Τι είναι η μόνιμη εγκατάσταση ή υποκατάστημα;

At Intercompany Solutions, προσπαθούμε να βοηθήσουμε τους ξένους επιχειρηματίες με την ίδρυση ολλανδικής εταιρείας με κάθε δυνατό τρόπο. Εάν θέλετε να επεκτείνετε την παρουσία της επιχείρησής σας σε ένα πολύ αξιοσέβαστο και σταθερό ευρωπαϊκό κράτος μέλος, η έναρξη ή η επέκταση της επιχείρησής σας στην Ολλανδία είναι στην πραγματικότητα μία από τις καλύτερες επιλογές εκεί έξω. Η χώρα προσφέρει πολλά ενδιαφέροντα οφέλη, όπως άμεση πρόσβαση στην ευρωπαϊκή ενιαία αγορά, μια εξαιρετικά καινοτόμος και ακμάζουσα επιχειρηματική ατμόσφαιρα και μια πολύ σταθερή οικονομία, για να αναφέρουμε μόνο μερικά. Έχουμε βοηθήσει χιλιάδες αλλοδαπούς με την ίδρυση ολλανδικών εταιρειών, δίνοντάς τους τη δυνατότητα να επωφεληθούν από όλα όσα έχει να προσφέρει η Ολλανδία. 

Εξειδικευόμαστε επίσης σε πολλές επιπλέον υπηρεσίες, όπως νομικές συμβουλές, οικονομική βοήθεια και άνοιγμα ολλανδικού τραπεζικού λογαριασμού. Έχουμε στη διάθεσή μας ένα εκτεταμένο δίκτυο επαγγελματιών στον τομέα, καθιστώντας δυνατή τη σύσταση και την ενσωμάτωση μιας ολλανδικής εταιρείας σε λίγες μόνο εργάσιμες ημέρες. Το αν ο τύπος επιχείρησης που θα επιλέξετε είναι ολλανδική BV, θυγατρική ή υποκατάστημα εξαρτάται από τις ιδιαίτερες ανάγκες σας και τον τρόπο με τον οποίο θα θέλατε να δημιουργήσετε μια παρουσία εδώ. Εάν θέλετε εξατομικευμένες συμβουλές, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μας ανά πάσα στιγμή. Θα σας βοηθήσουμε ευχαρίστως να κάνετε την καλύτερη δυνατή επιλογή, ώστε η επιχείρησή σας να μπορεί να ευδοκιμήσει και στο εξωτερικό. Προσφέρουμε συμβουλές ειδικών για προσιτές και σταθερές χρεώσεις, ανάλογα με τη συγκεκριμένη κατάστασή σας.

Πολλές γνωστές εταιρείες και αρχάριοι ξένοι επιχειρηματίες έχουν ήδη δημιουργήσει παρουσία στην Ολλανδία

Η Ολλανδία είναι αυτή τη στιγμή μια από τις πιο ευνοϊκές χώρες για τη δημιουργία επιχείρησης και παρουσίας. Μπορεί να είναι μικρή, αλλά προσφέρει πολλές συναρπαστικές ευκαιρίες σε τομείς όπως το διεθνές εμπόριο και οι εξαγωγές και οι εισαγωγές, Δημιουργικές επιχειρήσεις, υγεία, καινοτομία, φαρμακευτικά προϊόντα, διαχείριση των υδάτων, ένα ευρύ φάσμα από θέματα τεχνολογίας και πολλές άλλες βιομηχανίες. Δεδομένου ότι η Ολλανδία είναι πολύ φιλόξενη προς τους ξένους επιχειρηματίες και επενδυτές, θα βρείτε πολλές άλλες επιχειρήσεις από όλο τον κόσμο που έχουν ήδη εγκατασταθεί εδώ με τον ένα ή τον άλλο τρόπο. Αυτό μπορεί επίσης να σας προσφέρει επικερδείς ευκαιρίες συνεργασίας για να επεκτείνετε την εταιρεία σας και να αναπτύσσετε συνεχώς. Υπάρχει ένας πολύ μακρύς κατάλογος διάσημων διεθνών εταιρειών που έχουν ήδη εδραιώσει την παρουσία τους στην Ολλανδία, από Google και Meta μέχρι Panasonic, Tesla και Discovery. Μπορείτε επίσης να είστε μέρος αυτής της λίστας επιτυχημένων εταιρειών, εάν θέλετε να πετύχετε με την εταιρεία σας. 

Τι είδους επιχείρηση επιλέγουν γενικά οι ξένοι;

Γενικά, σχεδόν όλα τα αιτήματα ίδρυσης εταιρείας που λαμβάνουμε αφορούν ενσωματώσει ένα ολλανδικό BV. Αυτή είναι μακράν η καταλληλότερη νομική οντότητα για την ίδρυση ολλανδικής εταιρείας, λόγω των πολλών ενδιαφερόντων φορολογικών πλεονεκτημάτων και, φυσικά, της περιορισμένης οικονομικής ευθύνης που την συνοδεύει. Με απλά λόγια, αυτό σημαίνει ότι δεν θα φέρετε προσωπικά ευθύνη για τυχόν χρέη που ενδέχεται να δημιουργήσετε με την εταιρεία, αν και συνιστούμε ανεπιφύλακτα να αποφεύγετε τέτοια σενάρια όσο το δυνατόν περισσότερο, εάν θέλετε να κάνετε επιχειρήσεις χωρίς άγχος. 

