Πώς οι αναπτυγμένες χώρες συλλέγουν φόρους στο Bitcoin

Ενημερώθηκε στις 19 Φεβρουαρίου 2024

Κατά την τελευταία δεκαετία, τα εικονικά νομίσματα, όπως το Bitcoin, το Qtum, το Litecoin και το Ethereum, έχουν γίνει όλο και πιο δημοφιλή. Σήμερα χρησιμοποιούνται ως μέθοδοι πληρωμής και επενδυτικά μέσα. Η εμφάνιση κρυπτοσυχνοτήτων οδήγησε σε ένα νομοθετικό κενό που έπρεπε να αντικατασταθεί από επαρκείς κανονισμούς.

Η παρούσα δημοσίευση επικεντρώνεται στη φορολογία Bitcoin (μακράν το πιο δημοφιλές εικονικό νόμισμα). Οι Bitcoins αντικαθιστούν τα πραγματικά νομίσματα και έχουν μια πραγματική χρηματική αξία. Αυτό σημαίνει ότι μπορούν να μετατραπούν σε δολάρια Η.Π.Α. και Αυστραλίας, Ευρώ ή οποιοδήποτε άλλο εικονικό νόμισμα. Οι περισσότερες συναλλαγές Bitcoin είναι ανώνυμες και λαμβάνουν χώρα στο Διαδίκτυο. Οι Bitcoins δεν ρυθμίζονται και δεν εξαρτώνται από τη στήριξη από κεντρικές τράπεζες και κυβερνήσεις.

Παρόλο που, υπό τις περισσότερες δικαιοδοσίες, το νόμισμα Bitcoin δεν θεωρείται νόμιμο χρήμα, ορισμένα φορολογικά συστήματα αναγνωρίζουν τη σημασία της και οι αντίστοιχες αρχές πρότειναν μια συγκεκριμένη φορολογική μεταχείριση. Ακολουθεί μια σύντομη επισκόπηση των μεθόδων φορολόγησης Bitcoin στις ΗΠΑ, την ΕΕ, το Ηνωμένο Βασίλειο, τη Γερμανία, την Αυστραλία και την Ιαπωνία.

Φορολόγηση του Bitcoin στις ΗΠΑ

Κατά την είσπραξη ομοσπονδιακού φόρου, η Υπηρεσία Φορολογίας των Ηνωμένων Πολιτειών θεωρεί τη Bitcoin ως ιδιοκτησία και όχι ως νόμισμα. Όλες οι συναλλαγές με τη Bitcoin φορολογούνται σύμφωνα με τις αρχές που ισχύουν για τη φορολογία των ακινήτων. Επομένως, οι λεπτομέρειες σχετικά με τις συναλλαγές Bitcoin πρέπει να υποβάλλονται στην Υπηρεσία Φορολογίας για σκοπούς φορολόγησης.

Οι φορολογούμενοι που προσφέρουν υπηρεσίες ή αγαθά που καταβάλλονται στο Bitcoin υποχρεούνται να αναφέρουν το ποσό των κερδισμένων Bitcoin στις ετήσιες φορολογικές δηλώσεις τους. Η τιμή Bitcoin υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη την εύλογη αξία στην αγορά σε δολάρια ΗΠΑ (συναλλαγματική ισοτιμία) τη στιγμή της παραλαβής της πληρωμής.

Εάν ο φορολογούμενος χρησιμοποιεί το κρυπτογραφικό νόμισμα ως περιουσιακό στοιχείο (ως επένδυση σε ακίνητα όπως ομόλογα, αποθέματα κ.λπ.), θα πρέπει να εξετάσει τυχόν φορολογητέες ζημίες ή κέρδη. Τα φορολογητέα κέρδη προκύπτουν από συναλλαγές όπου η ληφθείσα αξία σε δολάρια είναι υψηλότερη από την προσαρμοσμένη βάση του εικονικού νομίσματος. Εναλλακτικά, η ζημία προκύπτει από συναλλαγές όπου η ληφθείσα αξία σε δολάρια ΗΠΑ είναι χαμηλότερη σε σχέση με την προσαρμοσμένη βάση του εικονικού νομίσματος.

