Εχω μια ερώτηση? Καλέστε έναν ειδικό
ΖΗΤΗΣΤΕ ΔΩΡΕΑΝ ΣΥΜΒΟΥΛΗ

ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες

Ενημερώθηκε στις 19 Φεβρουαρίου 2024

ΦΠΑ ΣΤΙΣ ΚΑΤΩ ΧΩΡΕΣ

Οι Κάτω Χώρες χρησιμοποιούν σύστημα φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ), το οποίο ονομάζεται Belasting toegevoegde waarde (BTW) στα Ολλανδικά. Αυτό το σύστημα είναι πολύ παρόμοιο με το σύστημα που χρησιμοποιείται σε άλλες χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Όλες οι συναλλαγές δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ, αλλά στην Ολλανδία, είναι πολύ συνηθισμένο να χρεώνεται αυτός ο φόρος προστιθέμενης αξίας. Ο κανονικός φορολογικός συντελεστής είναι 21%και αυτός ο συντελεστής χρεώνεται (σχεδόν) σε όλα τα αγαθά και τις υπηρεσίες από επιχειρήσεις εντός της Ολλανδίας.

Εάν τα προϊόντα εισάγονται από χώρες εκτός της ΕΕ, αυτός ο συντελεστής ΦΠΑ μπορεί επίσης να ισχύει. Οι Κάτω Χώρες χρησιμοποιούν επίσης ειδικό χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή. Αυτό το ποσοστό ήταν 6% για πολλά χρόνια και ισχύει για συγκεκριμένα αγαθά και υπηρεσίες, για παράδειγμα, προϊόντα διατροφής, ιατρική, τέχνη, αντίκες, βιβλία, είσοδο σε μουσεία, ζωολογικούς κήπους, θέατρα και αθλήματα. Το ποσοστό αυτό αυξήθηκε στο 9% από το 2019.

Ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) είναι ένας ευρέως βασισμένος φόρος κατανάλωσης που χρησιμοποιούν όλες οι χώρες της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένων των Κάτω Χωρών. Ως φόρος κατανάλωσης, το βάρος της καταβολής του επιβαρύνει τον τελικό καταναλωτή των αγαθών ή των υπηρεσιών. Ενώ όλες οι χώρες της ΕΕ εφαρμόζουν φόρο ΦΠΑ, κάθε χώρα μέλος μπορεί να λαμβάνει αποφάσεις σχετικά με το τι πρέπει να φορολογεί και σε ποια επίπεδα επιτοκίου. Ο ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες θεωρείται έμμεσος φόρος επειδή καταβάλλεται για πρώτη φορά στον πωλητή των αγαθών ή των υπηρεσιών. Στη συνέχεια, ο πωλητής καταβάλλει το φόρο στις αρχές εσόδων.

Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον ολλανδικό συντελεστή ΦΠΑ

Ο συντελεστής φόρου προστιθέμενης αξίας στις Κάτω Χώρες είναι μάλλον απλός. Ωστόσο, υπάρχουν κάποιες εξαιρέσεις που μπορούν να δυσκολέψουν την κατανόηση κάθε μικρής λεπτομέρειας. Εάν θέλετε να είστε βέβαιοι ότι κάνετε τα πάντα σωστά, θα ήταν καλύτερο να προσλάβετε έναν σύμβουλο που μπορεί να σας καθοδηγήσει στη διαδικασία. Intercompany Solutions για παράδειγμα. Μπορούμε να σας βοηθήσουμε να δημιουργήσετε την επιχείρησή σας στην Ολλανδία. Παρέχουμε εταιρικές λύσεις για επενδυτές και εταιρείες σε όλο τον κόσμο και εξυπηρετούμε διεθνείς πελάτες που ενδιαφέρονται για σχηματισμούς εταιρειών και εταιρικές υπηρεσίες. Βοηθάμε τους επιχειρηματίες σε όλες τις πτυχές της σύστασης της εταιρείας τους. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τη δημιουργία μιας επιχείρησης στην Ολλανδία.

Οι διαφορετικοί συντελεστές ΦΠΑ στην Ολλανδία

Οι Κάτω Χώρες έχουν πολλούς συντελεστές ΦΠΑ και έναν κατάλογο αγαθών και υπηρεσιών που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ. Ο κύριος, γενικός συντελεστής ΦΠΑ της Ολλανδίας είναι 21% και αυτό ισχύει από το 2012. Αυτό το ποσοστό ισχύει για τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες.

Υπάρχει ειδικός συντελεστής ΦΠΑ 9% που ισχύει για ένα υποτμήμα αγαθών που θεωρούνται απαραίτητα. Τα αγαθά περιλαμβάνουν τρόφιμα και ποτά (αλλά όχι αλκοόλ), ζώα που προορίζονται για γεωργικούς σκοπούς, ιατρικές ανάγκες (όπως συνταγογραφούμενα φάρμακα), τα περισσότερα υλικά ανάγνωσης και σπόρους για χρήση στη γεωργία και την κηπουρική. Τα υλικά που αγοράζονται για ανακαινίσεις σπιτιών φορολογούνται επίσης μερικές φορές με αυτόν τον συντελεστή, ανάλογα με την ηλικία του σπιτιού. Υπάρχουν επίσης μερικές υπηρεσίες που φορολογούνται με αυτόν τον χαμηλότερο συντελεστή 6%. Μεταξύ αυτών είναι οι υπηρεσίες κομμωτηρίου, εξοχικές κατοικίες, δημόσιες παραστάσεις που θεωρούνται καλλιτεχνικές (θεατρικές παραστάσεις και μουσικές παραστάσεις) και οι περισσότερες υπηρεσίες μεταφοράς.