Δίπλα σε ένα ολλανδικό BV, μπορείτε επίσης να επιλέξετε ένα λεγόμενο κατασκευή εκμετάλλευσης, στα οποία διαθέτετε πολλά BV που υπάγονται σε μια εταιρεία-ομπρέλα, Αυτό μπορεί να είναι κερδοφόρο επειδή μπορείτε να κατανείμετε κέρδη με διάφορους τρόπους, γεγονός που σας καθιστά λιγότερο ευάλωτους στην απώλεια χρημάτων με οποιονδήποτε τρόπο. Αυτό είναι επίσης μια πρόσθετη διασφάλιση έναντι οικονομικών ζητημάτων. Δίπλα σε αυτό, μπορείτε να επιλέξετε ένα Ολλανδική θυγατρική, η οποία είναι στην πραγματικότητα επίσης μια ολλανδική BV, αλλά η διαφορά είναι ότι υπάγεται σε μια ξένη εταιρεία που μπορεί να έχετε ήδη ιδρύσει. Τέλος, μπορείτε επίσης να ανοίξετε ένα υποκατάστημα στην Ολλανδία, το οποίο είναι επίσης γνωστό ως μόνιμη εγκατάσταση. Θα συζητήσουμε τις διαφορές μεταξύ αυτών των τύπων εταιρειών παρακάτω.

Οι διαφορές μεταξύ μιας ολλανδικής BV, μιας θυγατρικής και μιας μόνιμης εγκατάστασης

Η διάκριση μεταξύ μιας ολλανδικής BV, η οποία είναι ίδια με μια ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, μιας ολλανδικής θυγατρικής υπό ξένη μητρική εταιρεία και μιας μόνιμης εγκατάστασης (PE) περιστρέφεται κυρίως γύρω από θέματα όπως οι νομικές δομές όλων των τύπων, τυχόν σχετικές φορολογικές επιπτώσεις, η υποχρέωση που συνδυάζεται με το είδος και τον λειτουργικό έλεγχο. Παρακάτω, έχουμε παραθέσει μια ανάλυση κάθε τύπου οντότητας για τη διευκόλυνσή σας, ώστε να γνωρίζετε τι αντιμετωπίζετε όταν επιλέγετε την καλύτερη επιλογή τοποθέτησης για εσάς και την εταιρεία σας.

1. Η Ολλανδική BV 

Η ολλανδική BV (στα ολλανδικά γνωστή ως "Besloten Vennootschap") είναι μια νομική οντότητα που είναι εντελώς ανεξάρτητη από τους ιδιοκτήτες της και είναι μια από τις πιο κοινές δομές για επιχειρήσεις στην Ολλανδία. Το γεγονός ότι είναι μια ξεχωριστή οντότητα είναι επίσης ο λόγος που πρέπει να ενσωματώσετε αυτό το είδος επιχείρησης με τη βοήθεια συμβολαιογράφου. Προσφέρει περιορισμένη ευθύνη, που σημαίνει ότι τα χρέη και οι υποχρεώσεις της εταιρείας είναι ξεχωριστά από τα προσωπικά περιουσιακά στοιχεία των μετόχων της.

Μερικά βασικά χαρακτηριστικά του Dutch BV:

Ξεχωριστή νομική οντότητα

Η ολλανδική BV είναι η δική της νομική οντότητα, διαφορετική από τους μετόχους και τους διευθυντές. Μπορεί να συνάπτει συμβάσεις, να κατέχει περιουσιακά στοιχεία και να αναλαμβάνει υποχρεώσεις.

Ιδιοκτησία και έλεγχος

Η ιδιοκτησία της Dutch BV διαιρείται σε μετοχές και οι μέτοχοι έχουν δικαίωμα ψήφου για σημαντικές αποφάσεις. Η καθημερινή διαχείριση της εταιρείας γίνεται από διευθυντές, οι οποίοι αποτελούν το διοικητικό συμβούλιο και μπορούν να διοριστούν από τους μετόχους.

Περιορισμένης ευθύνης

Τα προσωπικά περιουσιακά στοιχεία των μετόχων προστατεύονται. Σε περίπτωση αποτυχίας της επιχείρησης, ευθύνονται μόνο για το ποσό που έχουν επενδύσει στην εταιρεία.

Φορολογία

Η BV φορολογείται χωριστά από τους μετόχους της και υπόκειται σε ολλανδικό εταιρικό φόρο. Ο βασικός συντελεστής εταιρικού φόρου είναι 19% για κέρδη έως 200,000 € και 25.8% για κέρδη άνω των 200,000 €. Το BV υπόκειται επίσης σε Φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) εάν πουλά φορολογητέα αγαθά ή υπηρεσίες.

Απαιτήσεις κεφαλαίου

Μια ολλανδική BV απαιτεί μια ελάχιστη επένδυση κεφαλαίου, αν και η κεφαλαιακή απαίτηση είναι εξαιρετικά χαμηλή από την εισαγωγή του «Flex-BV» (1 ευρώ για το ονομαστικό κεφάλαιο), καθιστώντας το προσβάσιμο σε πολλούς (αρχικούς) επιχειρηματίες και επομένως μια προσοδοφόρα επιλογή.

Υπεύθυνος Συμμόρφωσης

Μια ολλανδική BV πρέπει να συμμορφώνεται με τους τοπικούς κανονισμούς εταιρικής διακυβέρνησης, να υποβάλλει ετήσιους λογαριασμούς και να υποβάλλεται σε ελέγχους, εάν υπάρχουν.

