις για συντάξεις, μερίσματα, διατροφή και υποκαταστήματα. Σύμφωνα με αυτούς, οι φόροι επί των μερισμάτων που μεταβιβάστηκαν σε κάτοικο της Ολλανδίας από εταιρεία στις ΗΠΑ μπορούν να εισπραχθούν στις Κάτω Χώρες. Τα ποσοστά φορολόγησης των μερισμάτων έχουν ως εξής:

• το 5% του ποσού του μερίσματος (ακαθάριστο) εάν ο δικαιούχος κατέχει τουλάχιστον το 10 τοις εκατό των ψήφων στην εταιρεία που μεταβιβάζει τα μερίσματα ·
• δεκαπέντε τοις εκατό σε όλες τις άλλες περιπτώσεις.

Τα υποκαταστήματα των Κάτω Χωρών και των ΗΠΑ φορολογούνται από τη χώρα καταχώρισης της μόνιμης εγκατάστασής τους. Όσον αφορά τις προσόδους, τη διατροφή και τις συντάξεις, τα άτομα με τέτοιο εισόδημα υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος μόνο στη χώρα κατοικίας τους.

Δωρεάν συμβουλές για εταιρικούς φόρους

Εάν αναζητάτε συμβουλές για τους εταιρικούς σας φόρους, μην κοιτάτε ξανά. Παρέχουμε μια αρχική δωρεάν διαβούλευση για όλους τους αρχάριους επιχειρηματίες στις Κάτω Χώρες.

Το ICS έχει εμπνευστεί από το έργο του The Kansas Tax Aide οργάνωση. Το Kansastaxaide έκανε μια πρωτοβουλία για να βοηθήσει άτομα που δεν έχουν τα μέσα να κάνουν μια σωστή καταχώρηση λογαριασμού.

Εάν οι φόροι κατατεθούν εσφαλμένα, τα πρόσωπα μπορεί να επιβληθούν πρόστιμα ή ακόμη και ποινικά. Για να αποφευχθεί μια υπερβολικά υψηλή διοικητική επιβάρυνση, ο φορολογικός βοηθός του Κάνσας βοήθησε το κατώτερο και μεσαίο εισόδημα της Kansans με την εθνική Πρόγραμμα AARP-Tax-Aide.

Το πρόγραμμα AARP Foundation είναι ιδανικό για την προσέλκυση συνταξιούχων, όπως πρώην φορολογικοί λογιστές, δικηγόροι, λογιστές, κυβερνητικοί εργάτες και επιχειρηματίες, μαζί με ανθρώπους που έχουν ανάγκη. Για παράδειγμα, οι ανύπαντρες μητέρες που χρειάζονται κρατική χρηματοδότηση για τη χρηματοδότηση της εκπαίδευσης των παιδιών τους.

Εμείς στο Intercompany Solutions Μοιραστείτε τη φιλοσοφία του AARP και νιώστε ότι όλοι, ανεξάρτητα από τον προϋπολογισμό, έχουν το δικαίωμα σε φορολογική διαβούλευση. Ακόμα κι αν δεν μπορούμε να βοηθήσουμε με το θέμα, θα χαρούμε να σας παρουσιάσουμε στο σωστό μέρος για τη συγκεκριμένη ερώτησή σας.

Είμαστε έμπειροι φοροτεχνικοί από την Ολλανδία, με εξειδίκευση σε όλα τα επιχειρηματικά θέματα. Από φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων, μέχρι φόρο προστιθέμενης αξίας έως ιδιωτικές φορολογικές δηλώσεις επιχειρηματιών. Εάν έχετε κάποια ερώτηση, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μας.

Πιστεύουμε ακράδαντα ότι η ευημερία των άλλων θα φέρει τελικά την ευημερία μας.

Επικοινωνήστε μαζί μας

Εάν χρειάζεστε πλήρεις πληροφορίες σχετικά με τις τροποποιήσεις της συνθήκης για την αποφυγή της διπλής φορολογίας με τις ΗΠΑ, μην διστάσετε να επικοινωνήσετε με τους ολλανδούς πράκτορές μας που ειδικεύονται στη δημιουργία εταιρειών.

Οδηγίες για Αμερικανούς Επιχειρηματίες: Πώς να ξεκινήσετε μια Ολλανδική Εταιρεία

Οι εταιρείες χαρτοφυλακίου είναι από τις πλέον επωφελείς επιχειρήσεις στις Κάτω Χώρες λόγω του φορολογικού καθεστώτος που επωφελούνται. Επιπλέον, οι ολλανδικές επιχειρήσεις είναι παγκοσμίως αναγνωρισμένες για τις ευκολίες που προσφέρουν στους ξένους και τους τοπικούς μετόχους.