Στις Ηνωμένες Πολιτείες, οι άνθρωποι που ασχολούνται με την εξόρυξη Bitcoins (επικύρωση συναλλαγών και διατήρηση βιβλίου) είναι επίσης υποχρεωμένοι να πληρώνουν φόρους. Σε περίπτωση επιτυχούς εξόρυξης, πρέπει να προσθέσουν την αξία των εξορυσσόμενων Bitcoins στο συνολικό ετήσιο εισόδημά τους.

Η μη τήρηση των φορολογικών απαιτήσεων για τα εικονικά νομίσματα μπορεί να οδηγήσει σε κυρώσεις. Η συμμόρφωση με τους φορολογικούς κανονισμούς των ΗΠΑ και η ακριβής εκτίμηση των φόρων που σχετίζονται με τις συναλλαγές Bitcoin μπορούν να επιτευχθούν με τη διατήρηση λεπτομερών αρχείων.

Φορολογία Bitcoin στην ΕΕ

Στο 2015, το ανώτατο δικαστήριο της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΔΕΚ) αποφάσισε ότι οι συναλλαγές στο Bitcoin δεν θα χρεώνονται με ΦΠΑ σε σχέση με τις νομοθετικές διατάξεις για συναλλαγές σε τραπεζογραμμάτια, κέρματα και νομίσματα ως μέσο πληρωμής. Ως εκ τούτου, το Δικαστήριο των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων θεωρεί το Bitcoin ως νόμισμα και όχι ως ιδιοκτησία.

Παρόλο που οι συναλλαγές Bitcoin δεν υπόκεινται στον ΦΠΑ, μπορεί να επιβαρύνονται με άλλους φόρους, όπως για παράδειγμα τα έσοδα ή τα κέρδη κεφαλαίου. Η Bitcoin αντιμετωπίζεται διαφορετικά για φορολογικούς σκοπούς ανάλογα με το κράτος μέλος της ΕΕ.

Ηνωμένο Βασίλειο

Το Ηνωμένο Βασίλειο αντιμετωπίζει το Bitcoin κατά τον ίδιο τρόπο με τα ξένα νομίσματα. Οι συναλλαγές Bitcoin υπόκεινται στους κανόνες φορολογίας που εφαρμόζονται σε ζημίες και κέρδη συναλλάγματος. Από την άλλη πλευρά, οι συναλλαγές με την Bitcoin που θεωρούνται "κερδοσκοπικές" ενδέχεται να απαλλάσσονται από τους φόρους. Οι πληροφορίες σχετικά με τα μέτρα επιβολής του φόρου που συνδέονται με συναλλαγές στο Bitcoin που παρέχονται από την τοπική φορολογική αρχή (HMRC) είναι μάλλον αόριστες. Αυτό συνεπάγεται ότι οι ανταλλαγές αυτές πρέπει να εξετάζονται κατά περίπτωση, ανάλογα με τις ιδιαίτερες περιστάσεις και τα αποδεδειγμένα γεγονότα.

Germany

Δεδομένου ότι η 2013 η χώρα αντιμετωπίζει το Bitcoin ως ιδιωτικό χρήμα. Παρόλο που το εικονικό νόμισμα φορολογείται με συντελεστή 25 τοις εκατό για τα κεφαλαιακά κέρδη, ο φόρος επιβάλλεται μόνο σε περίπτωση που το κέρδος Bitcoin συσσωρευτεί κατά τη διάρκεια του 1 έτους μετά την παραλαβή του εικονικού νομίσματος. Επομένως, οι φορολογούμενοι που κατέχουν Bitcoin για περισσότερο από ένα χρόνο δεν υπόκεινται σε φόρο επί των υπεραξιών. Στην περίπτωση αυτή, οι συναλλαγές σε εικονικό νόμισμα θα θεωρούνται ως ιδιωτικές πωλήσεις που δεν υπόκεινται στον φόρο. Στη Γερμανία η Bitcoin αντιμετωπίζεται κατά τρόπο παρόμοιο με τις μετοχές, τα αποθέματα και τις λοιπές επενδύσεις.

