Η ολλανδική εφημερίδα «Het Financiële Dagblad» (The Financial Daily) διεξήγαγε πρόσφατα έρευνα που δείχνει ότι το μέσο ποσό που ξοδεύουν οι μεγάλες επιχειρήσεις της ΕΕ για εταιρικό φόρο ισούται με το 23.3 τοις εκατό των κερδών τους. Οι συγγραφείς ανέλυσαν τις φορολογικές υποχρεώσεις 25 εταιρειών - οι μεγαλύτερες στο Χρηματιστήριο του Άμστερνταμ - συμπεριλαμβανομένων των Unilever, Heineken, ING Group και Philips, και εξέτασαν τους εταιρικούς φόρους που πληρώνουν σε διάφορες ευρωπαϊκές χώρες.

Η ανάλυση έδειξε ότι οι συντελεστές του φόρου εταιρειών διαφέρουν σημαντικά μεταξύ των χωρών της ΕΕ. Ενώ οι εταιρείες της Μάλτας, της Γαλλίας και του Βελγίου πληρώνουν μεταξύ του 33 και του 35 ποσοστό φόρου επί του εταιρικού εισοδήματός τους, οι υποχρεώσεις των επιχειρήσεων της Βουλγαρίας, της Λιθουανίας, της Λετονίας και της Ιρλανδίας ανέρχονται στο 10 σε 15 τοις εκατό. Ορισμένες χώρες εκτός της Ευρωπαϊκής Ένωσης, π.χ. τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα, το Γκέρνσεϊ και τα νησιά Κέιμαν δεν εισπράττουν φόρους επί του εταιρικού εισοδήματος. Σύμφωνα με την εφημερίδα, ο υψηλότερος συντελεστής εταιρικού φόρου (55 τοις εκατό) ισχύει για τις εταιρείες που ασχολούνται με τη βιομηχανία φυσικού αερίου και πετρελαίου στα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα.

Top 5 από τις χώρες που είναι φιλικές προς το φόρο στην ΕΕ

Τα αποτελέσματα της έρευνας δείχνουν ότι οι πέντε καλύτεροι προορισμοί χαμηλής φορολογίας για τις μεγάλες εταιρείες στην Ευρωπαϊκή Ένωση είναι οι εξής:

1. Βουλγαρία

Εδώ και αρκετό καιρό η χώρα ήταν δημοφιλής με τις βολικές δημοσιονομικές πολιτικές της. Ο κατ 'αποκοπή συντελεστής φόρου εισοδήματος εταιρειών είναι ο χαμηλότερος στην Ευρωπαϊκή Ένωση και καθορίζεται σε 10 τοις εκατό. Τα προσωπικά έσοδα φορολογούνται με τον ίδιο συντελεστή. Επιπλέον, η Βουλγαρία προσελκύει επιχειρηματίες με τη στρατηγική της θέση, τις αναπτυγμένες επιχειρηματικές υποδομές και το χαμηλό κόστος εργασίας. Διαβάστε εδώ για βουλγαρικούς τύπους εταιρειών.

2. Ιρλανδία

Ο κανονικός συντελεστής του εταιρικού φόρου στη χώρα είναι το ποσοστό 12.5 για το εισόδημα από το εμπόριο και το 25 τοις εκατό για τα έσοδα από άλλες πηγές. Το τοπικό φορολογικό σύστημα αποτελεί καλό παράδειγμα για την ενθάρρυνση του ανταγωνισμού και την τόνωση των επενδύσεων. Ο φόρος για το προσωπικό εισόδημα είναι σταδιακά στα περιθώρια του 20 σε 40 τοις εκατό.

3. Ολλανδία - Η δυτικοευρωπαϊκή εναλλακτική με ισχυρή φήμη

Οι Κάτω Χώρες έρχονται σε μια αξιοσέβαστη θέση 6th με ένα εταιρικός φόρος επί του 19%. (Ο ολλανδικός συντελεστής φόρου εταιρειών μειώθηκε το 2021). Οι Κάτω Χώρες είναι γνωστές ως παγκόσμιος εμπορικός κόμβος με διεθνές εργατικό δυναμικό που μιλάει κατά 93% αγγλικά. Η φήμη της χώρας, σε συνδυασμό με τις φορολογικές συνθήκες, οδήγησαν τις μεγαλύτερες εταιρείες στον κόσμο να ιδρύσουν την έδρα τους στην Ολλανδία. Μεταξύ αυτών των εταιρειών είναι η Apple, η Starbucks, η Google και πολλές άλλες 500 εταιρείες.

Οι Κάτω Χώρες μειώνουν τον συντελεστή φορολογίας εταιρειών τα επόμενα χρόνια.

Διάβασε περισσότερα σχετικά με τον φόρο εισοδήματος εταιρειών στις Κάτω Χώρες.

4. Λατβία

Η χώρα εισπράττει φόρο εταιρικού εισοδήματος σε ποσοστό 15 κατ 'αποκοπή. Τον Ιανουάριο, η 2017 εισήγαγε χαμηλότερο ποσοστό 12 για τις μικροεπιχειρήσεις για την υποστήριξη εταιρειών με χαμηλό κύκλο εργασιών που πληρούν συγκεκριμένες απαιτήσεις. Η Λετονία προσελκύει επίσης επενδυτές με το εξειδικευμένο εργατικό τους δυναμικό και αναπτύσσει υποδομές μεταφορών. Τα πιο δημοφιλή πεδία για επενδύσεις είναι η εφοδιαστική, η μεταφορά, η πληροφορική, οι επιστήμες της ζωής, η ανανεώσιμη ενέργεια και η κατεργασία του ξύλου. Ο φόρος εισοδήματος είναι 23 τοις εκατό.

