Φόρος μερισμάτων στην Ολλανδία: Συντελεστές, εξαιρέσεις και διεθνείς κανόνες

Ενημερώθηκε στις 17 Ιουνίου 2025

Ο φόρος μερισμάτων Κάτω Χώρες είναι ένα είδος φόρου εισοδήματος για την πληρωμή μερισμάτων στους μετόχους εταιρειών. Ο ολλανδικός φορολογικός νόμος προβλέπει πρόβλεψη σταθερού επιτοκίου επί των μερισμάτων. Σε περίπτωση που η επιχείρηση πληροί συγκεκριμένα κριτήρια, μπορεί να ισχύουν φοροαπαλλαγές. Οι τοπικοί πράκτορές μας μπορούν να σας δώσουν ολοκληρωμένες πληροφορίες σχετικά με τη φορολογική συμμόρφωση σε σχέση με οποιαδήποτε ολλανδική οντότητα.

Ποιος είναι ο φόρος μερισμάτων στην Ολλανδία;
Τα μερίσματα που καταβάλλονται από εταιρείες με έδρα την Ολλανδία υπόκεινται γενικά σε παρακράτηση φόρου 15%. Ωστόσο, ενδέχεται να ισχύουν ορισμένες απαλλαγές ή μειωμένοι συντελεστές βάσει φορολογικών συνθηκών ή οδηγιών της ΕΕ. Ορισμένοι εταιρικοί μέτοχοι ενδέχεται να μπορούν να ζητήσουν ελάφρυνση ή επιστροφές χρημάτων ανάλογα με το καθεστώς διαμονής τους και τις ισχύουσες συμφωνίες.

Φόρος μερισμάτων στην Ολλανδία. Τα μερίσματα που καταβάλλονται από εταιρείες κατοίκους Ολλανδίας υπόκεινται γενικά σε Παρακράτηση φόρου 15%. Ορισμένες απαλλαγές ή μειωμένοι συντελεστές ενδέχεται να ισχύουν βάσει φορολογικών συνθηκών ή οδηγιών της ΕΕ.

Ωστόσο, οι εταιρείες δεν οφείλουν φόρους μερισμάτων εάν πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις για απαλλαγή συμμετοχής. Η εξαίρεση αυτή αφορά υπεραξίες και μερίσματα από μετοχές τουλάχιστον 5%. Οι θυγατρικές μπορούν να είναι επιλέξιμες για εξαιρέσεις συμμετοχής εάν είναι ενεργές και περάσουν το φορολογικό τεστ (για φορολογία σύμφωνα με τις ολλανδικές αρχές). Επιπλέον, λιγότερο από το 50% των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας μπορεί να είναι παθητικά. Εάν μια θυγατρική πληροί αυτές τις προϋποθέσεις, τα έσοδά της από μερίσματα απαλλάσσονται από φόρους.

Οι ολλανδικές εταιρείες που δεν απολαύουν της απαλλαγής από την υποχρέωση συμμετοχής υπόκεινται σε φόρους με τη συνήθη εταιρική ισοτιμία όσον αφορά τα κέρδη από μετοχές. Εάν οι ολλανδικές θυγατρικές εταιρείες υπόκεινται σε φόρο εταιρειών αλλά δεν πληρούν όλα τα κριτήρια για να επωφεληθούν πλήρως από την απαλλαγή, ενδέχεται να λάβουν ειδική πίστωση.

Οι δικηγόροι μας στις Κάτω Χώρες μπορούν να σας παράσχουν λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τις διατάξεις που αφορούν το εισόδημα από μερίσματα.

Ολλανδικοί φόροι εταιρειών

Σύμφωνα με το εθνικό δίκαιο, οι εταιρείες που είναι εγκατεστημένες στη χώρα είναι κάτοικοι και πρέπει να πληρώνουν φόρους για οποιοδήποτε εισόδημα που παράγεται παγκοσμίως. Οι μη μόνιμοι κάτοικοι που ασκούν δραστηριότητες στις Κάτω Χώρες οφείλουν φόρους μόνο όσον αφορά το εισόδημα που παράγεται τοπικά.

Ολλανδία φόρο επί του εταιρικού εισοδήματος εισπράττεται για όλα τα κέρδη από επιχειρηματικές δραστηριότητες στις Κάτω Χώρες, συμπεριλαμβανομένων εσόδων από ξένες πηγές, κεφαλαιουχικών κερδών και παθητικού εισοδήματος.

Η ολλανδική εφορία ή "Belastingdienst" στα ολλανδικά, είναι η υπηρεσία που είναι αρμόδια για τα εσωτερικά έσοδα και τη φορολογία. Εάν χρειάζεστε περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με το ολλανδικό φορολογικό σύστημα, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε με τους τοπικούς δικηγόρους μας. Προσφέρουμε ολοκληρωμένες υπηρεσίες όσον αφορά τη φορολογική συμμόρφωση. Μπορείτε επίσης να ελέγξετε το άρθρο μας στο καταβάλλοντας φόρους στις Κάτω Χώρες.

Πίστωση φόρου μερισμάτων για Ολλανδούς φορολογούμενους

Για τους Ολλανδούς φορολογικούς κατοίκους, ο παρακρατούμενος φόρος μερισμάτων μπορεί συνήθως να πιστωθεί στον φόρο εισοδήματός τους. Αυτό σημαίνει ότι ο παρακρατούμενος φόρος επί των μερισμάτων μπορεί να αφαιρεθεί από τον οφειλόμενο φόρο εισοδήματος, οδηγώντας ενδεχομένως σε μείωση της συνολικής φορολογικής υποχρέωσης ή ακόμη και σε επιστροφή μέρους του φόρου μερισμάτων.