Δυνατότητα ίδρυσης δομής εκμετάλλευσης

Μπορείτε επίσης να επιλέξετε να δημιουργήσετε μια δομή συμμετοχών στην οποία έχετε μία μητρική εταιρεία και μία ή περισσότερες θυγατρικές. Αυτό θα σας βοηθήσει πολύ να μειώσετε τους οικονομικούς κινδύνους και προσφέρει επίσης πολύ ενδιαφέροντα φορολογικά οφέλη, όπως αφορολόγητες πληρωμές μερισμάτων υπό ορισμένες προϋποθέσεις.

Μια ολλανδική BV είναι ιδανική για επιχειρηματίες που θέλουν να δημιουργήσουν μια πλήρως ανεπτυγμένη επιχείρηση στην Ολλανδία και να διαχειριστούν την εταιρεία ανεξάρτητα, ξεχωριστά από μια πιθανώς ήδη υπάρχουσα ξένη μητρική εταιρεία.

2. Ολλανδική θυγατρική υπό ξένη μητρική εταιρεία

Μια ολλανδική θυγατρική είναι ουσιαστικά μια χωριστή εταιρεία εγκατεστημένη στις Κάτω Χώρες, αλλά ανήκει (μερικώς ή πλήρως) σε ξένη μητρική εταιρεία. Μπορεί να λάβει τη μορφή ολλανδικής BV ή άλλων νομικών δομών, όπως ολλανδικής NV (που είναι «Naamloze Vennootschap» στα ολλανδικά και συγκρίσιμη με μια ανώνυμη εταιρεία) εάν εμπλέκεται μεγαλύτερη εταιρεία. Εάν επιλέξετε μια ολλανδική θυγατρική της BV, η νομική οντότητα είναι στην πραγματικότητα ακριβώς η ίδια, με τη διαφορά ότι η ήδη υπάρχουσα εταιρεία σας είναι η εταιρεία χαρτοφυλακίου της.

Μερικά βασικά χαρακτηριστικά της ολλανδικής θυγατρικής

Ξεχωριστή νομική οντότητα

Μια θυγατρική είναι μια ξεχωριστή νομική οντότητα από τη μητρική της εταιρεία. Αυτό σημαίνει ότι έχει το δικό του νομικό καθεστώς, ευθύνες και υποχρεώσεις.

Ιδιοκτησία

Η ξένη μητρική εταιρεία κατέχει μετοχές της θυγατρικής (είτε εν μέρει είτε πλήρως). Η μητρική εταιρεία έχει συνήθως σημαντικό έλεγχο στη θυγατρική, αλλά η θυγατρική λειτουργεί ως ξεχωριστή επιχειρηματική οντότητα. Επομένως, η μητρική εταιρεία μπορεί επίσης να είναι ο Τελικός Δικαιούχος Ιδιοκτήτης (UBO) και πρέπει να εγγραφεί ως τέτοια στο μητρώο UBO,

Φορολογία

Όπως μια ολλανδική BV, η θυγατρική υπόκειται σε ολλανδικό εταιρικό φόρο. Ωστόσο, τυχόν εισόδημα ή κέρδη από τη θυγατρική ενδέχεται να υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου εάν καταβληθούν στην ξένη μητρική εταιρεία με τη μορφή μερισμάτων, δικαιωμάτων εκμετάλλευσης ή τόκων. Οι συμβάσεις διπλής φορολογίας (συμπεριλαμβανομένων μεταξύ της Ολλανδίας και της χώρας της μητρικής εταιρείας) ενδέχεται να μειώσουν τη συνολική φορολογική επιβάρυνση.

Υποχρεώσεις

Η θυγατρική έχει περιορισμένη ευθύνη, πράγμα που σημαίνει ότι τα προσωπικά περιουσιακά στοιχεία της μητρικής εταιρείας είναι ξεχωριστά από τις δραστηριότητες της θυγατρικής. Αυτό είναι συγκρίσιμο με τη δομή των ολλανδικών συμμετοχών.

Επιχειρησιακή Ανεξαρτησία

Η θυγατρική μπορεί να λειτουργεί με υψηλό βαθμό ανεξαρτησίας, αλλά οι στρατηγικές αποφάσεις λαμβάνονται συνήθως σε επίπεδο μητρικής εταιρείας.

Νομική δομή

Οι περισσότερες ξένες μητρικές εταιρείες ιδρύουν τις ολλανδικές θυγατρικές τους ως ολλανδική BV, αλλά μια ολλανδική NV μπορεί να χρησιμοποιηθεί για μεγαλύτερες εταιρείες με περισσότερους μετόχους.

Απαιτήσεις κεφαλαίου

Η ελάχιστη απαίτηση κεφαλαίου για μια ολλανδική θυγατρική είναι η ίδια με αυτήν για μια ολλανδική BV, με μια ονομαστική ελάχιστη απαιτούμενη επένδυση. Λάβετε υπόψη ότι η ίδρυση ολλανδικής NV συνεπάγεται μια σημαντικά μεγαλύτερη ελάχιστη κεφαλαιακή απαίτηση, δηλαδή τουλάχιστον 45,000 ευρώ.

Η ίδρυση θυγατρικής στην Ολλανδία επιτρέπει τη λειτουργική ανεξαρτησία, μεγαλύτερη ευελιξία στον χειρισμό των αναγκών της ολλανδικής αγοράς και τα πιθανά φορολογικά οφέλη από την παρουσία στη χώρα, όπως πρόσβαση σε ολλανδικά φορολογικά κίνητρα καινοτομίας ή φορολογικές συνθήκες.