5. Λιθουάνα

Ισχύει κατ 'αποκοπή φορολογικός συντελεστής 15 τοις εκατό τόσο για εταιρικά όσο και για προσωπικά έσοδα που δημιουργούνται στη χώρα. Η Λιθουανία θεωρείται το δεύτερο πιο ευνοϊκό ευρωπαϊκό κράτος για τους επενδυτές. Επίσης, η οικονομία της βαθμολογείται στα κορυφαία ευρωπαϊκά για γρήγορη ανάπτυξη. Η Λιθουανία είναι δημοφιλής με τον τομέα της Ε & Α, τις εξαιρετικές ψηφιακές υποδομές, το χαμηλό κόστος εργασίας και τους ειδικευμένους ειδικούς.

Είναι εύκολο να ξεκινήστε μια ολλανδική επιχείρηση, αλλά κάθε επιχειρηματίας έχει επιλογές να κάνει. Πρώτα απ 'όλα, πρέπει να επιλέξουμε τη νομική οντότητα που θα διαχειρίζεται την επιχείρηση. Αυτό καθορίζει τους φόρους που θα πρέπει να πληρώσει. Το κύριο ερώτημα είναι εάν θα εγγραφείτε μια αποκλειστική ιδιοκτησία της Ολλανδίας (εταιρεία ενός ατόμου ή Eenmanszaak στα ολλανδικά) ή BV (εταιρεία περιορισμένης ευθύνης ή besloten vennootschap στα ολλανδικά). Ποιό είναι καλύτερο?

Για να εξετάσετε το ενδεχόμενο να ανοίξετε ολλανδική εταιρεία ιδιοκτησίας, θα πρέπει πρώτα να είστε φορολογικός κάτοικος στις Κάτω Χώρες. Δεν συνιστάται για ξένους κατοίκους. Η ολλανδική BV μπορεί να ανοιχθεί από αλλοδαπό κάτοικο.

Η διαφορά μεταξύ ολλανδικής ατομικής ιδιοκτησίας και BV

Η καλύτερη λύση είναι αυτή που ταιριάζει με τους στόχους της επιχείρησης. Η ολλανδική BV είναι εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC). Αυτή η επιλογή είναι ελκυστική, αφού, θεωρητικά, η ευθύνη των μελών της εταιρείας περιορίζεται. Αλλά αυτό συμβαίνει πραγματικά στην πράξη; Είναι δυνατό να ασκεί κανείς μια επιχείρηση χωρίς να φέρει ιδιωτική ευθύνη για τα αποτελέσματά της; Όχι σύμφωνα με εμάς. Οι γενικοί όροι όσον αφορά την ασφάλιση ευθύνης μπορούν να εξαλείψουν τις διαφορές μεταξύ της BV και της ατομικής επιχείρησης.

Αφού έχετε εγγραφεί ως BV, δείξτε στους πελάτες και τους συνεργάτες σας ότι έχετε μια αξιόπιστη επιχείρηση, ακόμη και αν εξακολουθείτε να εργάζεστε μόνοι σας. Η μοναδική ιδιοκτησία στην Ολλανδία συνδέεται συχνά με μια επιχείρηση που διαχειρίζεται ένα μόνο άτομο, αλλά αυτή η αντίληψη είναι εσφαλμένη. Το κεφάλαιο των επιχειρήσεων ανήκει πράγματι σε ένα μόνο άτομο, αλλά η οντότητα μπορεί να έχει πολλούς υπαλλήλους.

Η BV διαθέτει μια σειρά δημοσιονομικών κανόνων που αφορούν τους μετόχους και τους διευθύνοντες διευθυντές. Ρυθμίζουν τη διανομή των μισθών, τη χρήση κεφαλαίων και άλλα θέματα που μπορούν να αντικατοπτρίζουν σημαντικά τις τελικές φορολογικές υποχρεώσεις.

Η μοναδική ιδιοκτησία έχει λίγους κανόνες. Το συνολικό κέρδος της εταιρείας υπόκειται σε φόρο, αλλά υπάρχουν σημαντικές πιστώσεις. Επομένως, ένας επιχειρηματίας μπορεί να αποφέρει φορολογητέο κέρδος περίπου 22 ευρώ ετησίως και να απαλλάσσεται από το φόρο εισοδήματος για τα πρώτα 000 χρόνια μετά την ίδρυση της εταιρείας. Στη συνέχεια, το κατώφλι μειώνεται στα 3 ευρώ. Με BV, κάθε κέρδος ευρώ υπόκειται σε φόρο.

Η BV προσφέρει περισσότερες επιλογές από την ολλανδική εταιρεία ιδιοκτησίας. για παράδειγμα, μεταβίβαση μετοχών σε άλλο μέρος, εάν η επιχείρηση πωληθεί. Κανένας φόρος επί των πωλήσεων δεν οφείλεται αμέσως για την κατοχή δομών. Οι συμβάσεις δανείων μπορούν να συνάπτονται, να συνταχθούν εσωτερικές συνταξιοδοτικές υποχρεώσεις και ούτω καθεξής.

Ένας επιχειρηματίας μπορεί πάντα να αλλάξει από την ατομική ιδιοκτησία σε μια BV για να πουλήσει την εταιρεία ή να επωφεληθεί από άλλες ευκαιρίες.