Στις 27 Σεπτεμβρίου 2020 οι Κάτω Χώρες εισήγαγαν νέους κανονισμούς σχετικά με τον τελικό δικαιούχο. Οι κανονισμοί είναι μια απαιτούμενη αλλαγή λόγω νέων Κανονισμούς της ΕΕ σχετίζονται με την φοροαποφυγή και την εταιρική διαφάνεια.

Τι είναι το UBO;

Το UBO είναι «Κάτοχος Τελικού Δικαιούχου», που σημαίνει: Το άτομο που είναι στην πραγματικότητα υπό έλεγχο, ιδιοκτησία ή σε θέση εξουσίας επί της εταιρείας. Το UBO μπορεί να χαρακτηριστεί ως εξής:

• Ένα άτομο με πάνω από το 25% των μετοχών της εταιρείας
• Ένα άτομο με πάνω από το 25% των δικαιωμάτων ψήφου της εταιρείας
• Ένα άτομο που (στην πραγματικότητα) ελέγχει την εταιρεία (ακόμη και αν δεν οφείλει μετοχές

Τα τελευταία κριτήρια προορίζονται να περιλαμβάνουν σενάρια στα οποία ένα άτομο έχει έλεγχο χωρίς να έχει καμία από τις μετοχές. Σκεφτείτε έναν επιχειρηματία επενδυτή που έχει παράσχει χρηματοδότηση στην εταιρεία, αλλά υπό αυστηρούς όρους ότι σημαντικές αποφάσεις θα λαμβάνονται μόνο με την έγκριση αυτού του επενδυτή.

Ένα άλλο παράδειγμα θα μπορούσε να είναι το σενάριο ενός υποψηφίου μετόχου. Ένας υποψήφιος μέτοχος εμφανίζεται συχνά σε υπεράκτιους φορολογικούς παραδείσους, όπου ένας δικηγόρος ή αντιπρόσωπος της εταιρείας κατέχει τις μετοχές για τον πελάτη (ο «πραγματικός» ιδιοκτήτης). Η ολλανδική νομοθεσία δεν επιτρέπει τέτοιου είδους δομές υποψηφίων.

Ποιος είναι ο στόχος της νέας νομοθεσίας

Σύμφωνα με τη νέα νομοθεσία, είναι απαίτηση να υπάρχει δημόσια διορατικότητα στις δομές των μετοχών και τον έλεγχο των εταιρειών. Απώτερος στόχος είναι η καταπολέμηση της φοροαποφυγής, της απάτης, της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και της διαφθοράς.

Ποιες εταιρείες υποχρεούνται να εγγραφούν με τη νέα εγγραφή UBO;

• Όλες οι δημόσιες (NV) και ιδιωτικές ανώνυμες εταιρείες (BV) που δεν αποτελούν αντικείμενο δημόσιας διαπραγμάτευσης
• Όλα τα άλλα Ιδρύματα, Συνεργασίες και άλλες ιδιωτικές οντότητες

Με την εξαίρεση του

• Εισηγμένες εταιρείες μετοχών
• Μοναδικοί έμποροι / ατομικές επιχειρήσεις
• Δημόσιες εταιρείες

Τα δεδομένα που θα είναι «δημόσια» ή μπορούν να ζητηθούν έχουν ως εξής

• Το όνομα και το επώνυμο
• Το έτος γέννησης και ο μήνας
• Ιθαγένεια
• Κράτος διαμονής
• Φύση και% του οικονομικού ενδιαφέροντος του UBO

Το δημόσιο τμήμα του μητρώου UBO μπορεί να αναζητηθεί μόνο στο όνομα της εταιρείας. Δεν είναι δυνατή η αναζήτηση στο μητρώο UBO με το όνομα του ατόμου. Το αίτημα δεδομένων από το μητρώο θα κοστίσει χρήματα.

Το μητρώο UBO θα φροντίσει να ακολουθήσει τις οδηγίες της ευρωπαϊκής πράξης προστασίας δεδομένων του GDPR, καθώς και την πιο αυστηρή πράξη γενικής προστασίας των Κάτω Χωρών.