3. Μόνιμη εγκατάσταση (ΠΕ)

Η μόνιμη εγκατάσταση αναφέρεται σε μια σταθερή επιχείρηση που λειτουργεί σε μια συγκεκριμένη χώρα, αλλά δεν θεωρείται ξεχωριστή νομική οντότητα. Συνήθως ιδρύεται από μια ξένη εταιρεία για να διεξάγει επιχειρηματικές δραστηριότητες στην Ολλανδία χωρίς να έχει ενσωματώσει πλήρως μια νέα εταιρεία. Αυτή μπορεί να είναι μια πολύ εύκολη επιλογή εάν θέλετε να δημιουργήσετε μια παρουσία εδώ γρήγορα. Μπορείτε πάντα να το μετατρέψετε σε ολλανδική BV ή θυγατρική σε μεταγενέστερο στάδιο.

Μερικά βασικά χαρακτηριστικά του ολλανδικού PE

Όχι ξεχωριστό νομικό πρόσωπο

Σε αντίθεση με μια BV ή μια θυγατρική, μια PE δεν είναι ανεξάρτητη νομική οντότητα. Αποτελεί απλώς μέρος της ξένης μητρικής εταιρείας, που δραστηριοποιείται στην Ολλανδία, χωρίς να ιδρύει νέα εταιρεία.

Φυσική παρουσία

Το PE είναι συχνά μια φυσική τοποθεσία, όπως ένα γραφείο, ένα υποκατάστημα ή ένα εργοστάσιο, που διεξάγει επιχειρηματικές δραστηριότητες στην Ολλανδία. Μπορεί επίσης να αναφέρεται σε μια κατάσταση όπου ένας αντιπρόσωπος ή αντιπρόσωπος έχει την εξουσία να διαπραγματεύεται και να συνάπτει συμβάσεις για λογαριασμό της μητρικής εταιρείας.

Φορολογία

Μια PE φορολογείται για τα κέρδη της που προέρχονται από δραστηριότητες που διεξάγονται εντός των Κάτω Χωρών. Οι ολλανδικές φορολογικές αρχές αντιμετωπίζουν το PE ως μέρος της ξένης μητρικής εταιρείας για φορολογικούς σκοπούς, πράγμα που σημαίνει ότι το εισόδημα που δημιουργείται από το PE στην Ολλανδία υπόκειται σε ολλανδικό εταιρικό φόρο (σήμερα 19% για κέρδη έως 200,000 € και 25.8% για κέρδη πάνω από αυτό το όριο, όπως και η ολλανδική BV).

Υποχρεώσεις

Δεδομένου ότι η PE δεν είναι ξεχωριστή νομική οντότητα, δεν προσφέρει την ίδια προστασία ευθύνης με μια ολλανδική BV ή θυγατρική. Η αλλοδαπή μητρική εταιρεία έχει την τελική ευθύνη για τα χρέη και τις υποχρεώσεις της ΠΕ.

Περιορισμένη εμβέλεια

Μια PE δεν έχει την ίδια λειτουργική ευελιξία με μια θυγατρική. Συνήθως χρησιμοποιείται για πιο περιορισμένες δραστηριότητες όπως οι πωλήσεις ή το μάρκετινγκ, και επομένως, όχι για μια ολοκληρωμένη ή συνεχή επιχειρηματική λειτουργία.

Μια PE μπορεί να είναι ένα γραφείο ή ένα υποκατάστημα πωλήσεων στην Ολλανδία, όπου η ξένη εταιρεία δεν επιθυμεί να σχηματίσει ξεχωριστή νομική οντότητα. Μπορεί επίσης να περιλαμβάνει καταστάσεις όπου αντιπρόσωποι ή αντιπρόσωποι είναι υπεύθυνοι για τη σύναψη συμβάσεων για λογαριασμό της εταιρείας. Ένα PE είναι κατάλληλο για ξένες εταιρείες που επιθυμούν να έχουν παρουσία στην Ολλανδία για τη διεξαγωγή ορισμένων επιχειρηματικών δραστηριοτήτων όπως μάρκετινγκ, πωλήσεις ή διαπραγματεύσεις συμβάσεων, αλλά δεν θέλουν να ιδρύσουν μια πλήρως ανεξάρτητη νομική οντότητα όπως μια BV ή θυγατρική. Είναι συνήθως πιο αποδοτικό από άποψη κόστους και ευκολότερο να συσταθεί από μια πλήρη θυγατρική.

Αναλυτικότερες πληροφορίες για τη μόνιμη εγκατάσταση

Μια μόνιμη εγκατάσταση (ΠΕ), η οποία είναι επίσης γνωστή ως υποκατάστημα, είναι μια επιχειρηματική τοποθεσία (στην Ολλανδία) που διαθέτει επαρκείς εγκαταστάσεις για να λειτουργεί ως ανεξάρτητη επιχείρηση. Από αυτήν την τοποθεσία, τα αγαθά ή οι υπηρεσίες παρέχονται σε τρίτους. Παραδείγματα μόνιμης εγκατάστασης περιλαμβάνουν:

• Ένα κατάστημα ή άλλο σταθερό σημείο πώλησης
• Συνεργείο ή εργοστάσιο με γραφείο

Οι ακόλουθες τοποθεσίες επιχειρήσεων δεν πληρούν τις προϋποθέσεις ως μόνιμη εγκατάσταση:

• Αποθήκη
• Κάθε είδους αποθήκη εμπορευμάτων
• Μια τοποθεσία όπου λαμβάνουν χώρα μόνο υποστηρικτικές δραστηριότητες, όπως έρευνα, διαφήμιση ή παροχή πληροφοριών
• Εξοχική κατοικία που προορίζεται για ενοικίαση

Η μόνιμη εγκατάσταση στην Ολλανδία αναφέρεται σε έναν σταθερό τόπο επιχειρηματικής δραστηριότητας μέσω του οποίου μια εταιρεία ασκεί τις δραστηριότητές της, εν όλω ή εν μέρει. Εάν σκοπεύετε να λειτουργήσετε μια επιχείρηση στην Ολλανδία, μπορεί να είναι απαραίτητη η ίδρυση PE, ανάλογα με τη δομή και το εύρος των δραστηριοτήτων της επιχείρησής σας. Παρακάτω, θα παραθέσουμε μερικά κύρια πράγματα που πρέπει να γνωρίζετε σχετικά με τη δημιουργία μόνιμης εγκατάστασης στην Ολλανδία.