Μηδενικός συντελεστής ΦΠΑ εφαρμόζεται σε είδη που δεν καταναλώνονται στην Ολλανδία. Εάν αποσταλούν και καταναλωθούν εκτός ΕΕ, τότε δεν θα εφαρμοστεί ΦΠΑ. Ομοίως, εάν τα αγαθά αγοράζονται από νομική επιχειρηματική οντότητα σε άλλη χώρα της ΕΕ, τότε η εν λόγω οντότητα είναι υπεύθυνη για τη χρέωση ΦΠΑ στον τελικό καταναλωτή στη χώρα στην οποία υπάρχει. Ωστόσο, εάν τα αγαθά αποσταλούν σε τελικό καταναλωτή σε άλλη χώρα της ΕΕ, τότε πρέπει να χρεώσετε ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες.

Απαλλαγές από τον ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες

Οι Κάτω Χώρες έχουν επίσης ορισμένες εξαιρέσεις. Ορατές εξαγωγές είναι μεταξύ αυτών. Αυτά είναι με μηδενική βαθμολογία. Εάν ισχύουν απαλλαγές από τον ΦΠΑ, δεν χρειάζεται να πληρώσετε τον φόρο και επίσης δεν μπορείτε να τον αφαιρέσετε. Υπάρχει μια λίστα υπηρεσιών που απαλλάσσονται πλήρως από τον ΦΠΑ στην Ολλανδία. Με την απαλλαγή, το κράτος δεν χρεώνει κανένα φόρο σε αυτά. Αυτές οι εξαιρέσεις περιλαμβάνουν ιατρικές υπηρεσίες που παρέχονται από γιατρό ή νοσοκόμα, τραπεζικές υπηρεσίες, ασφαλιστικές συμβουλές και υπηρεσίες, υπηρεσίες φροντίδας παιδιών και εκπαιδευτικές υπηρεσίες.

Οι δημοσιογραφικές υπηρεσίες απαλλάσσονται επίσης από τον ΦΠΑ, αλλά μόνο εάν η υπηρεσία που παρέχεται από τον δημοσιογράφο θεωρείται πνευματική ιδιοκτησία και αποτελεί μόνο τις αρχικές ιδέες αυτού του δημοσιογράφου. Ο προσδιορισμός του τι είναι και τι δεν απαλλάσσεται από τον ΦΠΑ μπορεί να είναι δύσκολος και προτείνεται να μιλάτε πάντα με έναν τοπικό σύμβουλο για να διαπιστώσετε τη συγκεκριμένη κατάσταση ΦΠΑ. Δεν είναι δυνατή η διεκδίκηση επιστροφής του ΦΠΑ που χρεώνεται για το κόστος και τις επενδύσεις που σχετίζονται με τα αγαθά και τις υπηρεσίες που εμπίπτουν στις απαλλαγές από τον ΦΠΑ. Τα αγαθά και οι υπηρεσίες που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ είναι: ενοικίαση ή πώληση ακίνητης περιουσίας (με την προϋπόθεση ότι το κτίριο είναι άνω των 2 ετών), υπηρεσίες υγειονομικής περίθαλψης, φροντίδα παιδιών, υπηρεσίες φροντίδας και φροντίδας στο σπίτι και άλλα παρόμοια θέματα.

Υπάρχουν άλλες φορολογικές απαλλαγές στις Κάτω Χώρες;

Αυτές δεν είναι οι μόνες φοροαπαλλαγές στην Ολλανδία. Άλλες φοροαπαλλαγές είναι αθλητικοί οργανισμοί και αθλητικοί σύλλογοι, υπηρεσίες που παρέχονται από κοινωνικο-πολιτιστικά ιδρύματα, χρηματοοικονομικές υπηρεσίες και ασφάλειες, υπηρεσίες που παρέχονται από συνθέτες, συγγραφείς και δημοσιογράφους, εκπαίδευση και δραστηριότητες συγκέντρωσης χρημάτων. Υπάρχει επίσης ένα γεωργικό πρόγραμμα, το οποίο ισχύει για αγρότες και κτηνοτρόφους, δασολόγους και κηπουρούς της αγοράς. Όλα τα αγαθά και οι υπηρεσίες που παρέχονται από αυτούς τους επιχειρηματίες εξαιρούνται επίσης από τον ΦΠΑ. Αυτό το σχήμα ονομάζεται «Landbouwregeling». Όλες οι άλλες φοροαπαλλαγές στην Ολλανδία μπορούν να ζητηθούν από την ολλανδική φορολογική υπηρεσία.

