Εχω μια ερώτηση? Καλέστε έναν ειδικό
ΖΗΤΗΣΤΕ ΔΩΡΕΑΝ ΣΥΜΒΟΥΛΗ

Τον περασμένο Οκτώβριο η κυβέρνηση των Κάτω Χωρών εξέδωσε ένα έγγραφο που αναγγέλλει τα μελλοντικά της σχέδια. Το έγγραφο ολοκληρώθηκε μετά από διαπραγμάτευση περισσότερων από 200 ημερών. Το έγγραφο υπόσχεται αλλαγές στις διάφορες πτυχές της κοινωνίας. Περιλαμβάνουν πρόσθετη αστυνομική χρηματοδότηση και βελτιώσεις της αντιτρομοκρατίας και της ασφάλειας στον κυβερνοχώρο. Η κυβέρνηση προβλέπει επίσης μεταρρυθμίσεις στην αγορά εργασίας όσον αφορά την άδεια ασθενείας, τις διαδικασίες απόλυσης, τους κανόνες για την άδεια πατρότητας και τους κατώτατους μισθούς. Προτίθεται να υιοθετήσει ένα νέο σύστημα συντάξεων και να τροποποιήσει τους κανόνες για τα επιδόματα τέκνων. Το έγγραφο περιλαμβάνει επίσης σχέδια για την αλλαγή του κλίματος, τη μετανάστευση, την εκπαίδευση και τη στέγαση.

Η απόφαση αποζημίωσης 30 επί ​​τοις εκατό

Τα σχέδια της κυβέρνησης που σχετίζονται ειδικά με τους ξένους υπαλλήλους αφορούν αλλαγές στο κανόνα των τριάντα τοις εκατό στο πλαίσιο των προβλεπόμενων φορολογικών μεταρρυθμίσεων.

Τον περασμένο Οκτώβριο η κυβέρνηση έκανε μια ανακοίνωση ότι σύντομα η μέγιστη περίοδος της απόφασης 30 τοις εκατό θα μειωθεί από 8 σε 5 χρόνια. Η αλλαγή θα ισχύει για τους νεοεισερχόμενους και τους εργαζόμενους που χρησιμοποιούν ήδη το πλεονέκτημα.

Μια αναφορά που υπογράφηκε από τους ανθρώπους του 30 000

Μέχρι τώρα περίπου το 30 000 υποστήριξε μια αναφορά που ζητούσε από την κυβέρνηση των Κάτω Χωρών να διατηρήσει τον παλαιό κανόνα για υπαλλήλους που έχουν ήδη μετακομίσει στη χώρα και επωφελούνται επί του παρόντος από το πλεονέκτημα.

Οι άνθρωποι έχουν δημιουργήσει ομάδες του Facebook για να τονίσουν και να συζητήσουν το ζήτημα και έχουν ξεκινήσει μια καμπάνια για την άντληση χρημάτων για να πολεμήσουν στο δικαστήριο την απόφαση της κυβέρνησης. Λένε ότι αναγνωρίζουν την εξουσία της κυβέρνησης να αλλάξει την πολιτική για τους μελλοντικούς ξένους υπαλλήλους, αλλά οι τροποποιήσεις δεν θα πρέπει να ισχύουν για τους τρέχοντες μετανάστες που έχουν ήδη μετακομίσει στην Ολλανδία με την υπόθεση ότι θα δικαιούνται 8 - 10 χρόνια με μειωμένη φόρους.

Η απόφαση να περιοριστεί η ποσοστιαία αναλογία 30 για τους υφιστάμενους ενάγοντες χωρίς μεταβατική περίοδο δημιούργησε μεγάλη ανησυχία στους εκπατρισμούς. Οι εργοδότες των διεθνών εργαζομένων ανησυχούν επίσης για τις επιπτώσεις της προτεινόμενης αλλαγής.

Πολλοί δικηγόροι που ειδικεύονται στη φορολογία έχουν έρθει σε επαφή με ανθρώπους με ανησυχίες για τις συνέπειες της απόφασης.

Οι 60 αλλοδαποί εργαζόμενοι στις Κάτω Χώρες που πληρούν τις αυστηρές απαιτήσεις για το εισόδημα θα αντιμετωπίσουν σημαντικές οικονομικές συνέπειες. Εάν, για παράδειγμα, ένας απόδημος κερδίζει 000 ευρώ ετησίως, τότε θα πρέπει να πληρώσει περίπου 60 ευρώ περισσότερο σε φόρους. Αυτή η σημαντική μείωση του προσωπικού εισοδήματος αναπόφευκτα θα κάνει τη χώρα λιγότερο ελκυστική για τους ξένους επαγγελματίες. Πολλές άλλες χώρες παγκοσμίως καλωσορίζουν εξειδικευμένους υπαλλήλους, έτσι οι άνθρωποι που επιθυμούν να εργαστούν στο εξωτερικό πιθανότατα θα επιλέξουν άλλες τοποθεσίες. Για την αντιμετώπιση αυτής της τάσης, οι Ολλανδοί εργοδότες θα πρέπει να προσφέρουν πολύ πιο ελκυστικά πακέτα μετεγκατάστασης και καλύτερους μισθούς.

Οι διεθνείς εργαζόμενοι στις Κάτω Χώρες έχουν ήδη εκφράσει τις ανησυχίες τους με την υποβολή καταγγελιών και τη δωρεά χρημάτων στην εκστρατεία για την αμφισβήτηση της απόφασης. Ένα άτομο που έφτασε στην Ολλανδία πέρυσι σχολίασε στη σελίδα ότι αγόρασε πρόσφατα ένα διαμέρισμα, λαμβάνοντας τριάντα χρόνια υποθήκη. Αισθάνεται εξαπατημένος από την κυβέρνηση που αποφάσισε να αλλάξει τους κανόνες αναδρομικά και θεωρεί αυτή την πρακτική ανέντιμη.

Intercompany Solutions προσφέρει ολοκληρωμένες χρηματοοικονομικές συμβουλευτικές υπηρεσίες σε ομογενείς που ζουν και εργάζονται στο εξωτερικό. Ανεξάρτητα από την κατάστασή σας, θα σας βοηθήσουμε να δείτε τα οικονομικά σας με σαφήνεια και να προετοιμαστείτε για το μέλλον.

Τον Σεπτέμβριο του 19, 2017 (Ημέρα Προϋπολογισμού στις Κάτω Χώρες), δημοσιεύθηκε επίσημη νομοθετική πρόταση για την τροποποίηση του ολλανδικού παρακρατούμενου φόρου επί των μερισμάτων σε σχέση με το Φορολογικό Σχέδιο για το 2018. Συνοπτικά, η πρόταση αναφερόταν σε μια διευρυμένη απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου επί των μερισμάτων που εφαρμόστηκαν μονομερώς με στόχο τη διατήρηση του ευνοϊκού δημοσιονομικού κλίματος στην Ολλανδία.

Την ίδια ημέρα, η Γερουσία ενέκρινε όλες τις προτάσεις που περιλαμβάνονται στο φορολογικό σχέδιο για το 2018. Ως εκ τούτου, η διευρυμένη απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου στα μερίσματα ισχύει από την 1η Ιανουαρίου 2018.

Ολλανδική απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου επί των μερισμάτων πριν από τον Ιανουάριο 1, 2018

Για πολλά χρόνια, η Ολλανδία απαλλάσσεται από την παρακράτηση φόρου βάσει της οδηγίας 2011 / 96 / EU του Συμβουλίου σχετικά με το κοινό φορολογικό καθεστώς που ισχύει για τις μητρικές εταιρείες και τις μητρικές εταιρίες της ΕΕ ή του ΕΟΧ (Ευρωπαϊκός Οικονομικός Χώρος) θυγατρικές των διαφόρων κρατών μελών. Σύμφωνα με το παρόν έγγραφο, οποιοδήποτε εισόδημα που διανέμεται από θυγατρικές εταιρείες σε μητρικές εταιρείες διαφορετικών κρατών μελών δεν υπόκειται σε παρακράτηση φόρου επί των μερισμάτων σε περίπτωση που πληρούνται οι ακόλουθες συλλογικές απαιτήσεις:

Επεκτατική απαλλαγή από τον ολλανδικό φόρο παρακράτησης επί των μερισμάτων από τον Ιανουάριο 1, 2018

Από τις αρχές του 2018, την ολλανδική απαλλαγή από την παρακράτηση φόρου στην πηγή που σχετίζονται με τα μερίσματα έχει ευρύτερο πεδίο εφαρμογής. Εφαρμόζεται στις διανομές μερισμάτων στις ακόλουθες περιπτώσεις:

Οι πρόσθετες απαιτήσεις για την ουσία ισχύουν από τον Απρίλιο 1, 2018.

Ποιος έχει ένα πλεονέκτημα;

Η απαλλαγή από την καταβολή φόρου στην Ολλανδία για τα μερίσματα ωφελεί τις μητρικές εταιρείες που εδρεύουν εκτός της ΕΕ και οι οποίες ασκούν ενεργό επιχειρηματική δραστηριότητα και κατοικούν στις δικαιοδοσίες με τις οποίες η Ολλανδία έχει υπογράψει φορολογικές συμβάσεις. Οι συνθήκες πρέπει να περιλαμβάνουν διατάξεις σχετικά με τα μερίσματα που προβλέπουν μερικές μειώσεις φόρου στην πηγή.

