Τα τελευταία χρόνια, η κυβέρνηση των Κάτω Χωρών επιθυμούσε να αναλάβει αποφασιστική δράση κατά της φοροδιαφυγής. Την 1η Ιουλίου 2019, για παράδειγμα, η κυβέρνηση ανακοίνωσε το σχέδιό της να κλείσει κενά στα οποία οι εταιρείες αποφεύγουν τους φόρους εκμεταλλευόμενοι τις διαφορές στα φορολογικά συστήματα των χωρών, τις λεγόμενες υβριδικές αναντιστοιχίες. Ο υπουργός Εξωτερικών Menno Snel απέστειλε σχετικό νομοσχέδιο στη Βουλή των Αντιπροσώπων. Αυτό το νομοσχέδιο ήταν ένα από τα μέτρα που έλαβε αυτό το υπουργικό συμβούλιο για την καταπολέμηση της φοροαποφυγής.
Το νομοσχέδιο ATAD2 (Οδηγία περί φοροαποφυγής) έχει σχεδιαστεί για να εμποδίζει τις εταιρείες που δραστηριοποιούνται διεθνώς να επωφεληθούν από τις διαφορές μεταξύ των εταιρικών φορολογικών συστημάτων των χωρών. Αυτές οι λεγόμενες υβριδικές αναντιστοιχίες διασφαλίζουν, για παράδειγμα, ότι η πληρωμή είναι εκπεστέα, αλλά δεν φορολογείται πουθενά ή ότι μια πληρωμή εκπίπτει πολλές φορές.
Το πιο διάσημο παράδειγμα υβριδικής αναντιστοιχίας είναι η δομή CV/BV, γνωστή και ως «κουμπαράς στη θάλασσα». Εταιρείες από τις Ηνωμένες Πολιτείες κατάφεραν να αναβάλουν τη φορολόγηση των παγκόσμιων κερδών τους για μεγάλο χρονικό διάστημα με αυτή τη δομή. Αλλά χάρη στα μέτρα της ATAD2, το Υπουργικό Συμβούλιο τερματίζει τη δημοσιονομική ελκυστικότητα αυτής της δομής.
Παρακολούθηση προηγούμενων μέτρων
Το ATAD2 είναι μια λογική συνέχεια του ATAD1. Το ATAD1 τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2019 και αντιμετώπισε άλλες μορφές φοροαποφυγής. Αυτό οδήγησε, μεταξύ άλλων, στην καθιέρωση του λεγόμενου μέτρου απογύμνωσης των κερδών, έναν περιορισμό γενικής μείωσης των τόκων στον εταιρικό φόρο. Το νομοσχέδιο παρουσιάστηκε στη Βουλή των Αντιπροσώπων τον Ιούλιο του 2019 και περιείχε περαιτέρω μέτρα κατά των υβριδικών αναντιστοιχιών.
Η πλειονότητα των μέτρων στο νομοσχέδιο για την εφαρμογή του ATAD2 τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2020. Άλλες ευρωπαϊκές χώρες έχουν επίσης εισαγάγει το ATAD2, το οποίο επικροτήθηκε από την κυβέρνηση. Οι υβριδικές αναντιστοιχίες είναι πιο αποτελεσματικές όταν γίνονται σε διεθνή βάση.
Ιστορικό του ATAD2
Η εισαγωγή του ATAD2 ήταν ένα από τα μέτρα που έλαβε αυτή η κυβέρνηση για την καταπολέμηση της φοροαποφυγής. Επιπλέον, η μέθοδος έκδοσης αποφάσεων με διεθνή χαρακτήρα ενισχύθηκε από την 1η Ιουλίου. Το υπουργικό συμβούλιο ετοιμάζει επίσης νομοθεσία για την επιβολή παρακρατούμενου φόρου επί των τόκων και των δικαιωμάτων μέχρι το 2021, με μια πολύ στοχευμένη προσέγγιση για την ταμειακή ροή 22 δισεκατομμυρίων ευρώ προς χώρες χαμηλού φόρου.