Φόροι στο Bitcoin στην Ιαπωνία

Η χώρα αναγνωρίζει επίσημα το Bitcoin ως μέθοδο πληρωμής. Από τον Ιούλιο 01, 2017 το νόμισμα δεν υπόκειται σε φόρο κατανάλωσης. Η Ιαπωνία θεωρεί τα εικονικά νομίσματα ως αξίες παρόμοιες με τα στοιχεία ενεργητικού. Ως εκ τούτου, μπορούν να μεταφερθούν με ψηφιακό τρόπο ή να χρησιμοποιηθούν για πληρωμή. Επομένως, τα κέρδη από το εμπόριο Bitcoin αντιμετωπίζονται ως έσοδα από επιχειρήσεις και δημιουργούν φορολογικές υποχρεώσεις για κεφαλαιουχικά κέρδη και έσοδα.

Bitcoin φόρους στην Αυστραλία

Η χώρα θεωρεί όλες τις συναλλαγές στο Bitcoin ή σε οποιοδήποτε άλλο εικονικό νόμισμα ως συμφωνίες ανταλλαγής. Το εθνικό φορολογικό σύστημα αναγνωρίζει τη Bitcoin ως περιουσιακό στοιχείο που παράγει κεφαλαιακά κέρδη και όχι ως ξένο νόμισμα ή χρήματα. Όλες οι συναλλαγές Bitcoin πρέπει να είναι σωστά τεκμηριωμένες, καταγεγραμμένες και χρονολογημένες. Οι ληφθείσες πληρωμές πρέπει να δηλώνονται σε δολάρια Αυστραλίας κατά τον ίδιο τρόπο με το κανονικό εισόδημα.

Οι προσωπικές συναλλαγές με Bitcoin απαλλάσσονται από τους φόρους εάν πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

1.) Το εικονικό νόμισμα χρησιμοποιείται για την αγορά υπηρεσιών ή αγαθών που προορίζονται για προσωπικούς σκοπούς

2.) η αξία συναλλαγής είναι κάτω από 10 AUD.

Το Bitcoin ανταλλαγή και εξόρυξη με σκοπό τη διεξαγωγή των επιχειρήσεων φορολογείται ως χρηματιστήριο.

Συμπέρασμα

Το νομικό πλαίσιο που καθορίζει τη φορολογία Bitcoin ποικίλλει ανάλογα με τη δικαιοδοσία. Ορισμένες χώρες (κράτη μέλη της ΕΕ) θεωρούν το Bitcoin ως νόμισμα, ενώ άλλες (Αυστραλία, ΗΠΑ) το αναγνωρίζουν ως περιουσιακό στοιχείο. Στη συνέχεια, υπάρχουν δικαιοδοσίες, όπως η Ιαπωνία, που έχουν υιοθετήσει μια ενδιάμεση προσέγγιση και ορίζουν το Bitcoin ως αξία, παρόμοια με ένα περιουσιακό στοιχείο.

Εάν επιθυμείτε να λάβετε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη φορολογία Bitcoin στα διάφορα κράτη μέλη της ΕΕ ή πώς να ξεκινήσετε μια Ευρωπαϊκή επιχείρηση κρυπτογράφησης παρακαλούμε επικοινωνήστε με τους νομικούς μας συμβούλους. Μπορείτε επίσης να διαβάσετε σχετικά με τους κανονισμούς κρυπτογράφησης στις Κάτω Χώρες.