Intercompany Solutions BV

Αναπτύσσετε μια επιχείρηση εκτός της ΕΕ και εξετάζοντας την επέκταση σε νέες αγορές πέραν των συνόρων της χώρας σας; Το ευρύτερο πεδίο εφαρμογής της απαλλαγής από την παρακράτηση φόρου στα μερίσματα καθιστά την Ολλανδία κατάλληλη δικαιοδοσία για επιχειρήσεις εκτός της ΕΕ που αναζητούν επιλογές επεκτείνουν τις δραστηριότητές τους στις Κάτω Χώρες και την Ευρώπη.

Η ομάδα μας στο Intercompany Solutions έχει τις δεξιότητες και τις γνώσεις για να σας υποστηρίξει σε κάθε φάση της διαδικασίας επέκτασής σας. Θα ήταν ωφέλιμο να συνεργαστείτε με έναν αρμόδιο συνεργάτη για να σας βοηθήσουμε με τα σχέδιά σας για επέκταση; Ελάτε σε επαφή με τους επαγγελματίες μας, συζητήστε τις ιδέες σας και δείτε τι μπορούμε να κάνουμε για εσάς.

Η ολλανδική κυβέρνηση αποκομίζει τα έσοδά της κυρίως από τη φορολογία. Το Υπουργείο Οικονομικών εφαρμόζει την εθνική νομοθεσία για τους φόρους και η Belastingdienst ασχολείται με την πραγματική της εκτέλεση. Πρέπει να πληρώσετε φόρους εάν δημιουργείτε εισόδημα ενώ διαμένετε στην Ολλανδία.

Σύντομο ιστορικό φορολογίας στην Ολλανδία

Ολλανδοί άρχισαν να πληρώνουν φόρους πριν από αιώνες. Στο 1800, η κυβέρνηση εξασφάλισε το εισόδημά της μέσω της φορολόγησης των απαραίτητων αγαθών όπως το σαπούνι, το καυσόξυλο, το αλάτι, το κρέας, τα σιτηρά, το κρασί, ο άνθρακας, το μαλλί και η τύρφη. Τότε όλοι οι άνθρωποι φορολογούνταν εξίσου ανεξάρτητα από τα πραγματικά κέρδη τους.

Στο 1806 ο υπουργός Οικονομικών της εποχής εκείνης, ο Alexander Gogel εισήγαγε ένα γενικό σύστημα φορολόγησης. Ο φόρος εισοδήματος, ή "inkomstenbelasting", υιοθετήθηκε μόνο στο 1914. Σκοπός του είναι να φορολογεί ο καθένας ανάλογα με το αντίστοιχο εισόδημά του, ακολουθώντας την αρχή: "Όσο περισσότερο κερδίζετε, τόσο περισσότερο πληρώνετε".

Είκοσι χρόνια αργότερα, στην 1934, εισήχθη ένας φόρος επί των πωλήσεων (omzetbelasting). Στο 1968 αντικαταστάθηκε από το φόρου προστιθέμενης αξίας επί των πωλήσεων. Στο 1964, η κυβέρνηση ενέκρινε τον φόρο μισθωτών υπηρεσιών ή "loonbelasting".

Η Belastingdienst (ολλανδική φορολογική υπηρεσία)

Το ολλανδικό γραφείο είσπραξης φόρων και τελωνείων ονομάζεται Belastingdienst και βρίσκεται στη διάρθρωση του Υπουργείου Οικονομικών. Οι ευθύνες του περιλαμβάνουν:

Το φορολογικό σύστημα στην Ολλανδία

Ποια κοινά είδη φόρων θα συναντήσετε κατά την εργασία και τη ζωή στην Ολλανδία; Είναι υποχρεωτική η υποβολή ετήσιας επιστροφής φόρου εισοδήματος; Αυτό το άρθρο θα σας δώσει τις απαραίτητες πληροφορίες σχετικά με το φορολογικό σύστημα στη χώρα.

Ολλανδείς φοροτεχνικοί

Δεν είναι εύκολο να υπολογίσετε τους φόρους σας. Αυτό ισχύει ακόμη και για την πλειοψηφία των Ολλανδών πολιτών και οι φορολογικές απαιτήσεις μπορεί να είναι ιδιαίτερα συγκεχυμένες για τους διεθνείς. Η υπηρεσία των εσόδων αναγνωρίζει αυτές τις δυσκολίες στο δικό της σλόγκαν: «Δεν υπάρχει τρόπος να το κάνουμε ευχάριστο, αλλά μαζί μας, είναι ευκολότερο».

Σε περίπτωση που χρειάζεστε βοήθεια για τον υπολογισμό των φόρων σας και την υποβολή των απαραίτητων εγγράφων, παρακαλούμε να επικοινωνήσετε με τους συμβούλους μας. Θα χαρούν να σας βοηθήσουν.

Η απόφαση αποζημίωσης 30%

Οι μετανάστες με υψηλά επαγγελματικά προσόντα που εργάζονται στην Ολλανδία ενδέχεται να είναι επιλέξιμοι για φορολογικό πλεονέκτημα 30%. Ελέγξτε αν πληροίτε τα κριτήρια για την απόδοση των αποζημιώσεων στο αυτό το άρθρο.

Ακολουθούν οι απαντήσεις στις πιο συχνές ερωτήσεις σχετικά με το 30% απόφαση αποζημίωσης στην Ολλανδία:

Πότε πρέπει να υποβάλω αίτηση για την απόφαση αποζημίωσης 30%;

Οι αποστολείς μπορούν να υποβάλουν αίτηση για αυτό το φορολογικό πλεονέκτημα εντός 4 μηνών μετά τη σύναψη των συμβάσεων εργασίας τους. Για όσους υποβάλλουν αίτηση μετά το χρονικό διάστημα 4, η απόφαση αρχίζει να ισχύει το μήνα μετά την υποβολή της αίτησης. Οι άνθρωποι που έχουν προσληφθεί εδώ και αρκετό καιρό στην Ολλανδία μπορούν επίσης να επωφεληθούν από την απόφαση αποζημίωσης 30% αλλά δεν θα ισχύουν για προηγούμενα χρόνια. Η περίοδος επεξεργασίας της εφαρμογής εξαρτάται από την περίπτωση και μπορεί να διαρκέσει από 1 έως 6 μήνες.

Υπάρχει μέγιστη διάρκεια για την απόφαση αποζημίωσης 30%;

Στις αρχές του 2012, αυτή η περίοδος ορίστηκε στα 8 χρόνια. Για αιτήσεις που έχουν εγκριθεί πριν από το 2012, η ​​περίοδος παραμένει δέκα χρόνια. Μετά από 5 χρόνια, οι αιτούντες ενδέχεται να κληθούν να αποδείξουν ότι εξακολουθούν να πληρούν τις απαιτήσεις της απόφασης. Η προηγούμενη απασχόληση και η διαμονή στη χώρα μειώνουν τη διάρκεια της απόφασης αποζημίωσης.

Τον Οκτώβριο του 2017, η ολλανδική κυβέρνηση ανακοίνωσε τα σχέδιά της για μείωση της διάρκειας της απόφασης 30% από το 8 σε 5 χρόνια. Διάβασε περισσότερα σχετικά με τις τελευταίες εξελίξεις.

Πώς μπορώ να διατηρήσω τον κανόνα επιστροφής εξόδων 30% κατά την αλλαγή των εργασιών;

Δεν είναι δύσκολο να διατηρηθεί αυτό το φορολογικό πλεονέκτημα, εφόσον η νέα απασχόληση δεν αρχίζει περισσότερο από 3 μήνες μετά τον τερματισμό της προηγούμενης. Η διαδικασία υποβολής αίτησης πρέπει να επαναληφθεί εντός των 4 μηνών από την έναρξη της νέας εργασίας. Ο νέος εργοδότης οφείλει να δηλώσει ότι ο αιτών διαθέτει σπάνια προσόντα και ειδικές γνώσεις.

Τι μπορώ να κάνω εάν η αίτησή μου για την απόφαση αποζημίωσης% 30% απορριφθεί;

Εάν οι αρμόδιες αρχές αρνούνται την αίτησή σας, μπορείτε να υποβάλετε ένσταση εντός 6 εβδομάδων. Εάν η απόφαση παραμείνει η ίδια, μπορείτε να ασκήσετε έφεση.

Πώς εφαρμόζεται η αποζημίωση 30% για τον μισθό μου;

Η επιστροφή σχετίζεται με το ακαθάριστο μισθό που συμφωνήθηκε με τον εργοδότη. Οι πριμοδοτήσεις συνταξιοδότησης υπόκεινται σε διαφορετικούς κανονισμούς. Οι υπόλοιπες παροχές (επιδόματα, επιδόματα διακοπών κλπ.) Περιλαμβάνονται στην απόφαση, εφόσον θεωρούνται ως αποζημιώσεις αποχώρησης. Αυτή η απαίτηση μισθοδοσίας έχει κυμαίνεται για ερευνητές και άλλους επιστήμονες που εργάζονται στον τομέα της εκπαίδευσης, όπως οι ιατροί.