1. Τι σημαίνει μόνιμη εγκατάσταση;

Σύμφωνα με τους ολλανδικούς φορολογικούς νόμους και τις διεθνείς συνθήκες, ένα PE ορίζεται ως ένας σταθερός τόπος επιχειρηματικής δραστηριότητας που γεννά φορολογικές υποχρεώσεις. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει:

• Γραφεία ή υποκαταστήματα, τα οποία μπορούν να οριστούν ως ένα γραφείο όπου η επιχείρησή σας διεξάγει εργασίες
• Εργοστάσια ή εργαστήρια, όπως τοποθεσίες όπου λαμβάνει χώρα η κατασκευή, η συναρμολόγηση ή άλλες δραστηριότητες παραγωγής
• Αποθήκες ή τοποθεσίες αποθήκευσης με επιχειρησιακές δραστηριότητες, σε περίπτωση που πρέπει να αποθηκεύσετε απόθεμα ή αγαθά στην Ολλανδία και να τα ανακατανείμετε επίσης
• Εργοτάξια, τα οποία περιλαμβάνουν οποιεσδήποτε οικοδομικές ή κατασκευαστικές δραστηριότητες που διαρκούν περισσότερο από μια συγκεκριμένη περίοδο (συνήθως 12 μήνες)
• Αντιπροσωπεία ή γραφεία αντιπροσωπείας, κάτι που είναι απαραίτητο εάν έχετε αντιπροσώπους ή αντιπροσώπους σε μια συγκεκριμένη χώρα που μπορούν να συνάψουν συμβάσεις για λογαριασμό της επιχείρησης
• Τοποθεσίες λιανικής πώλησης, σε περιπτώσεις κατά τις οποίες λειτουργείτε κατάστημα ή κατάστημα που πουλάει αγαθά σε πελάτες

Εάν θέλετε να μάθετε εάν η παρουσία σας στην Ολλανδία θα πληρούσε τις προϋποθέσεις ως μόνιμη εγκατάσταση, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μας για περισσότερες πληροφορίες και επαγγελματικές συμβουλές.

2. Πότε χρειάζεστε μόνιμη εγκατάσταση;

Συνήθως χρειάζεστε ένα PE όταν έχετε σημαντικές δραστηριότητες στην Ολλανδία. Σκεφτείτε να προσλάβετε υπαλλήλους ή εργολάβους, για παράδειγμα. Εάν προσλάβετε υπαλλήλους ή εργολάβους στην Ολλανδία για να εργαστούν για την επιχείρησή σας, αυτό μπορεί να δημιουργήσει ένα PE. Δίπλα σε αυτό, όποτε χρειάζεστε φυσική παρουσία. Εάν έχετε φυσικό γραφείο ή λειτουργική παρουσία στην Ολλανδία, όπως η διαχείριση μιας ομάδας ή η άσκηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων που υπερβαίνουν τις απλές πωλήσεις ή το μάρκετινγκ. Επιπλέον, χρειάζεστε επίσης ένα PE εάν συνάπτετε συμβάσεις. Εάν οι εκπρόσωποι ή οι αντιπρόσωποι της επιχείρησής σας έχουν την εξουσία να υπογράφουν συμβάσεις στην Ολλανδία για λογαριασμό της εταιρείας σας, αυτό μπορεί να δημιουργήσει ένα PE.

3. Ίδρυση μόνιμης εγκατάστασης στην Ολλανδία

Εάν αποφασίσετε να ιδρύσετε ένα PE στην Ολλανδία, ακολουθεί μια σύντομη επισκόπηση της διαδικασίας. Η εγγραφή επιχείρησης είναι το τυπικό πρώτο βήμα. Θα χρειαστεί να εγγράψετε την επιχείρησή σας στο Ολλανδικό Εμπορικό Επιμελητήριο. Αυτό περιλαμβάνει την επιλογή μιας νομικής δομής, όπως ένα υποκατάστημα, ένα γραφείο αντιπροσωπείας ή κάτι παρόμοιο, και την απόκτηση ολλανδικού ΑΦΜ. Αφού εγγραφείτε στο Εμπορικό Επιμελητήριο, θα σας ζητηθεί να ενημερώσετε τις ολλανδικές φορολογικές αρχές (Belastingdienst) για τις επιχειρηματικές σας δραστηριότητες. Θα σας παράσχουν τα απαραίτητα φορολογικά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένου του ΑΦΜ και οδηγίες σχετικά με τις υποχρεώσεις ΦΠΑ. 