Οι επενδυτές πρέπει να λάβουν υπόψη ότι οι εκμεταλλεύσεις είναι εγκατεστημένες προκειμένου να συγκεντρώσουν διάφορα περιουσιακά στοιχεία ξεχωριστών εταιρειών υπό μια κοινή ομπρέλα. Οι Ολλανδοί ειδικοί μας στη δημιουργία εταιρειών είναι έτοιμοι να βοηθήσουν τους διεθνείς επιχειρηματίες που σχεδιάζουν να ενσωματώσουν τοπικές εταιρείες χαρτοφυλακίου.

Ο εταιρικός φόρος και η «απαλλαγή συμμετοχής» που ισχύει για τις εταιρείες χαρτοφυλακίου

Οι ολλανδικές εταιρείες χαρτοφυλακίου φορολογούνται με τον ίδιο τρόπο όπως και άλλες εταιρικές οντότητες στην Ολλανδία. Πρέπει να πληρώσουν εταιρικό φόρο 19% για κέρδη έως 200.000 ευρώ και 25.8% πάνω από αυτό το περιθώριο (2024).

Η αποκαλούμενη "εξαίρεση συμμετοχής" συγκαταλέγεται στα πλεονεκτήματα των ολλανδικών εταιρειών χαρτοφυλακίου, δεδομένου ότι προβλέπει πλήρη απαλλαγή από τον φόρο επί των υπεραξιών και των πληρωμών μερισμάτων. Οι μέτοχοι ολλανδικών εταιρειών συμμετοχών είναι επιλέξιμοι για την εν λόγω απαλλαγή εάν κατέχουν τουλάχιστον το 5% του κεφαλαίου και πληρούν μία ή περισσότερες από τις παρακάτω προϋποθέσεις:

• Η μητρική εταιρεία της εκμετάλλευσης θα πρέπει να παράγει υψηλότερες αποδόσεις των επενδύσεων σε σύγκριση με το κέρδος που προκύπτει από τη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων της εκμετάλλευσης.
• Όλα τα στοιχεία ενεργητικού της εταιρείας συμμετοχών πρέπει να περιλαμβάνουν λιγότερο από 50% παθητικά περιουσιακά στοιχεία, με την επιφύλαξη χαμηλότερων φορολογικών συντελεστών.
• Σύμφωνα με την εθνική νομοθεσία, επιβάλλονται ήδη φόροι στην εταιρεία χαρτοφυλακίου.

Οι Ολλανδοί ειδικοί μας μπορούν να σας παράσχουν περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τις απαιτήσεις για να τύχουν απαλλαγής συμμετοχής. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με την απαλλαγή συμμετοχής των Κάτω Χωρών.

Άλλα φορολογικά οφέλη για τις ολλανδικές εταιρείες χαρτοφυλακίου

Οι ολλανδικές εκμεταλλεύσεις προσφέρουν ορισμένα πλεονεκτήματα όσον αφορά τη φορολογία. Περιλαμβάνουν:

• επαναπατρισμό ελεύθερου κέρδους που επιτρέπεται από τις φορολογικές αρχές ·
• πολυάριθμες συνθήκες για την αποφυγή της διπλής φορολογίας: Η Ολλανδία έχει συνάψει συμβάσεις 80 + για διπλή φορολογία.
• οι εκ των προτέρων αποφάσεις των φορολογικών αρχών αποτελούν επιλογή για όλες τις αλλοδαπές εταιρείες που δραστηριοποιούνται στην Ολλανδία.
• οι πληρωμές τόκων, τα μερίσματα και τα δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας υπόκεινται σε διάφορες φορολογικές απαλλαγές και μειώσεις.

Το ολλανδικό φορολογικό καθεστώς όσον αφορά τις εταιρείες χαρτοφυλακίου είναι από τις πλέον συμφέρουσες στην Ευρώπη. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι Κάτω Χώρες είναι ένας ελκυστικός προορισμός για τους διεθνείς επενδυτές που σχεδιάζουν να ιδρύσουν εκμεταλλεύσεις. Εάν χρειάζεστε βοήθεια για την εγκατάσταση μιας εκμετάλλευσης και περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη φορολογία της, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε με τους ολλανδούς συμβούλους μας που ειδικεύονται στην εγγραφή της εταιρείας.

Δημιουργία εταιρείας χαρτοφυλακίου στις Κάτω Χώρες

Ιστορικά, η Ολλανδία είναι γνωστή ως ευρωπαϊκό εμπορικό κέντρο και ως θαλάσσια σύνδεση μεταξύ της Παλαιάς Ηπείρου και της Βόρειας και Νότιας Αμερικής, της Ασίας και της Αφρικής. Προκειμένου να διατηρηθεί το καθεστώς της, η χώρα εργάζεται για να επιτύχει ένα ακόμη καλύτερο και φιλικότερο επιχειρηματικό κλίμα και να προσελκύσει διεθνείς επενδυτές. Οι προσπάθειες αποδίδουν, καθώς επί του παρόντος η Ολλανδία είναι η βάση της ΕΕ για τις εταιρείες της 2100 + από τη Βόρεια Αμερική, και την καταμέτρηση. Γιατί είναι τόσο ελκυστική η χώρα για επιχειρηματική δραστηριότητα; Οι λόγοι είναι πολλοί και ένας από αυτούς είναι το φορολογικό σύστημα, προσφέροντας διάφορα κίνητρα.