Ποιος είναι ο ορισμός ενός "εισερχόμενου υπαλλήλου";

Στην Ολλανδία, ένας εισερχόμενος υπάλληλος είναι ένα άτομο που πριν από την έναρξη της απασχόλησής του έχει ξοδέψει τουλάχιστον τα δύο τρίτα των δύο τελευταίων ετών τουλάχιστον 150 χιλιόμετρα μακριά από τα σύνορα της χώρας.

Πώς μπορώ να αποδείξω ότι κατέχω πολύτιμα προσόντα και εξειδικευμένες γνώσεις στο πλαίσιο της ολλανδικής αγοράς εργασίας;

Η πανεπιστημιακή εκπαίδευση και / ή η άφθονη επαγγελματική εμπειρία μπορούν να δικαιολογήσουν την υψηλή αξία των δεξιοτήτων σας στην αγορά εργασίας. Επιπλέον, ο εργοδότης σας πρέπει να παράσχει εύλογους λόγους (γραπτώς) για να σας προσλάβει δηλώνοντας τα σπάνια προσόντα σας. Έχετε υπόψη ότι από την αρχή του 2012 η απαίτηση για ελάχιστο μισθό έχει ουσιαστικά αντικαταστήσει την απαίτηση δεξιοτήτων. Ωστόσο, για συγκεκριμένες θέσεις, ενδέχεται να σας ζητηθεί να αποδείξετε τα προσόντα σας.

Υπάρχουν αρνητικές συνέπειες στην απόφαση αποζημίωσης 30%;

Η φορολογική μείωση του 30% σε σχέση με τον ακαθάριστο μισθό οδηγεί σε σημαντική μείωση των επιδομάτων ανεργίας και αναπηρίας, επιστροφών φόρου (στεγαστικών δανείων), συντάξεων, κοινωνικών ασφαλίσεων κλπ., Καθώς βασίζονται κυρίως ή και αποκλειστικά στον φορολογητέο μισθό.

Κάθε ολλανδική εταιρεία υποχρεούται να εγγραφεί στο Εμπορικό Μητρώο του Εμπορικού Επιμελητηρίου. Αυτό αποτελεί απαραίτητη προϋπόθεση για την εγγραφή ΦΠΑ και την εκπλήρωση άλλων οικονομικών υποχρεώσεων. Η διαδικασία είναι υποχρεωτική για κάθε είδους νομικές οντότητες, συμπεριλαμβανομένων ιδιωτικών ανώνυμων εταιρειών, εταιρειών με περιορισμένη ευθύνη, ιδρυμάτων και ενώσεων. Η εγγραφή στο Εμπορικό Επιμελητήριο είναι επίσης υποχρεωτική για εταιρικές σχέσεις (π.χ. γενικές εταιρικές σχέσεις) και μεμονωμένους ιδιοκτήτες. Η διαδικασία εγγραφής στο Εμπορικό Μητρώο συνεπάγεται την καταβολή τέλους εγγραφής ύψους 50 ευρώ.

Μετά την ολοκλήρωση της διαδικασίας εγγραφής, το Εμπορικό Επιμελητήριο εκδίδει αριθμό καταχώρισης. Οι νομικές οντότητες και ενώσεις λαμβάνουν επίσης έναν πρόσθετο αριθμό αναγνώρισης (RSIN). Επιπλέον, τα υποκαταστήματα της εταιρείας λαμβάνουν μοναδικούς αριθμούς εγκατάστασης 12.

Μετά την επιτυχή εγγραφή στο Εμπορικό Μητρώο, το Εμπορικό Επιμελητήριο μεταφέρει αυτόματα τις πληροφορίες της εταιρείας στο φορολογικό σύστημα.

Εν τω μεταξύ, η οντότητά σας είναι επίσης εγγεγραμμένη για Φόρο Προστιθέμενης Αξίας στη χώρα. Ο ΑΦΜ εκδίδεται κατά την εγγραφή στο Εμπορικό Επιμελητήριο για τις ατομικές επιχειρήσεις και εντός μερικών εβδομάδων για όλες τις άλλες μορφές επιχείρησης: εταιρείες, εταιρείες περιορισμένης ευθύνης, εταιρείες. Εκτός αν υπάρχουν πρόσθετες ερωτήσεις από την εφορία για τον προσδιορισμό του ΦΠΑ σας.

Ο ολλανδικός αριθμός ΦΠΑ

Αφού λάβετε την καταχώριση αριθμού ΦΠΑ στην Ολλανδία, λάβετε υπόψη τις ακόλουθες πληροφορίες σχετικά με τον αριθμό φόρου προστιθέμενης αξίας που έχετε λάβει: αποτελείται από δεκατέσσερις χαρακτήρες που ξεκινούν με NL (ο κωδικός της χώρας), συνεχίζοντας με τον αριθμό αναγνώρισης ή τον αριθμό υπηρεσίας πολίτη και τελειώνει με έναν τριψήφιο κωδικό από το B01 έως το B99. Ο ολλανδικός αριθμός ΦΠΑ θα δηλώνεται από τις τοπικές φορολογικές αρχές στις φόρμες και τις επιστολές που σας στέλνουν. Σε ορισμένες από τις φόρμες, οι αρχές θα χρησιμοποιήσουν τον γενικό αριθμό φόρου σας. Είναι σχεδόν πανομοιότυπος με τον αριθμό φόρου προστιθέμενης αξίας, αλλά δεν διαθέτει τον κωδικό χώρας.

ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες

Οι συντελεστές ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες μπορεί να είναι 0, 9 ή 21%, ανάλογα με την περίπτωση. Αν ασκείτε επιχειρηματικές δραστηριότητες σε ξένη χώρα, ενδέχεται να ισχύει η τιμή 0%. Για πολλές υπηρεσίες και αγαθά, η χώρα εφαρμόζει το μειωμένο ποσοστό 9% (π.χ. φάρμακα, τρόφιμα, ανακατασκευή κατοικιών - βαφή και γύψο). Για όλες τις άλλες υπηρεσίες ή αγαθά, οι αρχές χρεώνουν ΦΠΑ με τη γενική τιμή 21%. Ορισμένες δραστηριότητες που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής ορισμένων κλάδων δεν υπόκεινται στον ΦΠΑ, δηλαδή παρέχεται απαλλαγή. Αυτοί περιλαμβάνουν τους δημοσιογράφους, τους συγγραφείς, τους συνθέτες και τους γελοιογράφους, τα συλλογικά συμφέροντα, τις ασφαλιστικές και χρηματοοικονομικές υπηρεσίες, την υγειονομική περίθαλψη, τη συγκέντρωση κεφαλαίων, τα τυχερά παιχνίδια, την παιδεία, την παιδική μέριμνα, την τηλεόραση και το ραδιόφωνο, τους αθλητικούς συλλόγους και τους οργανισμούς.

Εάν χρειάζεστε λεπτομερέστερες πληροφορίες και βοήθεια σχετικά με την καταχώριση ΦΠΑ στην Ολλανδία, παρακαλούμε επικοινωνήστε με την τοπική μας ομάδα δικηγόρων. Μπορείτε επίσης να διαβάστε περισσότερα σχετικά με τη φορολογία στις Κάτω Χώρες.

Ενημερώθηκε: 6 Φεβρουαρίου 2024

Οι Κάτω Χώρες χρησιμοποιούν σύστημα φόρου προστιθέμενης αξίας (σύντομη: ΦΠΑ). Το σύστημα αυτό είναι πολύ παρόμοιο με το σύστημα που χρησιμοποιείται σε άλλες χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Όχι όλες οι συναλλαγές υπόκεινται στον ΦΠΑ, αλλά στην Ολλανδία, είναι πολύ συνηθισμένο να χρεώνουμε αυτόν τον φόρο προστιθέμενης αξίας. Ο κανονικός φορολογικός συντελεστής είναι 21%, και αυτός ο συντελεστής χρεώνεται για (σχεδόν) όλα τα αγαθά και τις υπηρεσίες από τις επιχειρήσεις στην Ολλανδία.

Εάν προϊόντα εισάγονται από χώρες εκτός ΕΕ, ενδέχεται να ισχύει και αυτός ο συντελεστής ΦΠΑ. Η Ολλανδία έχει επίσης χαμηλότερο ποσοστό. Αυτό το ποσοστό ήταν 6% μέχρι το 2019. Το ποσοστό αυξήθηκε σε 9% από το 2019 και ισχύει για συγκεκριμένα αγαθά και υπηρεσίες, για παράδειγμα, προϊόντα διατροφής, φάρμακα, τέχνη, αντίκες, βιβλία, είσοδος σε μουσεία, ζωολογικούς κήπους, θέατρα, και τον αθλητισμό.

Διαβάστε εδώ για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το ολλανδικό φορολογικό σύστημα.