Θα χρειαστεί επίσης να ανοίξετε έναν επιχειρηματικό τραπεζικό λογαριασμό στην Ολλανδία για τη διεξαγωγή συναλλαγών, τη διαχείριση των ταμειακών ροών και τη διεκπεραίωση τυχόν τοπικών πληρωμών. Εάν σκοπεύετε να προσλάβετε προσωπικό, πρέπει επίσης να έχετε κατά νου ότι πρέπει να εγγραφείτε ως εργοδότης στις ολλανδικές φορολογικές αρχές. Θα σας ζητηθεί να παρακρατήσετε φόρους εισοδήματος και εισφορές κοινωνικής ασφάλισης για τους υπαλλήλους σας, μεταξύ άλλων. Και τέλος, πρέπει να λάβετε μέτρα για να τηρήσετε τους ολλανδικούς νόμους. Η επιχείρησή σας πρέπει να συμμορφώνεται με την ολλανδική εργατική νομοθεσία, τους κανονισμούς προστασίας δεδομένων όπως ο GDPR και άλλους σχετικούς επιχειρηματικούς κανονισμούς.

4. Οφέλη από την ιδιοκτησία μόνιμης εγκατάστασης στην Ολλανδία

Η Ολλανδία είναι συχνά μια ελκυστική τοποθεσία για ξένες επιχειρήσεις λόγω του ευνοϊκού επιχειρηματικού περιβάλλοντος και της στρατηγικής της θέσης στην Ευρώπη. Ορισμένα οφέλη περιλαμβάνουν την άμεση πρόσβαση στην ενιαία αγορά της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Η Ολλανδία αποτελεί βασική πύλη προς την Ευρωπαϊκή Ένωση, παρέχοντας πρόσβαση σε μια αγορά άνω των 450 εκατομμυρίων καταναλωτών. Η χώρα είναι επίσης ένα πολύ σεβαστό κράτος μέλος, το οποίο θα κάνει θαύματα για την εικόνα της εταιρείας σας. Η χώρα προσφέρει επίσης ένα σταθερό και ευνοϊκό φορολογικό περιβάλλον, με ανταγωνιστικό εταιρικό φορολογικό συντελεστή, φορολογικές συνθήκες για την αποφυγή διπλής φορολογίας και ευεργετικά καθεστώτα για τις διεθνείς επιχειρήσεις, όπως το καθεστώς Innovation Box, το οποίο παρέχει φορολογικά κίνητρα σε εταιρείες που βασίζονται στην καινοτομία. Κερδίζετε επίσης από ένα πολύγλωσσο εργατικό δυναμικό με υψηλή εκπαίδευση, γεγονός που διευκολύνει την εύρεση ειδικευμένων ταλέντων. Το διεθνές εμπόριο είναι επίσης εύκολο, καθώς η Ολλανδία είναι παγκόσμιος κόμβος εφοδιαστικής, με εξαιρετικές υποδομές μεταφορών, λιμάνια (όπως το Ρότερνταμ) και αεροπορικές συνδέσεις.

5. Διαχείριση μόνιμης εγκατάστασης των Κάτω Χωρών

Μόλις δημιουργηθεί το PE σας, η διαχείριση των λειτουργιών περιλαμβάνει συνεχείς δραστηριότητες όπως η νομική συμμόρφωση, η οποία συνεπάγεται τη διασφάλιση της συμμόρφωσης με τους ολλανδικούς νόμους, συμπεριλαμβανομένων των οικονομικών κανονισμών, της εργατικής νομοθεσίας και της προστασίας δεδομένων. Οι νόμοι σχετικά με τις οικονομικές αναφορές απαιτούν από εσάς να τηρείτε ακριβή οικονομικά αρχεία, να υποβάλλετε φορολογικές δηλώσεις και να πληρώνετε φόρους όπως απαιτείται από τις ολλανδικές αρχές. Καθώς η επιχείρησή σας αναπτύσσεται, μπορείτε να επεκτείνετε το εύρος των δραστηριοτήτων σας στην Ολλανδία, όπως η πρόσληψη περισσότερων υπαλλήλων ή το άνοιγμα επιπλέον τοποθεσιών.

6. Εναλλακτικές λύσεις για μόνιμη εγκατάσταση Ολλανδών

Αντί να ιδρύσουν μια ΠΕ, ορισμένες επιχειρήσεις επιλέγουν να ιδρύσουν μια θυγατρική. Όπως αναφέραμε ήδη παραπάνω, μια θυγατρική είναι μια ξεχωριστή νομική οντότητα που παρέχει μεγαλύτερη ευελιξία, προστασία από υποχρεώσεις και πιθανά φορολογικά οφέλη, ειδικά εάν η επιχείρησή σας σκοπεύει να έχει σημαντικές δραστηριότητες στη χώρα. Μια θυγατρική επιτρέπει περισσότερο έλεγχο στη δομή της εταιρείας, αλλά απαιτεί περισσότερες διατυπώσεις και διοικητικά έξοδα σε σύγκριση με μια PE. Μπορείτε επίσης να επιλέξετε μια ολλανδική BV ή μια δομή χαρτοφυλακίου, εάν θέλετε να δημιουργήσετε μια εντελώς νέα εταιρεία.

Εν ολίγοις, η εγκατάσταση μόνιμης εγκατάστασης στην Ολλανδία παρέχει στις επιχειρήσεις ερείσματα στην ευρωπαϊκή αγορά, αλλά συνοδεύεται από ορισμένες φορολογικές και νομικές υποχρεώσεις. Είναι σημαντικό να κατανοήσετε τις συγκεκριμένες απαιτήσεις, τα οφέλη και τις επιπτώσεις μιας ΠΕ και να συμβουλευτείτε τοπικούς ειδικούς όπως Intercompany Solutions, για να διασφαλίσετε ότι η επιχείρησή σας λειτουργεί ομαλά και συμμορφώνεται με τους ολλανδικούς νόμους.