Προβλέπονται περισσότερα μέτρα φοροαποφυγής. Για παράδειγμα, το 2024, η ολλανδική κυβέρνηση σκοπεύει να εισαγάγει έναν νέο παρακρατούμενο φόρο στις ροές μερισμάτων που θα ισχύει για χαμηλές φορολογικές δικαιοδοσίες. Αυτό θα σηματοδοτήσει ένα άλλο σημαντικό στάδιο στον αγώνα για να σταματήσει η φοροαποφυγή. Ο νέος φόρος προγραμματίζεται εκτός από τον παρακρατούμενο φόρο που θα επιβληθεί στους τόκους και τα δικαιώματα από το 2021.
Ο νέος φόρος θα επιτρέψει στις Κάτω Χώρες να φορολογούν τις πληρωμές μερισμάτων σε χώρες που επιβάλλουν σχεδόν καθόλου φόρους και θα συμβάλουν επίσης στη μείωση της χρήσης των Κάτω Χωρών ως χώρας αγωγού. Ο φόρος θα επιβάλλεται σε χώρες με συντελεστή φορολογίας εταιρειών μικρότερο από 9% και θα ισχύει επίσης για χώρες που βρίσκονται στη μαύρη λίστα από τη μαύρη λίστα της ΕΕ. Αυτά δεν είναι καθόλου ηθικά μέτρα.
Καμιά ερώτηση? Επικοινωνήστε με τους συμβούλους επιχειρήσεων για περισσότερες πληροφορίες.
Είστε ιδιοκτήτης επιχείρησης που εδρεύει σε χώρα διαφορετική από την Ολλανδία; Παρέχετε υπηρεσίες ή αγαθά στις Κάτω Χώρες; Εάν ναι, μπορεί να χαρακτηριστεί ως ξένος επιχειρηματίας ως προς τον ΦΠΑ. Ίσως χρειαστεί να υποβάλετε δήλωση φόρου κύκλου εργασιών στις Κάτω Χώρες και ίσως χρειαστεί επίσης να πληρώσετε ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες. Η ICS μπορεί να σας παράσχει περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους τελευταίους κανονισμούς ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες, καθώς και τον υπολογισμό του ΦΠΑ, την υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ, την καταβολή ΦΠΑ και τον τρόπο έκπτωσης ή αξίωσης επιστροφής ΦΠΑ.
Εγγραφή ΦΠΑ για αλλοδαπούς ιδιοκτήτες επιχειρήσεων
Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένας αλλοδαπός επιχειρηματίας που πρέπει να αντιμετωπίσει τον Ολλανδικό ΦΠΑ μπορεί να επιλέξει να εγγραφεί ΦΠΑ στις ολλανδικές φορολογικές αρχές.
Αυτή είναι μια πιθανότητα, για παράδειγμα, εάν ένας επιχειρηματίας δεν θέλει να προσφέρει τραπεζικές εγγυήσεις, όπως είναι η απαίτηση για τη Γενική Φορολογική Αντιπροσώπευση. Ένα άλλο πλεονέκτημα είναι το γεγονός ότι το τελευταίο είναι πιο απλό να τακτοποιήσει από μια άδεια γενικής φορολογικής εκπροσώπησης.
Υπάρχουν ορισμένα μειονεκτήματα για έναν μη Ολλανδό υπήκοο να εγγραφεί στον Ολλανδικό ΦΠΑ. Αυτό συμβαίνει επειδή οι αλλοδαποί επιχειρηματίες δεν δικαιούνται άδεια βάσει Άρθρο 23 (Αντίστροφη χρέωση ΦΠΑ) γιατί είναι μόνο για άτομα που ζουν στις Κάτω Χώρες ως επιχειρηματίας ή είναι εγκατεστημένα εκεί. Δεδομένου ότι ο ΦΠΑ δεν μπορεί να μεταφερθεί, είναι δεδομένο ότι πρέπει πάντα να καταβάλλεται.