Εξαιρέσεις ΦΠΑ Κάτω Χώρες

Φυσικά, η Ολλανδία έχει επίσης μια σειρά από εξαιρέσεις. Μεταξύ αυτών είναι και οι ορατές εξαγωγές. Αυτά έχουν μηδενική βαθμολογία. Υπάρχουν επίσης ορισμένες εξαιρέσεις για ειδικά αγαθά και υπηρεσίες, κυρίως ιατρικές, πολιτιστικές και εκπαιδευτικές υπηρεσίες. Εάν ισχύουν απαλλαγές από τον ΦΠΑ, δεν χρειάζεται να πληρώσετε τον φόρο και δεν μπορείτε να τον αφαιρέσετε.

Δεν είναι δυνατή η αξίωση επιστροφής του ΦΠΑ που χρεώνεται για το κόστος και τις επενδύσεις που σχετίζονται με τα αγαθά και τις υπηρεσίες που εμπίπτουν στις απαλλαγές από τον ΦΠΑ. Τα αγαθά και οι υπηρεσίες που εξαιρούνται από τον ΦΠΑ είναι: εκμίσθωση ή πώληση ακινήτων (υπό την προϋπόθεση ότι είναι> 2 ετών), υπηρεσίες υγειονομικής περίθαλψης, φροντίδα παιδιών, υπηρεσίες φροντίδας και φροντίδα στο σπίτι και άλλα.

Υπάρχουν άλλες φορολογικές απαλλαγές στις Κάτω Χώρες;

Αυτές δεν είναι οι μόνες φορολογικές απαλλαγές στην Ολλανδία. Άλλες φορολογικές απαλλαγές είναι οι αθλητικοί οργανισμοί και οι αθλητικοί σύλλογοι, οι υπηρεσίες που παρέχονται από κοινωνικοπολιτιστικά ιδρύματα, οι χρηματοοικονομικές υπηρεσίες και οι ασφάλειες, οι υπηρεσίες που παρέχονται από συνθέτες, συγγραφείς και δημοσιογράφοι, η εκπαίδευση και οι δραστηριότητες συγκέντρωσης κεφαλαίων.

Υπάρχει επίσης ένα γεωργικό πρόγραμμα, το οποίο ισχύει για γεωργούς και κτηνοτρόφους, δασολόγους και κηπουρούς. Όλα τα αγαθά και οι υπηρεσίες που παρέχονται από αυτούς τους επιχειρηματίες απαλλάσσονται επίσης από τον ΦΠΑ. Αυτό το σύστημα ονομάζεται «Landbouwregeling». Όλες οι άλλες φορολογικές απαλλαγές στην Ολλανδία μπορούν να ζητηθούν από την ολλανδική εφορία.

Ποσοστό ΦΠΑ για αλλοδαπούς επιχειρηματίες

Εάν εργάζεστε στην Ολλανδία, αλλά η επιχείρησή σας είναι εγκατεστημένη εκτός της Ολλανδίας, θα πρέπει να αντιμετωπίσετε τους ολλανδικούς κανονισμούς. Εάν η υπηρεσία ή το προϊόν που παρέχετε παρέχεται στην Ολλανδία, συνήθως πρέπει να πληρώσετε φόρο προστιθέμενης αξίας εδώ. Ωστόσο, στην πραγματικότητα, ο φόρος συχνά αντιστρέφεται στο άτομο που λαμβάνει την υπηρεσία ή το προϊόν.

Εάν αυτό δεν είναι δυνατό, θα πρέπει να πληρώσετε τον φόρο προστιθέμενης αξίας στην Ολλανδία. Η αντίστροφη χρέωση ΦΠΑ είναι δυνατή εάν ο πελάτης σας είναι επιχειρηματίας νομικής οντότητας, εγκατεστημένης στην Ολλανδία. Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε να εξαιρέσετε τον φόρο από το τιμολόγιό σας και να δηλώσετε «αντίστροφη χρέωση ΦΠΑ». Επιτρέπεται να αφαιρέσετε τον φόρο που χρεώνεται για τυχόν κόστη που σχετίζονται με αυτήν τη συναλλαγή.

Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον συντελεστή ΦΠΑ της Ολλανδίας

Η συντελεστής φόρου προστιθέμενης αξίας στις Κάτω Χώρες είναι μάλλον απλή. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις που μπορούν να δυσκολέψουν την κατανόηση κάθε μικρής λεπτομέρειας. Εάν θέλετε να είστε σίγουροι ότι κάνετε τα πάντα σωστά, θα ήταν καλύτερο να προσλάβετε έναν σύμβουλο που μπορεί να σας καθοδηγήσει στη διαδικασία. Intercompany Solutions, για παράδειγμα. Μπορούμε να σας βοηθήσουμε να δημιουργήσετε την επιχείρησή σας στην Ολλανδία.

Παρέχουμε εταιρικές λύσεις για επενδυτές και εταιρείες σε όλο τον κόσμο και εξυπηρετούμε διεθνείς πελάτες που ενδιαφέρονται για σχηματισμούς εταιρειών και εταιρικές υπηρεσίες. Βοηθάμε τους επιχειρηματίες με όλες τις πτυχές της δημιουργίας της εταιρείας τους. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τη σύσταση επιχείρησης στις Κάτω Χώρες.

Ο ολλανδικός εταιρικός φόρος ασχολείται με τον φόρο που πρέπει να καταβληθεί στην Ολλανδία, επί των κερδών που αποκομίζουν οι εταιρείες. Σε αυτό ισχύουν ορισμένοι κανόνες, αλλά γενικά, μια ολλανδική εταιρεία πρέπει να πληρώσει εταιρικό φόρο 19%. Αυτό ονομάζεται επίσης «vennootschapsbelasting» στα ολλανδικά. Αυτός ο φόρος ισχύει για τα παγκόσμια κέρδη μιας εταιρείας.

Υπάρχουν πολλοί φορολογικοί κανόνες των Κάτω Χωρών που πρέπει να ληφθούν υπόψη εάν δημιουργείτε μια επιχείρηση στις Κάτω Χώρες ή εάν ασχολείτε με μια εταιρεία εντός των Κάτω Χωρών. Υπάρχουν επίσης πολλοί τρόποι για να επωφεληθείτε από φορολογικές επιδοτήσεις, εγκαταστάσεις και άλλους κανονισμούς που μειώνουν την επιβάρυνση. Ένας σπουδαίος σύμβουλος μπορεί να βοηθήσει με αυτό.

Ο φόρος εταιρειών θεωρείται ότι επηρεάζει τα κέρδη, ενώ το σύστημα ΦΠΑ έχει σχεδιαστεί για τη συλλογή φόρων από ιδιώτες, μέσω των εταιρειών. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον ΦΠΑ Διαβάστε εδώ.

Ολλανδικοί συντελεστές φορολογίας επιχειρήσεων

Επί του παρόντος, ο ολλανδικός συντελεστής εταιρικού φόρου είναι 19%. Ο συντελεστής αυτός ισχύει για φορολογητέα κέρδη έως 200,000 ευρώ. Για την υπέρβαση ισχύει συντελεστής 25,8%. Αυτή η κατηγορία μπορεί να επεκταθεί στο μέλλον, πράγμα που σημαίνει ότι οι επιχειρήσεις μπορούν να κερδίσουν περισσότερα με ποσοστό 19%. Εάν οι δραστηριότητες καλύπτονται από το πλαίσιο καινοτομίας, ενδέχεται να ισχύει μειωμένος συντελεστής. Τα μέτρα έχουν προταθεί από την ολλανδική κυβέρνηση για την τόνωση ενός ανταγωνιστικού φορολογικού περιβάλλοντος για τις διεθνείς επιχειρήσεις.

Αυτό το πλαίσιο καινοτομίας παρέχει φορολογική ελάφρυνση για την προώθηση της καινοτόμου έρευνας. Αν προκύψουν κέρδη από καινοτόμες δραστηριότητες, θα φορολογηθούν με ειδική τιμή. Φυσικά πρόσωπα, για παράδειγμα αυτοαπασχολούμενοι, πρέπει να πληρώνουν φόρους επί των κερδών τους μέσω των δικών τους φορολογικών δηλώσεων εισοδήματος. Το ποσοστό τους μπορεί να είναι ελαφρώς υψηλότερο, αλλά το κόστος τους είναι συχνά χαμηλότερο.

Φορολογία κερδών

2024: 19% κάτω από 200.000 €, 25.8% πάνω

εξαιρέσεις

Υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις όσον αφορά τον ολλανδικό εταιρικό φόρο. Οι δύο πιο σημαντικές εξαιρέσεις είναι τα κέρδη κεφαλαίου και τα μερίσματα που προέρχονται από θυγατρικές που πληρούν τις προϋποθέσεις και τα κέρδη που αποδίδονται σε μια ξένη επιχειρηματική επιχείρηση. Η πρώτη εξαίρεση ισχύει όταν η θυγατρική είναι ενεργή εταιρεία.