Τα πλεονεκτήματα του ολλανδικού φορολογικού συστήματος 10:

1. Ο νόμος στις Κάτω Χώρες προβλέπει μειώσεις του παρακρατούμενου φόρου επί των μερισμάτων, των δικαιωμάτων και των τόκων που καταβάλλονται στις τοπικές εταιρείες και αποκλείει από τη φορολογία την πλειοψηφία των κεφαλαιουχικών κερδών που αποκτώνται από τις πωλήσεις μετοχών στις δικαιοδοσίες προέλευσης.
2. Το δίκτυο συμβολαίων επενδύσεων της Ολλανδίας είναι μεταξύ των πλέον εκτεταμένων στον κόσμο. Περιλαμβάνει τις δικαιοδοσίες του 96 και οι ολλανδικές εταιρείες περιορισμένης ευθύνης έχουν πρόσβαση σε αυτό. Το δίκτυο προστατεύει τους επενδυτές από την απαλλοτρίωση και εγγυάται ότι θα αντιμετωπίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως οι εγχώριοι επενδυτές ή οι επενδυτές τρίτων χωρών. Σε κάθε εταιρική δομή, μια ολλανδική οντότητα μπορεί να παρέχει προστασία από παρεμβάσεις ξένων κυβερνήσεων μέσω ρητρών διευθέτησης διαφορών που επιτρέπουν διεθνή διαιτησία με το ολλανδικό δικαστικό σύστημα.
3. Οι οδηγίες της ΕΕ παρέχουν α μείωση του παρακρατούμενου φόρου σχετικά με συναλλαγές μεταξύ συνδεδεμένων επιχειρήσεων.
4. Πλήρης φορολογική απαλλαγή για εισοδήματα που προέρχονται από ξένες θυγατρικές που πληρούν τις κανονιστικές απαιτήσεις. Η αποκαλούμενη απαλλαγή συμμετοχής επιτρέπει την παραίτηση από την απαλλαγή από την απαλλαγή για τα επιλέξιμα κεφαλαιακά κέρδη και μερίσματα, εάν μια τοπική εταιρεία κατέχει τουλάχιστον 5% τόκους και πληροί μία από τις δύο προϋποθέσεις:
   α) Τα ενοποιημένα περιουσιακά στοιχεία της θυγατρικής περιλαμβάνουν παθητικές επενδύσεις χαμηλού φόρου <50%.
   β) Με την πραγματοποίηση επενδύσεων στην αντίστοιχη θυγατρική εταιρεία, η εταιρεία επιδιώκει να πάρει απόδοση, μεγαλύτερη από την προβλεπόμενη από την τακτική διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων.
   Η θυγατρική πρέπει να πληρώσει ρεαλιστικούς φόρους σύμφωνα με τα ολλανδικά πρότυπα (όχι λιγότερο από 10 τοις εκατό). Ο νόμος προβλέπει επίσης φορολογική απαλλαγή για το εισόδημα, που προέρχεται από διεθνή μόνιμα γραφεία ολλανδικών εταιρειών, καθώς και φορολογική αποκατάσταση κερδών.
5. Ειδικό φορολογικό καθεστώς για την καινοτομία όπου τα κέρδη από τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που πληρούν τα κριτήρια φορολογούνται με συντελεστή 5 τοις εκατό.
6. (Συμπεριλαμβανομένων των υβριδικών χρεών) χωρίς παρακράτηση πληρωμών δικαιωμάτων, τόκων και υπηρεσιών, ακόμη και αν καταβάλλονται σε φορολογικό παράδεισο.
7. Υποστήριξη Ολλανδικές επιχειρήσεις που ιδρύουν επιχειρήσεις στην επικράτεια της ΕΕ.
8. Αναβαλλόμενοι φόροι για εταιρική αναδιάρθρωση.
9. Δυνατότητα δημιουργίας ενοποιημένου ομίλου / φορολογικής ενότητας (εάν πληρούνται ειδικές απαιτήσεις για τις άμεσες θυγατρικές εταιρειών που είναι εγκατεστημένες στις Κάτω Χώρες) που επιτρέπουν ενοποιημένη φορολογία.
10. Δυνατότητα αναβολής των φόρων επί των κερδών από τη μετατροπή ή πώληση άυλων ή υλικών περιουσιακών στοιχείων, εξαιρουμένων των παθητικών επενδύσεων.

Ψάχνετε για φορολογικά πλεονεκτήματα και αποκλειστικά οφέλη όσον αφορά τον φορολογικό σχεδιασμό; Οι ολλανδικές οντότητες έχουν πολλά να προσφέρουν. Επιπλέον, η Ολλανδία γίνεται ελκυστική δικαιοδοσία για τις εκμεταλλεύσεις. Μάθετε για τις ευκαιρίες που προσφέρει η χώρα επικοινωνώντας με τους ειδικούς μας για την ενσωμάτωση.