Αξιώσεις Φορολογικής Σύμβασης για Ξένους Μετόχους

Οι ξένοι μέτοχοι συχνά χρησιμοποιούν φορολογικές συνθήκες μεταξύ της Ολλανδίας και της χώρας κατοικίας τους για να επιτύχουν χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές μερισμάτων. Αυτές οι συνθήκες επιτρέπουν μειωμένο φορολογικό συντελεστή μερισμάτων σε πολλές περιπτώσεις. Για να επωφεληθεί από αυτόν τον χαμηλότερο συντελεστή, ο μέτοχος πρέπει συνήθως να υποβάλει συγκεκριμένες φόρμες ή έγγραφα στις ολλανδικές φορολογικές αρχές.

Οδηγία της ΕΕ για τις μητρικές και τις θυγατρικές εταιρείες και απαλλαγή από τον φόρο μερισμάτων

Σύμφωνα με την Οδηγία της ΕΕ για τις Μητρικές και τις Θυγατρικές Εταιρείες, οι πληρωμές μερισμάτων μεταξύ μητρικών και θυγατρικών εταιρειών εντός της ΕΕ μπορούν να εξαιρεθούν από τον φόρο μερισμάτων υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Συγκεκριμένα, όταν η μητρική εταιρεία κατέχει σημαντικό μερίδιο (συνήθως τουλάχιστον 5%) στη θυγατρική, η πληρωμή μπορεί να εξαιρεθεί από τον ολλανδικό φόρο μερισμάτων. Αυτή η απαλλαγή είναι διαθέσιμη υπό την προϋπόθεση ότι η θυγατρική πληροί ορισμένες προϋποθέσεις, όπως η φορολόγηση σύμφωνα με τις ολλανδικές φορολογικές αρχές και η εκπλήρωση των όρων περί περιουσιακών στοιχείων.

Ανάκτηση Υπερβολικά Παρακρατηθέντος Φόρου Μερισμάτων

Οι ξένοι επενδυτές ενδέχεται να είναι σε θέση να ανακτήσουν μέρος ή το σύνολο του φόρου μερισμάτων που καταβλήθηκε εάν παρακρατήθηκε με πολύ υψηλό συντελεστή, για παράδειγμα, όταν ο φορολογικός συντελεστής υπερέβη αυτό που συμφωνήθηκε σε μια φορολογική σύμβαση. Η διαδικασία για την ανάκτηση του υπερπληρωμένου φόρου περιλαμβάνει την υποβολή αίτησης στις ολλανδικές φορολογικές αρχές, μαζί με την απόδειξη της φορολογικής κατοικίας και τυχόν άλλα απαιτούμενα έγγραφα. Η διαδικασία μπορεί να χρειαστεί κάποιο χρόνο για να διεκπεραιωθεί και να εγκριθεί.

FAQ's

Ποιος είναι ο φορολογικός συντελεστής μερισμάτων στην Ολλανδία;

Στην Ολλανδία, ο τυπικός φορολογικός συντελεστής μερισμάτων είναι 15%. Αυτός ο φορολογικός συντελεστής ισχύει για μερίσματα που καταβάλλονται τόσο σε ημεδαπούς όσο και σε αλλοδαπούς μετόχους. Ο φόρος συνήθως παρακρατείται στην πηγή από την εταιρεία που διανέμει το μέρισμα.

Υπάρχουν απαλλαγές από τον φόρο μερισμάτων στην Ολλανδία;

Ναι, υπάρχουν διαθέσιμες εξαιρέσεις σε ορισμένες περιπτώσεις. Για παράδειγμα, βάσει συγκεκριμένων φορολογικών συνθηκών με άλλες χώρες, ο συντελεστής φόρου μερισμάτων μπορεί να μειωθεί ή να καταργηθεί. Επιπλέον, οι σχέσεις μητρικής-θυγατρικής που πληρούν τις προϋποθέσεις ενδέχεται να επιτρέπουν την απαλλαγή από τον φόρο μερισμάτων υπό ορισμένες προϋποθέσεις, ιδίως όταν η μητρική εταιρεία κατέχει σημαντικό μερίδιο στη θυγατρική.

Πληρώνουν φόρο μερισμάτων οι ξένοι μέτοχοι στην Ολλανδία;

Ναι, οι ξένοι μέτοχοι υπόκεινται σε ολλανδικό φόρο μερισμάτων για τα μερίσματα που καταβάλλονται από ολλανδικές εταιρείες. Ωστόσο, ο φορολογικός συντελεστής μπορεί να μειωθεί βάσει της φορολογικής σύμβασης μεταξύ της Ολλανδίας και της χώρας διαμονής του ξένου μετόχου. Για να επωφεληθεί από μειωμένο συντελεστή, ο μέτοχος ενδέχεται να χρειαστεί να υποβάλει συγκεκριμένα έντυπα ή έγγραφα στις ολλανδικές φορολογικές αρχές.

Μπορώ να διεκδικήσω τον ολλανδικό φόρο μερισμάτων ως ξένος επενδυτής;

Ναι, οι ξένοι επενδυτές που υπόκεινται σε ολλανδικό φόρο μερισμάτων ενδέχεται να έχουν τη δυνατότητα να ανακτήσουν μέρος ή το σύνολο του φόρου που καταβλήθηκε, εάν υπάρχει φορολογική σύμβαση μεταξύ της Ολλανδίας και της χώρας κατοικίας τους. Η διαδικασία περιλαμβάνει την υποβολή αιτήματος επιστροφής φόρου στις ολλανδικές φορολογικές αρχές, η οποία ενδέχεται να απαιτεί απόδειξη φορολογικής κατοικίας και άλλα σχετικά έγγραφα.