Αφορολόγητες αγορές

Ένα θέμα που χρειάζεται ιδιαίτερη προσοχή είναι οι αφορολόγητες αγορές. Εάν θέλετε να προσφέρετε αγαθά σε πελάτες που επιθυμούν να ψωνίσουν αφορολόγητα, τότε θα πρέπει να λάβετε κάποια επιπλέον μέτρα και προφυλάξεις. Για παράδειγμα, θα πρέπει να ελέγξετε την ταυτότητα ή το διαβατήριό τους για να βεβαιωθείτε ότι αυτοί οι πελάτες ζουν εκτός ΕΕ. Μια άλλη απαίτηση είναι ότι τα προϊόντα που πουλάτε θα φύγουν από την ΕΕ με τον πελάτη. Σε περίπτωση που χρεώνετε ΦΠΑ, μπορείτε να επιστρέψετε στον πελάτη σε μεταγενέστερο στάδιο. Μπορείτε να το επιτύχετε παρέχοντας στον πελάτη σας ένα τιμολόγιο, το οποίο αναφέρει επίσης τον αριθμό ταυτότητας του πελάτη. Θα πρέπει να υπογράψουν αυτό το έγγραφο από το τελωνείο για εξαγωγή. Μόλις υπογραφεί το τιμολόγιο, μπορούν να σας το στείλουν πίσω και μπορείτε να επιστρέψετε τον ΦΠΑ που πλήρωσαν.

Ποσοστό ΦΠΑ για αλλοδαπούς επιχειρηματίες

Εάν ασκείτε επιχειρήσεις στην Ολλανδία, αλλά η επιχείρησή σας είναι εγκατεστημένη εκτός Ολλανδίας, τότε θα πρέπει να ασχοληθείτε με τους ολλανδικούς κανονισμούς. Εάν η υπηρεσία ή το προϊόν που παρέχετε παρέχεται στις Κάτω Χώρες, συνήθως πρέπει να πληρώσετε φόρο προστιθέμενης αξίας εδώ. Ωστόσο, στην πραγματικότητα, ο φόρος συχνά αντιστρέφεται στο πρόσωπο που λαμβάνει την υπηρεσία ή το προϊόν. Εάν αυτό δεν είναι δυνατό, πρέπει να πληρώσετε τον φόρο προστιθέμενης αξίας στις Κάτω Χώρες. Αντίστροφη χρέωση ΦΠΑ είναι δυνατή εάν ο πελάτης σας είναι επιχειρηματίας ή νομική οντότητα, εγκατεστημένη στην Ολλανδία. Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε να εξαιρέσετε τον φόρο από το τιμολόγιό σας και να δηλώσετε «ΦΠΑ με αντίστροφη επιβάρυνση». Επιτρέπεται η έκπτωση του φόρου που χρεώνεται για τυχόν έξοδα που σχετίζονται με αυτήν τη συναλλαγή.

Καταχώριση ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες

Εάν η επιχείρησή σας παρέχει αγαθά και υπηρεσίες για κατανάλωση στις Κάτω Χώρες ή στην ΕΕ, τότε πρέπει να εγγραφεί για ΦΠΑ. Μόλις είστε εγγεγραμμένος, θα πρέπει να υποβάλετε ετήσιες δηλώσεις ΦΠΑ και να κάνετε τακτικές πληρωμές στην υπηρεσία φόρου ΦΠΑ που έχετε λάβει. Αυτές οι υποβολές ΦΠΑ μπορούν πλέον να υποβληθούν ηλεκτρονικά. Οι πληρωμές μπορούν να γίνονται είτε μηνιαία είτε τριμηνιαία. Ορισμένες μικρότερες εταιρείες που εισπράττουν πολύ μικρό ΦΠΑ μπορεί να είναι σε θέση να κάνουν μία ετήσια επιστροφή και πληρωμή ΦΠΑ, αντί να πληρώνουν τακτικά καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν σύμβουλο για να διαπιστώσετε εάν οι πληρωμές σας ΦΠΑ είναι αρκετά χαμηλές ώστε να πληρούν τις προϋποθέσεις για μια ενιαία, ετήσια πληρωμή.

Επικοινωνήστε με τον Ολλανδό σύμβουλό μας για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με θέματα ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες. Μπορούμε να σας συμβουλεύσουμε για φοροαπαλλαγές και τι πρέπει να κάνετε για να πληροίτε τις προϋποθέσεις. Μπορούμε επίσης να σας βοηθήσουμε με την υποβολή ετήσιων φορολογικών δηλώσεων και να σας βοηθήσουμε να εγγράψετε την εταιρεία σας για ΦΠΑ στην Ολλανδία.

Χρειάζεστε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την εταιρεία Dutch BV;

ΕΠΙΚΟΙΝΩΝΗΣΤΕ ΕΝΑ ΕΞΕΤΑΣΤΗ
Αφιερωμένο στην υποστήριξη επιχειρηματιών με την έναρξη και την ανάπτυξη επιχειρήσεων στην Ολλανδία.

Επικοινωνία

Μέλος

μενούchevron κάτωσταυρός κύκλος