Σε αυτήν την περίπτωση, η ολλανδική μητρική εταιρεία πρέπει επίσης να έχει συμφέρον τουλάχιστον 5% σε μια τέτοια εταιρεία. Σε αυτήν την περίπτωση, είναι μια «θυγατρική που πληροί τις προϋποθέσεις», που σημαίνει ότι τα κεφαλαιουχικά κέρδη και τα μερίσματα αυτής της θυγατρικής εξαιρούνται από εταιρικούς φόρους. Η άλλη εξαίρεση είναι ελαφρώς λιγότερο περίπλοκη και έχει λιγότερες απαιτήσεις.

Ξένα υποκαταστήματα

Εάν μια ολλανδική εταιρεία λαμβάνει κέρδη από ένα ξένο υποκατάστημα, αυτά τα κέρδη απαλλάσσονται επίσης από τον ολλανδικό εταιρικό φόρο. Ωστόσο, αυτό το υποκατάστημα πρέπει να είναι μόνιμη εγκατάσταση ή αντιπρόσωπος. Αυτός είναι ένας από τους λόγους που η Ολλανδία είναι διεθνώς γνωστή ως α φορολογικός παράδεισος.

Οι Κάτω Χώρες φιλοξενούν πολλές εταιρείες χαρτοφυλακίου για πολυεθνικές και συμμετέχουν σε πολλές διμερείς φορολογικές συμβάσεις. Οι διάφορες εξαιρέσεις στα φορολογικά συστήματα διευκολύνουν την αποφυγή πληρωμών φόρων από μεγάλες εταιρείες. Και παρόλο που αυτή η φήμη μπορεί να είναι λίγο αμφισβητήσιμη, δεν είναι παράνομο να χρησιμοποιείτε τις εγκαταστάσεις που προσφέρουν οι Κάτω Χώρες σε αυτόν τον τομέα.

Οι καλύτερες συμβουλές για τον ολλανδικό εταιρικό φόρο

Εάν θέλετε να μάθετε περισσότερα σχετικά με τους ολλανδικούς εταιρικούς φόρους ή τις επιπτώσεις τους στην επιχείρησή σας, θα ήταν συνετό να συμβουλευτείτε έναν ειδικό σχετικά με αυτό. Και αν ψάχνετε για έναν ειδικό, δεν έχετε παρά να θυμάστε ένα όνομα: Intercompany Solutions.

Intercompany Solutions προσφέρει λύσεις μπουτίκ και είναι ηγέτης της αγοράς σε ποιοτικές εταιρικές υπηρεσίες και συμβουλές για τους φόρους.

Βίντεο από το YouTube

Παρέχουμε όλες τις συμβουλές, οδηγίες και πληροφορίες που χρειάζεστε για τη δημιουργία μιας εταιρίας ή εταιρικής δομής στο εξωτερικό. Αντιμετωπίζουμε τη νομική μορφή, τις επενδύσεις, τα νομικά θέματα, τις απαιτήσεις βίζα και τη μετανάστευση και βεβαιώνουμε ότι τα πάντα αντιμετωπίζονται. Βοηθάμε τους πελάτες μας να αποφεύγουν τις παγίδες και να αναπτύσσουν τις δραστηριότητές τους στο εξωτερικό. Επικοινωνήστε μαζί μας για περισσότερες πληροφορίες.

Ως εκπρόσωπος, το ένα έχει σημαντικό κόστος, ειδικά μετά τη μετεγκατάσταση. Ανάλογα με την κατάσταση, ένας εκπατριστής μπορεί να χρειαστεί να πληρώσει για τη θεώρηση, την αίτηση άδειας παραμονής, τις άδειες οδήγησης, τα μαθήματα των Ολλανδών, τη στέγαση και τους λογαριασμούς.

Η απόφαση 30% δημιουργήθηκε για να μετριάσει τις αρνητικές επιπτώσεις αυτών των δαπανών στο εισόδημα κάποιου.

Με βάση τον κανόνα επιλεξιμότητας, ο κανόνας 30% σημαίνει ότι η φορολογική βάση του ακαθάριστου μισθού σας ως expat στις Κάτω Χώρες μπορεί να μειωθεί κατά 30%.

Πώς λειτουργεί ο κανόνας% 30%

Η ολλανδική φορολογική υπηρεσία ("Belastingdienst") συντονίζει και εποπτεύει την εφαρμογή αυτού του κανόνα.

Μπορείτε να υπολογίσετε πόσο θα κερδίσετε από το να χρησιμοποιήσετε τον εαυτό σας την απόφαση 30% - απλώς πολλαπλασιάστε τον ακαθάριστο ετήσιο μισθό σας με το 30% - αυτό θα είναι το ποσό που δεν φορολογείται. Το 70% θα εξακολουθεί να φορολογείται, χρησιμοποιώντας τα νομικά ισχύοντα ποσοστά.

Λάβετε υπόψη, κατά τον υπολογισμό του ακαθάριστου ετήσιου εισοδήματός σας, ότι αυτός ο κανόνας ισχύει επίσης για τις αποζημιώσεις για διακοπές, παροχές και μπόνους. Ένα αυτοκίνητο, που παρέχεται από την εταιρεία σας, υπολογίζεται επίσης στον μισθό σας. Ωστόσο, οι αμοιβές αποχώρησης και τα ασφάλιστρα που σχετίζονται με τη σύνταξη δεν υπολογίζονται.

Για τον κανόνα ισχύει μέγιστος φορολογικός (αποτελεσματικός) συντελεστής 36.4%. Αυτό είναι σημαντικά χαμηλότερο από τα κανονικά όρια φορολογίας στις Κάτω Χώρες (το υψηλότερο είναι το 52 τοις εκατό).

Πόσο καιρό μπορείτε να επωφεληθείτε από αυτόν τον κανόνα ως expat

Η μέγιστη διάρκεια εφαρμογής αυτού του κανόνα για ένα άτομο είναι 8 χρόνια. Ωστόσο, αυτό το μήκος μπορεί να μειωθεί, σε περίπτωση που ο εκπατριστής έχει εργαστεί στην Ολλανδία πριν. Για τους υπαλλήλους που χρησιμοποιούν τον κανόνα πριν από το 2012, η μέγιστη διάρκεια της αίτησης ήταν δέκα χρόνια. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τις τελευταίες εξελίξεις σχετικά με την απόφαση αποζημίωσης 30% και τη διάρκειά της.

Επιπλέον πλεονεκτήματα και οφέλη

Υπάρχουν και άλλα πλεονεκτήματα στη χρήση αυτού του κανόνα, και συγκεκριμένα:

Κάποιος μπορεί να επιλέξει την επιλογή "μη κάτοικος" στη φορολογική τους δήλωση (κουτιά 2 και 3 της δήλωσης φόρου εισοδήματος). Εάν χρησιμοποιείται αυτή η κατάσταση, τα περιουσιακά στοιχεία που παρατίθενται στα πλαίσια 2 και Box 3 δεν φορολογούνται. Η μόνη εξαίρεση είναι οι επενδύσεις σε ακίνητα.

Ένας εκπατριστής, καθώς και τα μέλη της οικογένειάς του, μπορούν να λάβουν άδεια οδήγησης, που εκδίδεται στην Ολλανδία, στη θέση του παλαιού τους, χωρίς να υποβληθεί σε δοκιμασία οδήγησης. Κατά κανόνα, απαιτείται δοκιμή οδήγησης για αυτό.

Εάν ένας εργοδότης συμφωνήσει να χρηματοδοτήσει τη διεθνή σχολική φοίτηση, η επιστροφή θα είναι απαλλαγμένη από φόρους.

Σημειώστε ότι αν χρησιμοποιηθούν αυτές οι επιλογές, οι υπόλοιπες μειώσεις εξακολουθούν να ισχύουν.

Οι επιχειρηματίες που εργάζονται στις Κάτω Χώρες ως επιχειρηματίες μπορούν επίσης να υποβάλουν αίτηση για αυτό το όφελος εάν απασχολούνται μέσω της δικής τους επιχείρησης περιορισμένης ευθύνης (BV).

Είναι επίσης ένας τρόπος για έναν επιχειρηματία να προσελκύει πολύτιμους ξένους ειδικούς.

Απαιτήσεις εφαρμογής

Για να υποβάλετε αίτηση για τον κανόνα 30% πρέπει να πληροίτε τις ακόλουθες προϋποθέσεις που σας χαρακτηρίζουν ως ειδικευμένο εργαζόμενο:

Μην διστάσετε να επικοινωνήσετε με την ομάδα συμβούλων μας αν έχετε ερωτήσεις σχετικά με αυτόν τον κανόνα.

Η διαδικασία εφαρμογής

Για να ξεκινήσει η διαδικασία, ένας απόδημος υπάλληλος και ο εργοδότης του πρέπει να υποβάλουν την «Αίτηση για εφαρμογή της απόφασης 30%» («Verzoek loonheffingen 30% regeling») στο Ολλανδική φορολογική υπηρεσία.

Καθυστερημένη εφαρμογή

Είναι πιθανό ότι μόλις διαπιστώσατε ότι είστε επιλέξιμοι. Μπορείτε ακόμα να υποβάλετε αίτηση. Ανάλογα με τον χρόνο υποβολής της αίτησης, μπορεί επίσης να δικαιούστε αναδρομική επιστροφή χρημάτων.