ΦΠΑ σε εισπράξεις από το εξωτερικό
Πρώτα απ 'όλα: πρέπει να αφαιρεθούν όλα τα έξοδα για την επιχείρησή σας. Εάν ναι: μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος.
Για ΦΠΑ: σε ξενοδοχεία εκτός NL, ισχύει ΦΠΑ της χώρας του ξενοδοχείου.
Για παράδειγμα, για διαμονή σε ξενοδοχείο στη Γερμανία, θα ισχύει ΦΠΑ Γερμανίας. Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε αυτόν τον Γερμανικό ΦΠΑ στη δήλωση ΦΠΑ στην Ολλανδία. Υπάρχουν πιθανότητες να ζητήσετε ξανά αυτόν τον ΦΠΑ με τις γερμανικές φορολογικές αρχές, αλλά ισχύει ένα όριο και είναι χρονοβόρα διαδικασία.
Αυτό είναι επομένως ενδιαφέρον μόνο όταν αφορά μεγάλα ποσά. Το κόστος του ξενοδοχείου μπορεί φυσικά να αφαιρεθεί από το ολλανδικό κέρδος. Για αεροπορικά εισιτήρια δεν ισχύει ΦΠΑ. Μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος του κέρδους (εάν πρόκειται για ταξίδι για επιχειρήσεις).
Θα ήταν καλό να συζητήσετε με τους προμηθευτές σας όταν είναι πιθανό οι προμηθευτές να μην σας χρεώνουν ΦΠΑ. Εάν έχετε ενεργό αριθμό ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες, μπορούν να το επιβεβαιώσουν με το μητρώο EU Vies. Και δείτε ότι επιτρέπεται να σας τιμολογούν με αντίστροφη χρέωση 0%. Για άλλες χώρες εκτός ΕΕ, ισχύουν άλλοι κανόνες.
Πώς να υποβάλετε αίτηση για έναν ολλανδικό αριθμό ΦΠΑ
Όταν οι αλλοδαποί επιχειρηματίες θέλουν να υποβάλουν αίτηση για ολλανδικό αριθμό ΦΠΑ, πρέπει να υποβάλουν μόνο μερικά έγγραφα, αλλά πρέπει πρώτα να συμπληρώσουν ένα έντυπο αίτησης από τις φορολογικές αρχές. Μόλις παρασχεθεί ο ολλανδικός αριθμός ΦΠΑ, ένας ξένος επιχειρηματίας είναι νόμιμα σε θέση να διαπραγματεύεται σε οποιαδήποτε χώρα εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Απαιτείται επαρκής διαχείριση του ΦΠΑ και εδώ είναι μια εταιρεία όπως η ICS μπορεί να προσφέρει πολύτιμη βοήθεια. Μια διεθνής εταιρεία μπορεί να επιλέξει την ανάληψη αυτής της διοίκησης από ένα διοικητικό γραφείο με έδρα τις Κάτω Χώρες. Η φορολογική και τελωνειακή διοίκηση διενεργεί αυστηρούς ελέγχους, ειδικά κατά την ανάκτηση του ΦΠΑ, οπότε είναι εξαιρετικά σημαντικό να διασφαλιστεί ότι η σωστή γραφική εργασία είναι πάντα σε καλή κατάσταση. Εάν η διοίκηση έχει εξωτερική ανάθεση σε λογιστικό γραφείο, αυτό το γραφείο δεν είναι υπεύθυνο για τις δραστηριότητες με τις οποίες συμμετέχει η ξένη εταιρεία στις Κάτω Χώρες.
Θέλετε βοήθεια με την αίτηση εγγραφής ΦΠΑ για αλλοδαπούς επιχειρηματίες; Οι έμπειροι ειδικοί ΦΠΑ στο ICS θα σας βοηθήσουν στο δρόμο σας.