Είναι απαραίτητο να πληρώσετε ολλανδικούς φόρους όταν είστε ιδιοκτήτης μόνιμης εγκατάστασης στην Ολλανδία;

Εάν η επιχείρησή σας έχει μόνιμη εγκατάσταση στην Ολλανδία, πρέπει να πληρώσετε φόρους για τα κέρδη που πραγματοποιούνται εκεί, ακόμη και αν η έδρα βρίσκεται στο εξωτερικό. Η τοποθεσία της έδρας δεν έχει σημασία σε αυτή την περίπτωση. Αυτό που έχει σημασία είναι πού πραγματοποιούνται οι δραστηριότητες, γιατί αυτό σημαίνει ότι οφείλετε φόρους σε αυτήν τη χώρα. Οι βασικοί φόροι που εμπλέκονται είναι:

• Φόρος εταιρικού εισοδήματος (CIT): Η επιχείρηση θα υπόκειται σε ολλανδικό εταιρικό φόρο εισοδήματος για τα κέρδη που δημιουργεί εντός της Ολλανδίας.
• Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ): Εάν η επιχείρησή σας πουλά αγαθά ή υπηρεσίες στην Ολλανδία, θα ισχύουν υποχρεώσεις ΦΠΑ. Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ είναι 21%, με μειωμένους συντελεστές για ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες.

Παρακράτηση φόρων: Εάν η εταιρεία σας πραγματοποιεί ορισμένες πληρωμές σε ξένες οντότητες (όπως μερίσματα, τόκους ή δικαιώματα), ενδέχεται να ισχύουν παρακρατούμενοι φόροι. Θα σας δώσουμε περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με αυτό το θέμα παρακάτω.

Επαρκής ουσία

Εάν μια μόνιμη εγκατάσταση έχει επαρκή ουσία, απαιτείται να υποβάλει δήλωση φόρου εισοδήματος εταιρειών (CIT). Ο όρος ουσία αναφέρεται στις οικονομικές δραστηριότητες που ασκεί η ΠΕ στη χώρα και αν πληροί τις απαιτήσεις της φορολογικής αρχής για φορολογική υποχρέωση.

Η επαρκής ουσία περιλαμβάνει (αλλά δεν περιορίζεται σε):

• Είτε έχετε προσωπικό, άρα οι πραγματικοί υπάλληλοι που εργάζονται στην ΠΕ
• Εάν έχετε οποιαδήποτε πολύτιμα περιουσιακά στοιχεία, όπως φυσικά ή άυλα περιουσιακά στοιχεία, στη χώρα
• Η διαδικασία λήψης αποφάσεων παίζει επίσης ρόλο, δηλαδή η ικανότητα λήψης στρατηγικών αποφάσεων και λειτουργίας ανεξάρτητα.
• Και εάν υπάρχει πραγματική φυσική παρουσία, όπως ένα φυσικό γραφείο ή χώρος εργασίας

Εάν το PE έχει επαρκή ουσία, θεωρείται υπόχρεο για φόρους και πρέπει να υποβάλει δήλωση CIT. Οι φορολογικές αρχές θα το καθορίσουν και θα σας στείλουν μια επιστολή πρόσκλησης για να το κάνετε.

Φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ)

Εάν η επιχείρησή σας έχει μόνιμη εγκατάσταση στην Ολλανδία, πρέπει επίσης να πληρώσετε ΦΠΑ για τις πωλήσεις που πραγματοποιούνται εκεί. Ακόμη και αν η έδρα βρίσκεται στο εξωτερικό, ο ΦΠΑ πρέπει να καταβληθεί στις Κάτω Χώρες για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πωλούνται από την PE.

Ποιος τύπος εταιρείας μπορεί να είναι καλύτερος για εσάς;

Μπορεί να είναι δύσκολο να επιλέξετε ποιος τύπος εταιρείας είναι η καλύτερη κατάλληλη επιλογή για την επιχείρησή σας στην Ολλανδία, ειδικά αν δεν έχετε ήδη μια επιχείρηση και μόλις ξεκινάτε. Σε τέτοιες περιπτώσεις, μια θυγατρική ή PE δεν αποτελεί επιλογή αφού δεν υπάρχει μητρική εταιρεία. Η θυγατρική και η PE μπορεί να είναι μια επιλογή μόνο εάν ιδρύσετε πρώτα μια μητρική εταιρεία στη χώρα της τρέχουσας διαμονής σας. Αυτό είναι κάτι που θα πρέπει να το αξιολογήσετε μόνοι σας. Παρακάτω, μπορείτε να βρείτε μια λίστα με όλες τις πτυχές και τις διαφορές μεταξύ μιας ολλανδικής BV, μιας ολλανδικής θυγατρικής και μιας ολλανδικής μόνιμης εγκατάστασης.