Για παράδειγμα, εάν υποβάλετε τα αντίστοιχα έγγραφα εντός 4 μηνών από την έναρξη της εργασίας, θα σας επιστραφεί αναδρομικά για τους πρώτους μήνες. Σε περίπτωση υποβολής των εγγράφων μετά από 4 μήνες από την έναρξη της εργασίας σας, πρέπει να περιμένετε την έγκριση της αίτησής σας. Η περίοδος επιστροφής θα αρχίσει την πρώτη ημέρα του πρώτου μήνα μετά την έγκριση.

Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση ακόμη και χρόνια μετά την έναρξη της εργασίας σας - η μόνη προϋπόθεση είναι ότι είχατε τη δυνατότητα να εργαστείτε στην Ολλανδία.

Τι συμβαίνει εάν αλλάξετε την εργασία;

Σε περίπτωση τερματισμού της απασχόλησης, όπου εφαρμόζεται αυτός ο κανόνας, μπορεί να ζητηθεί εκ νέου η συνέχιση της εφαρμογής του κανόνα. Για το σκοπό αυτό, η νέα δουλειά πρέπει να πληροί τις παραπάνω απαιτήσεις. Επιπλέον, στην περίπτωση αυτή, η αίτηση πρέπει να κατατεθεί το αργότερο 3 μήνες μετά το τέλος της προηγούμενης απασχόλησης.

Διαβάστε μας FAQ για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την απόφαση 30 για το ποσοστό του φόρου.

Αν ρωτούσες έναν κανονικό Τζο στους δρόμους στην Ολλανδία, μάλλον δεν θα όριζε την Ολλανδία ως «φορολογικό παράδεισο». Ωστόσο, για ορισμένες εταιρείες, η Ολλανδία θεωρήθηκε φορολογικός παράδεισος.

Το φορολογικό σύστημα στις Κάτω Χώρες επικεντρώνεται στην προσέλκυση ξένου κεφαλαίου και ένας πολύ καλός τρόπος για να γίνει αυτό είναι η προσφορά φορολογικών ελαφρύνσεων και επιδοτήσεων. Η Ολλανδία έχει, για παράδειγμα, συμφωνίες διπλής φορολογίας με πολλές χώρες. Ένα από τα μεγαλύτερα διαλείμματα για πολλές επιχειρήσεις είναι το γεγονός ότι τα εισερχόμενα δικαιώματα είναι αφορολόγητα στην Ολλανδία. Οι Κάτω Χώρες αντιμετωπίζουν επί του παρόντος τις επικρίσεις με την εφαρμογή ποικίλων νέων κανονισμών για την καταπολέμηση της φοροαποφυγής.

Τι ακριβώς είναι ένας φορολογικός παράδεισος;

Πριν βρεθούμε σε αυτό περισσότερο, είναι σημαντικό να μάθουμε τι ακριβώς είναι ένας φορολογικός παράδεισος. Ο φορολογικός παράδεισος είναι μια χώρα που προσφέρει σε ξένες επιχειρήσεις (και επίσης άτομα) μια ελάχιστη φορολογική υποχρέωση σε ένα σταθερό περιβάλλον. Μικρές ή καθόλου οικονομικές πληροφορίες σχετικά με αυτή την ευθύνη θα μοιραστούν με τις ξένες αρχές.

Οι επιχειρήσεις δεν χρειάζεται να λειτουργούν έξω από το φορολογικό παράδεισο, για να επωφεληθούν από τις τοπικές πολιτικές. Αυτό σημαίνει ότι μια επιχείρηση μπορεί να εγκατασταθεί σε μια χώρα όπου οι φόροι είναι υψηλοί, αλλά ότι επιλέγει να πληρώσει τους φόρους της σε μια χώρα με πολύ χαμηλά (ή ακόμη και μηδενικά) ποσοστά φόρων. Ειδικά πολλοί πολίτες αναζητούν φορολογικούς παραδείσους, καθώς αυτό τους βοηθά να βελτιώσουν τα κέρδη τους. Πολλές εταιρείες των ΗΠΑ είναι πολύ γνωστά παραδείγματα.

Συνήθως αναφέρονται σε σχέση με τη χρήση διαφορετικών δικαιοδοσιών χαμηλής φορολογίας όπως BVI (Βρετανικές Παρθένες Νήσοι), Χονγκ Κονγκ, Παναμάς. Οι αναφορές για αυτές τις πρακτικές είναι πρόσφατα πολύ γνωστές, όπως στα ''The Panama Papers'', και περιγράφονται επίσης σε παλαιότερα άρθρα, όπως στο Rovnickwriting ''Sun sand and lots of money''. Ο τελευταίος αναφέρεται στο πόσες τροπικές χώρες, που επικεντρώνονται κυρίως στην τουριστική βιομηχανία, είναι διαπιστευμένες με κύκλο εργασιών δισεκατομμυρίων δολαρίων από (δυτικές) πολυεθνικές εταιρείες που πραγματοποιούνται εκεί, παρά τη μικρή έως καθόλου πραγματική τοπική επιχειρηματική δραστηριότητα.

Οι πολυεθνικές εταιρείες συχνά κατηγορούνται ότι εκμεταλλεύονται τους τοπικούς κανονισμούς («ψωνίζοντας» τις πιο ευνοϊκές συνθήκες). Πολλές διεθνείς εταιρείες με καταστήματα σε όλο τον κόσμο, πληρώνουν φόρους μόνο σε μια χούφτα δικαιοδοσίες. Μετατόπιση του κέρδους σε ευνοϊκότερες δικαιοδοσίες. Η κριτική είναι ότι (συνήθως) σε περισσότερες φτωχές χώρες δεν καταβάλλεται το δίκαιο μερίδιο των φόρων από αυτές τις εταιρείες.

Το δίκτυο φορολογικής δικαιοσύνης ταξινομεί διαφορετικούς φορολογικούς παραδείσους που χρησιμοποιούνται από πολυεθνικές για την αποφυγή του φόρου.
«Οι εταιρικοί φορολογικοί παράδεισοι ενθαρρύνουν επίσης μια παγκόσμια κούρσα προς τα κάτω. Καθώς μια δικαιοδοσία εισάγει ένα νέο φορολογικό κενό ή κίνητρο ή φορολογική μείωση για να προσελκύσει κεφάλαια κινητής τηλεφωνίας, άλλες θα προσπαθήσουν να εφαρμόσουν μια ακόμη πιο ελκυστική προσφορά, προκαλώντας και άλλες να συμμετάσχουν με τη σειρά τους, με αποτέλεσμα μια ανάρμοστη κούρσα προς τα κάτω που μετατοπίζεται σταθερά η φορολογική επιβάρυνση μακριά από τους πλούσιους μετόχους πολυεθνικών εταιρειών, οι οποίοι είναι ως επί το πλείστον πλούσιοι άνθρωποι, και προς ομάδες με χαμηλότερο εισόδημα. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο, σε πολλές χώρες, οι εταιρικοί φόροι μειώνονται ενώ τα εταιρικά κέρδη αυξάνονται. Ως αποτέλεσμα αυτού του αγώνα, οι φορολογικές περικοπές και τα κίνητρα δεν σταματούν στο μηδέν: γίνονται αρνητικά. Δεν υπάρχει όριο στην όρεξη των πολυεθνικών για δωρεάν απαλλαγή από τα δημόσια αγαθά και τις επιδοτήσεις που πληρώνονται και παρέχονται από άλλους. Αυτή η κούρσα προς τα κάτω ονομάζεται "ανταγωνισμός", αλλά είναι ένα εντελώς διαφορετικό θηρίο από τον ανταγωνισμό της αγοράς που γνωρίζουμε και για τους λόγους που αναφέρθηκαν παραπάνω είναι πάντα καταστροφικός." Πηγή

Για να αποφύγετε τέτοια περιστατικά και μια κούρσα προς τα κάτω. Η Ευρώπη λαμβάνει αποφασιστικά μέτρα να θέσει μια πολιτική φορολόγησης των πολυεθνικών σε ολόκληρη την Ευρωζώνη. Αυτό εμποδίζει τις εταιρείες να μετατρέψουν τις ανταγωνίστριες κυβερνήσεις μεταξύ τους για να προσελκύσουν την πολυεθνική. Το πρώτο βήμα σε τέτοιους κανονισμούς είναι οι πολυεθνικές να αποκαλύπτουν τον κύκλο εργασιών, τα κέρδη και τη φορολογία σε κάθε χώρα. Μια τέτοια συλλογική δράση θα επιτρέψει επίσης στην Ευρωζώνη να αποτρέψει τα συμφέροντα των Ηνωμένων Πολιτειών, που θέλουν οι πολυεθνικές της να φορολογούνται όσο το δυνατόν περισσότερο στις Ηνωμένες Πολιτείες.

Ολλανδία, ευεργετικές φορολογικές ρυθμίσεις

Η Ολλανδία παρέχει ένα ελκυστικό δημοσιονομικό κλίμα στις πολυεθνικές. Οι μέθοδοι μέσω των οποίων το κάνει αυτό είναι ανταγωνιστικές, αλλά υπερβατικές. δεν συγκρίνεται με τους παραδοσιακούς φορολογικούς παραδείσους. Από το 2024 είναι 19% για 200.000 € και αν ξεπεράσει αυτό το ποσό γίνεται 25.8% για τους εταιρικούς συντελεστές. (σε σύγκριση με BVI 0%). Αυτός ο νέος κανονισμός φαίνεται να απευθύνεται κυρίως σε μικρότερες εταιρείες, τοποθετώντας την Ολλανδία να προσελκύει περισσότερες μικρές επιχειρήσεις.

Οι Κάτω Χώρες προβαίνουν σε προηγμένες φορολογικές αποφάσεις για πολυεθνικές, οπότε ο φορολογικός επιθεωρητής θα συζητήσει μαζί τους πώς πρέπει να ερμηνεύσουν τους κανόνες. Τι επιτρέπεται και τι δεν είναι. Αντί να παρέχει έλεγχο και να κινδυνεύει με πρόστιμα, η Ολλανδία προτιμά να μιλάει μπροστά. Να επικοινωνεί σαφώς με νέες επιχειρήσεις, αντί να παρέχει μια αβέβαιη ατμόσφαιρα.

Οι Κάτω Χώρες θα καταπολεμήσουν τη φοροδιαφυγή

Οι Κάτω Χώρες θα συνεργαστούν σε διεθνές επίπεδο για τη μείωση της φοροδιαφυγής. Η κυβέρνηση ανακοίνωσε μια ποικιλία από μέτρα για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής. Μεταξύ των ενεργειών που ονομάζονται είναι:

''ΕΓΩ. Από το 2021, οι Κάτω Χώρες θα εισαγάγουν παρακράτηση φόρου στις εξερχόμενες ροές τόκων και δικαιωμάτων σε δικαιοδοσίες χαμηλής φορολογίας και σε καταχρηστικές καταστάσεις. Αυτό αποτρέπει τη χρήση των Κάτω Χωρών για δραστηριότητες μεταφοράς σε φορολογικούς παραδείσους.
II. Η κυβέρνηση θέλει να προσφέρει τόσο στις Κάτω Χώρες όσο και στους συμβαλλόμενους της ένα αποτελεσματικό σύνολο εργαλείων κατά της φοροδιαφυγής.
III. Κατά την εφαρμογή της πρώτης και της δεύτερης ευρωπαϊκής οδηγίας για την καταπολέμηση της φοροαποφυγής (ATAD1 και ATAD2), οι Κάτω Χώρες θα προχωρήσουν πέρα ​​από αυτή που ορίζει αυτή η οδηγία.
IV. Η σημασία της διαφάνειας στην προσέγγιση της φοροαποφυγής και της φοροδιαφυγής είναι προφανής. Επομένως, η κυβέρνηση συνεχίζει την πολιτική προσπάθεια του προηγούμενου υπουργικού συμβουλίου. Η κυβέρνηση θα αποσαφηνίσει τον νόμο περί νομικής ευθύνης των δικηγόρων και των συμβολαιογράφων. Τα πρόστιμα ποινής που τους επιβάλλονται δημοσιοποιούνται. Αυτό σημαίνει ότι αυτοί οι πάροχοι χρηματοοικονομικών υπηρεσιών πρέπει να λογοδοτούν καλύτερα για τις δομές στις οποίες συμβουλεύουν.
V. Για να ενισχύσει την ακεραιότητα των χρηματοπιστωτικών αγορών, η κυβέρνηση επεξεργάζεται νομοθεσία για τη δημιουργία ενός αποκαλούμενου μητρώου UBO (Ultimate Beneficial Owner). Η υφιστάμενη νομοθεσία για τα γραφεία καταπιστεύματος θα γίνει επίσης αυστηρότερη».

Εύρεση εδώ την αρχική θέση των ολλανδικών ρυθμιστικών αρχών σχετικά με τα μέτρα που ανακοινώθηκαν στο 23-02-2018.

Άδικο να συγκρίνουμε την Ολλανδία με άλλους «φορολογικούς παραδείσους»;

Πιστεύουμε ότι είναι άδικο να αντιμετωπίζουμε την Ολλανδία ως απλό φορολογικό παράδεισο, η Ολλανδία φημίζεται για την πολύχρωμη πρωτεύουσα του Άμστερνταμ και το λιμάνι του Ρότερνταμ – το μεγαλύτερο λιμάνι της Ευρώπης και μέχρι πρόσφατα, το μεγαλύτερο λιμάνι παγκοσμίως. Επίσης, η Ολλανδία είναι πολύ δημοφιλής για το ευνοϊκό επιχειρηματικό της περιβάλλον. Η Ολλανδία έχει μια πλούσια ιστορία διεθνούς εμπορίου, που χρονολογείται από τον 17ο αιώνα και την ''VOC'', την πρώτη δημόσια εταιρεία στον κόσμο. Η οποία ήταν πιθανότατα η μεγαλύτερη εταιρεία που υπήρξε ποτέ (διορθώθηκε ο πληθωρισμός).

Θέλετε να ξεκινήσετε μια εταιρεία στην Ολλανδία;

Εάν αναζητάτε μια σταθερή ευρωπαϊκή χώρα και μια ευημερούσα οικονομία για να επεκτείνετε την επιχείρησή σας, θα ήταν καλό να εξετάσετε τη δυνατότητα ίδρυσης υποκαταστήματος της εταιρείας σας στις Κάτω Χώρες. Intercompany Solutions κουτί να σας βοηθήσει να το κάνετε αυτό. Τα τελευταία χρόνια, έχουμε βοηθήσει στη δημιουργία πάνω από 500 εταιρειών και προσφέρουμε 100% εγγύηση ικανοποίησης.

Οι εμπειρογνώμονες του εμπορικού δικαίου θα διασφαλίσουν ότι κάθε πτυχή της δημιουργίας της επιχείρησής σας θα γίνει σύμφωνα με όλους τους σχετικούς νόμους. Μπορούμε να σας βοηθήσουμε σε κάθε πτυχή, από τη σύσταση της επιχείρησής σας σε λογιστικές υπηρεσίες, αίτηση τραπεζικού λογαριασμού εταιρείας, υπηρεσίες υπηκοότητας και διαμονής και νομικές υπηρεσίες.

Ο φόρος μερισμάτων Κάτω Χώρες είναι ένα είδος φόρου εισοδήματος για την πληρωμή μερισμάτων στους μετόχους εταιρειών. Ο ολλανδικός φορολογικός νόμος προβλέπει πρόβλεψη σταθερού επιτοκίου επί των μερισμάτων. Σε περίπτωση που η επιχείρηση πληροί συγκεκριμένα κριτήρια, μπορεί να ισχύουν φοροαπαλλαγές. Οι τοπικοί πράκτορές μας μπορούν να σας δώσουν ολοκληρωμένες πληροφορίες σχετικά με τη φορολογική συμμόρφωση σε σχέση με οποιαδήποτε ολλανδική οντότητα.

Το ανώτατο όριο για το φόρο μερίσματος των Κάτω Χωρών είναι 25%. Ωστόσο, οι εταιρείες δεν οφείλουν φόρους μερισμάτων εάν πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις απαλλαγής από τη συμμετοχή. Η απαλλαγή αυτή αφορά τα κεφαλαιουχικά κέρδη και τα μερίσματα από μετοχές που δεν υπερβαίνουν το 5%. Οι θυγατρικές μπορούν να είναι επιλέξιμες για εξαιρέσεις συμμετοχής εάν είναι ενεργοί και περάσουν τον φορολογικό έλεγχο (για να φορολογηθούν σύμφωνα με τις αρχές των Κάτω Χωρών). Επιπλέον, λιγότερο από το 50% των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας μπορεί να είναι παθητικό. Εάν μια θυγατρική πληροί αυτούς τους όρους, τα έσοδα από μερίσματα απαλλάσσονται από φόρους.

Οι ολλανδικές εταιρείες που δεν απολαύουν της απαλλαγής από την υποχρέωση συμμετοχής υπόκεινται σε φόρους με τη συνήθη εταιρική ισοτιμία όσον αφορά τα κέρδη από μετοχές. Εάν οι ολλανδικές θυγατρικές εταιρείες υπόκεινται σε φόρο εταιρειών αλλά δεν πληρούν όλα τα κριτήρια για να επωφεληθούν πλήρως από την απαλλαγή, ενδέχεται να λάβουν ειδική πίστωση.

Οι δικηγόροι μας στις Κάτω Χώρες μπορούν να σας παράσχουν λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τις διατάξεις που αφορούν το εισόδημα από μερίσματα.

Ολλανδικοί φόροι εταιρειών

Σύμφωνα με το εθνικό δίκαιο, οι εταιρείες που είναι εγκατεστημένες στη χώρα είναι κάτοικοι και πρέπει να πληρώνουν φόρους για οποιοδήποτε εισόδημα που παράγεται παγκοσμίως. Οι μη μόνιμοι κάτοικοι που ασκούν δραστηριότητες στις Κάτω Χώρες οφείλουν φόρους μόνο όσον αφορά το εισόδημα που παράγεται τοπικά.