Βασικές διαφορές μεταξύ ολλανδικής BV, θυγατρικής και μόνιμης εγκατάστασης
Τύπος εταιρείας	Dutch BV	Ολλανδική θυγατρική (υπό ξένη μητρική εταιρεία)	Μόνιμη Εγκατάσταση (ΠΕ)
Νομική υπόσταση	Ξεχωριστό νομικό πρόσωπο	Ξεχωριστό νομικό πρόσωπο	Όχι ξεχωριστό νομικό πρόσωπο
Ευθύνη	Περιορισμένης ευθύνης	Περιορισμένης ευθύνης	Υπεύθυνη για τις υποχρεώσεις της μητρικής εταιρείας
Φορολογία	Υπόκειται σε ολλανδικό εταιρικό φόρο	Υπόκειται σε ολλανδικό εταιρικό φόρο	Υπόκεινται σε ολλανδικό εταιρικό φόρο επί του εισοδήματος PE
Ιδιοκτησία	Ανήκει σε μετόχους	Ανήκει σε αλλοδαπό γονέα	Ο αλλοδαπός γονέας κατέχει και εκμεταλλεύεται την ΠΕ
Ευελιξία	Πλήρης λειτουργική ευελιξία	Υψηλή ευελιξία με γονική επίβλεψη	Περιορισμένη λειτουργική ευελιξία
Απαιτήσεις κεφαλαίου	Χαμηλή ελάχιστη επένδυση κεφαλαίου (1€)	Χαμηλή ελάχιστη επένδυση κεφαλαίου (1€)	Καμία απαίτηση κεφαλαίου
Έλεγχος	Πλήρης έλεγχος από μετόχους και διευθυντές	Η μητρική εταιρεία έχει σημαντικό έλεγχο	Η μητρική εταιρεία έχει τον πλήρη έλεγχο
Χρήση θήκης	Ιδανικό για επιχειρήσεις που θέλουν να δραστηριοποιηθούν πλήρως στην Ολλανδία	Ιδανικό για ξένες εταιρείες που αναζητούν ανεξάρτητες τοπικές δραστηριότητες	Κατάλληλο για περιορισμένη επιχειρηματική παρουσία (π.χ. πωλήσεις) στην Ολλανδία

Εάν θέλετε να λαμβάνετε εξατομικευμένες συμβουλές, είμαστε πάντα εδώ για να σας βοηθήσουμε. Μπορούμε επίσης να σας ενημερώσουμε για όλα τα απαραίτητα έγγραφα που θα χρειαστούμε για την ίδρυση μιας ολλανδικής εταιρείας, πόσο χρόνο θα διαρκέσει η διαδικασία και ποιες άλλες ενέργειες θα χρειαστεί να πραγματοποιήσετε για να ξεκινήσετε απευθείας την επιχειρηματική σας δραστηριότητα στην Ολλανδία.

Οι πολλές υπηρεσίες που μπορούμε να σας προσφέρουμε

Intercompany Solutions έχει βοηθήσει εκατοντάδες ξένους επιχειρηματίες από περισσότερες από 50 διαφορετικές εθνικότητες. Οι πελάτες μας κυμαίνονται από μικρές startups ενός ατόμου έως πολυεθνικές εταιρείες και οτιδήποτε ενδιάμεσα. Οι διαδικασίες μας απευθύνονται σε ξένους επιχειρηματίες και, ως εκ τούτου, γνωρίζουμε τους πιο πρακτικούς τρόπους για να βοηθήσουμε στην εγγραφή της εταιρείας σας. Μπορούμε να βοηθήσουμε με το πλήρες πακέτο εγγραφής εταιρείας στην Ολλανδία:

• Ίδρυση εταιρείας στις Κάτω Χώρες
• Άνοιγμα τοπικού τραπεζικού λογαριασμού
• Αίτηση για αριθμό ΦΠΑ ή EORI
• Αίτηση για διάφορες άδειες
• Αίτηση για βίζα ή άδεια εκκίνησης
• Βοήθεια εκκίνησης
• Χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες
• Διοικητικές υπηρεσίες
• Γραμματειακές υπηρεσίες
• ΝΟΜΙΚΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ
• Φορολογικές και χρηματοοικονομικές υπηρεσίες
• Εικόνες / Βίντεο
• Γενικές επιχειρηματικές συμβουλές

Βελτιώνουμε συνεχώς τα ποιοτικά μας πρότυπα για να παρέχουμε συνεχώς άψογες υπηρεσίες. 

Πώς η Intercompany Solution μπορεί να σας βοηθήσει στην ίδρυση μιας ολλανδικής εταιρείας ή υποκαταστήματος

Με πολυετή τεχνογνωσία και την επιτυχημένη ίδρυση χιλιάδων εταιρειών, θυγατρικών και υποκαταστημάτων, μπορούμε να σας διαβεβαιώσουμε ότι η εταιρεία σας βρίσκεται σε καλά χέρια μαζί μας. Επωφελούμαστε από ένα εκτεταμένο δίκτυο επαγγελματιών στον τομέα, το οποίο μας δίνει τη δυνατότητα να ιδρύσουμε κάθε τύπο εταιρείας σε λίγες μόνο εργάσιμες ημέρες. Δεδομένου ότι μια μόνιμη εγκατάσταση δεν περιλαμβάνει διαδικασία σύστασης με συμβολαιογράφο, αυτή η επιλογή είναι πολύ φθηνότερη από την ίδρυση μιας ολλανδικής BV ή θυγατρικής. Λάβετε υπόψη, ωστόσο, ότι χάνετε ενδιαφέροντα φορολογικά κίνητρα εάν επιλέξετε ένα υποκατάστημα. Εκτός από αυτό, δεν απολαμβάνετε επίσης περιορισμένη ευθύνη, κάτι που μπορεί να είναι δύσκολο. Εάν θέλετε να μάθετε τι μπορούμε να κάνουμε για εσάς, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μας απευθείας για εξατομικευμένες συμβουλές και μια σαφή προσφορά. Θα σας βοηθήσουμε ευχαρίστως με οποιεσδήποτε απορίες έχετε.

Πηγές

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontenten/belastingdienst/business/payroll_taxes/you_are_not_established_in_the_netherlands_are_you_required_to_withhold_payroll_taxes/when_must_you_withhold_payroll_taxes1/when_you_are_under_the_obligation_to_act_as_a_withholding_agent1/you_have_a_permanent_establishment_in_the_netherlands