Ολλανδία φόρο επί του εταιρικού εισοδήματος εισπράττεται για όλα τα κέρδη από επιχειρηματικές δραστηριότητες στις Κάτω Χώρες, συμπεριλαμβανομένων εσόδων από ξένες πηγές, κεφαλαιουχικών κερδών και παθητικού εισοδήματος.

Η ολλανδική εφορία ή "Belastingdienst" στα ολλανδικά, είναι η υπηρεσία που είναι αρμόδια για τα εσωτερικά έσοδα και τη φορολογία. Εάν χρειάζεστε περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με το ολλανδικό φορολογικό σύστημα, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε με τους τοπικούς δικηγόρους μας. Προσφέρουμε ολοκληρωμένες υπηρεσίες όσον αφορά τη φορολογική συμμόρφωση. Μπορείτε επίσης να ελέγξετε το άρθρο μας στο καταβάλλοντας φόρους στις Κάτω Χώρες.

Η Ολλανδία και το φορολογικό της σύστημα προσφέρουν πολλά ειδικά οφέλη στους διεθνείς επενδυτές. Η εταιρική φορολογία στη χώρα ποικίλλει ανάλογα με το φορολογητέο κέρδος των επιχειρήσεων: υπάρχουν δύο συντελεστές που καθορίζονται από το ποσό του εισοδήματος. Οι τοπικοί δικηγόροι μας είναι διαθέσιμοι για να σας βοηθήσουν στο άνοιγμα μιας εταιρείας και στην εκπλήρωση των απαιτήσεων για την πλήρη συμμόρφωση εταιρικού φόρου στις Κάτω Χώρες.

Εταιρική φορολογία στις Κάτω Χώρες

Κάθε επιχείρηση που είναι εγκατεστημένη στις Κάτω Χώρες θεωρείται ως ημεδαπή εταιρία υπεύθυνη για τους εταιρικούς φόρους. Οι κάτοικοι κατοίκων οφείλουν φόρους σε σχέση με το εισόδημα που αποκτάται παγκοσμίως, ενώ οι μη κάτοικοι φορολογούνται μόνο με βάση το κέρδος που παράγεται στη χώρα.

Ο συντελεστής των εταιρικών φόρων είναι 19% έως 200 ευρώ φορολογητέου ετήσιου εισοδήματος και γίνεται 000 % για ποσά που υπερβαίνουν την αξία αυτή. Ο εταιρικός φόρος χρεώνεται για τυχόν κέρδη που παράγονται από επιχειρηματικές δραστηριότητες στην Ολλανδία, συμπεριλαμβανομένων εσόδων από εμπορικές συναλλαγές, διεθνείς δραστηριότητες, παθητικά και πηγαία εισοδήματα κ.λπ. Κατ' αρχήν, όλα τα έξοδα που συνδέονται με τη δραστηριότητα της εταιρείας αφαιρούνται από το συνολικό κέρδος.

Η ολλανδική εφορία ή "Belastingdienst" στα ολλανδικά, είναι η υπηρεσία που είναι αρμόδια για τα εσωτερικά έσοδα και τη φορολογία.

Απαλλαγές φόρου εταιρειών Κάτω Χώρες

Ορισμένα στοιχεία του εισοδήματος απαλλάσσονται από τους φόρους εταιρειών. Πρόκειται για μερίσματα και κεφαλαιακά κέρδη από συγκεκριμένες θυγατρικές και κέρδη που παράγονται από ξένες επιχειρήσεις. Αυτό ρυθμίζεται στην οδηγία περί θυγατρικών-γονέων.

Οι τοπικές θυγατρικές είναι επιλέξιμες για απαλλαγή από τον φόρο εταιρειών της Ολλανδίας εάν είναι ενεργές και οι Ολλανδική μητρική εταιρεία κατέχει τουλάχιστον 5% ενδιαφέρον. Αυτές οι θυγατρικές εταιρείες πρέπει να υποβληθούν σε δοκιμή που να αποδεικνύει εάν μπορούν να τύχουν απαλλαγής. Η μητρική εταιρεία θα είναι επιλέξιμη για απαλλαγή συμμετοχής σε περίπτωση που έχει ήδη επιβαρυνθεί με εύλογους φόρους στη χώρα όπου βρίσκεται η θυγατρική. Ομοίως, μια θυγατρική θα μπορούσε να τύχει απαλλαγής συμμετοχής σε περίπτωση που τα παθητικά περιουσιακά της στοιχεία δεν υπερβαίνουν το 50% του συνολικού ενεργητικού.

Οι δικηγόροι μας στις Κάτω Χώρες μπορούν να σας παράσχουν περαιτέρω λεπτομέρειες σχετικά με τις φορολογικές απαλλαγές και την εφαρμογή τους σε σχέση με τις απαιτήσεις σας Ολλανδική εταιρεία.

Άλλα χαρακτηριστικά της φορολογίας εταιρειών

Το φορολογικό σύστημα στις Κάτω Χώρες προσφέρει διαφορετικές ανακούφιση και οφέλη. Ορισμένες πιστώσεις του προϋπολογισμού, για παράδειγμα, ισχύουν για αναπτυξιακές και ερευνητικές δραστηριότητες. Τέτοιες αποζημιώσεις μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα της εταιρείας. Ομοίως, οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στον τομέα των εξαγωγών και εισαγωγών μπορούν να επωφεληθούν από ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς όσον αφορά τη χωρητικότητα που διατίθεται για τις εταιρείες που ασχολούνται με τη ναυτιλία.

Τα φυσικά και εταιρικά πρόσωπα που απασχολούνται ή ασκούν επιχειρηματικές δραστηριότητες στις Κάτω Χώρες πρέπει να τηρούν τις τοπικές απαιτήσεις φορολόγησης. Η καταβολή φόρων στις Κάτω Χώρες είναι υποχρεωτική τόσο για τις εταιρείες που είναι εγκατεστημένες στη χώρα όσο και για τα υποκαταστήματα διεθνών οντοτήτων. Η ουσία έχει κάποιο ρόλο στο φορολογικό καθεστώς, μια διεύθυνση επιχείρησης στις Κάτω Χώρες πρέπει να συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις της ουσίας από τις φορολογικές αρχές.

Εταιρική φορολογία στις Κάτω Χώρες

Η χώρα δεν χρεώνει παρακράτηση φόρου σε δικαιώματα ή τόκους. Τα μερίσματα δεν φορολογούνται σε εγχώριο επίπεδο. Διαφορετικά, ο φορολογικός συντελεστής στα μερίσματα είναι 15%. Η Ολλανδία έχει υπογράψει πολυάριθμες συμφωνίες με άλλα κράτη σε όλο τον κόσμο για την αποφυγή της διπλής φορολογίας και τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για τις εταιρείες.

Για τις ολλανδικές εταιρείες, το λογιστικό έτος αντιστοιχεί συνήθως στο ημερολογιακό έτος με διάρκεια 12 μηνών. Οι μικρότερες περίοδοι μπορούν να ληφθούν υπόψη κατά το έτος ενσωμάτωσης. Ο φόρος επί του εταιρικού εισοδήματος καταβάλλεται ετησίως, μέχρι και 5 μήνες μετά την λήξη του οικονομικού έτους.

Η ολλανδική φορολογική αρχή ή το "Belastingdienst" στα ολλανδικά, είναι ο οργανισμός που είναι υπεύθυνος για τα εσωτερικά έσοδα και τη φορολογία.

Φορολογία των προσώπων στις Κάτω Χώρες

Οι κάτοικοι των Κάτω Χωρών φορολογούνται σε σχέση με το εισόδημά τους σε όλο τον κόσμο οι μη μόνιμοι κάτοικοι πληρώνουν τους φόρους μόνο για τα έσοδα που παράγονται τοπικά Η αρχή της φορολογίας των φυσικών προσώπων είναι προοδευτική με τρία τμήματα: το τμήμα 1 εφαρμόζεται στα έσοδα από τη στέγαση, την απασχόληση ή τις επιχειρήσεις. Το τμήμα 2 προορίζεται για εισόδημα από ουσιαστικό ενδιαφέρον. Το τμήμα 3 αφορά τις επενδύσεις και την εξοικονόμηση πόρων.

Τα φυσικά πρόσωπα είναι υποχρεωμένα να σέβονται το φορολογικό έτος και να καταθέτουν τυχόν υποχρεώσεις πριν από την 1η Απριλίου του επόμενου έτους. Οι καθυστερήσεις / η μη πληρωμή υπόκεινται σε κυρώσεις.

Εάν θέλετε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους φόρους και τις φορολογικές απαιτήσεις, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε με τους αντιπροσώπους μας στην Ολλανδία.

Αφιερωμένο στην υποστήριξη επιχειρηματιών με την έναρξη και την ανάπτυξη επιχειρήσεων στην Ολλανδία.

Επικοινωνία

Μέλος

μενούchevron κάτωσταυρός κύκλος