Εάν επιθυμείτε να ιδρύσετε μια εταιρεία στην Ολλανδία, μπορείτε να επιλέξετε την "ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης", γνωστή και ως BV. Αυτή η νομική οντότητα είναι συγκρίσιμη με τη βελγική BVBA. Μπορείτε να έχετε μια σειρά από κίνητρα για τη δημιουργία ενός BV.

Γιατί να χρησιμοποιήσω μια ολλανδική BV;

Παρόλο που μπορείτε επίσης να συνεργαστείτε με το βελγικό σας BVBA πέρα ​​από τα σύνορα, ένα ολλανδικό BV, το οποίο έχει μια επιχειρηματική διεύθυνση στις Κάτω Χώρες, μπορεί να δώσει στους τοπικούς πελάτες, επιχειρηματικούς συνεργάτες και υπαλλήλους σας λίγο περισσότερη εμπιστοσύνη στον οργανισμό σας. Και μόλις λειτουργήσετε στην Ολλανδία, σύντομα θα πρέπει να αντιμετωπίσετε τους ολλανδικούς κανονισμούς.

Το πλεονέκτημα μιας BV είναι ότι είναι νομική οντότητα, ώστε να μπορεί να συμμετέχει σε νομικές συναλλαγές με το όνομά της και, συνεπώς, να συνάπτει μια ίδια συμφωνία αγοράς.

Σε μια BV η εγγύηση είναι εγγυημένη επειδή ο θάνατος ή η χρεοκοπία ενός διευθυντή ή μετόχου δεν έχει συνέπειες για την επιβίωση της εταιρείας. Οι μετοχές σε ένα BV μπορούν επίσης να μεταφερθούν σχετικά εύκολα.

Και αντίστροφα: ο διευθυντής και ο μέτοχος -κατ' αρχήν- δεν ευθύνονται με τα ιδιωτικά περιουσιακά τους στοιχεία για τα χρέη της BV ή, για παράδειγμα, σε περίπτωση πτώχευσης της εταιρείας. Μια BV έχει ίδια κεφάλαια από τα οποία οι πιστωτές μπορούν να ανακτήσουν. Ωστόσο, σημειώστε ότι σύμφωνα με το ολλανδικό δίκαιο, ένας διευθυντής μπορεί σε ορισμένες περιπτώσεις να θεωρηθεί υπεύθυνος για χρέη της εταιρείας.

Πώς μπορώ να δημιουργήσω μια ολλανδική BV;

Ένα BV είναι δυνατό μόνο με συμβολαιογράφο και αυτό δεν μπορεί να αποκλίνει. Ο συμβολαιογράφος συντάσσει μια πράξη σύστασης της οποίας πρέπει να συμμετέχει το καταστατικό του BV. Το καταστατικό είναι οι βασικοί κανόνες και σε κάθε περίπτωση περιέχουν πληροφορίες σχετικά με το όνομα, τον σκοπό, την έδρα και τις μετοχές (συμπεριλαμβανομένου του ποιος θα λάβει μετοχές και την τιμή των μετοχών).

Στην ολλανδική νομοθεσία, πολλές διατάξεις αναφέρουν ότι ο κύριος κανόνας μπορεί να αποκλίνει από το καταστατικό. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα BV όπως θέλετε εντός των ορίων του νόμου.

Από τη στιγμή που ο συμβολαιογράφος περνά την πράξη σύστασης, το BV πρέπει να είναι εγγεγραμμένο στο Εμπορικό Μητρώο του Εμπορικού Επιμελητηρίου. Σε γενικές γραμμές, ο συμβολαιογράφος φροντίζει για την εγγραφή.

Η συμφωνία μετόχων

Εάν έχετε περισσότερους μετόχους, μπορείτε να συντάξετε μια συμφωνία μετόχων, κατά προτίμηση πριν από τη σύσταση της BV. Εδώ μπορείτε να συνάψετε συμφωνίες που δεν περιλαμβάνονται στην πράξη σύστασης (το καταστατικό) ή που απαιτούν περαιτέρω επεξεργασία, όπως ότι οι μέτοχοι δεν μπορούν να ανταγωνίζονται μεταξύ τους, σχετικά με την άσκηση των δικαιωμάτων ψήφου, όταν οι μετοχές ενδέχεται να μεταβιβάζονται σε τρίτους (ή πρέπει να προσφερθούν στους άλλους μετόχους) και οι αποφάσεις του διοικητικού συμβουλίου που πρέπει πρώτα να υποβληθούν στους μετόχους για έγκριση.

Μπορείτε να κάνετε τη συμφωνία των μετόχων όσο το δυνατόν πιο εκτεταμένη εάν το επιθυμείτε, αλλά αυτό πρέπει να είναι σύμφωνο με την πράξη σύστασης.

Η συμφωνία διαχείρισης

Συνιστάται συχνά τα δικαιώματα και οι υποχρεώσεις του (των) διευθυντή (ών) έναντι της εταιρείας να καθορίζονται σε μια διαχειριστική συμφωνία. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει ρυθμίσεις σχετικά με, μεταξύ άλλων, τη διαχείριση και την απόδοση των εξόδων του διευθυντή, τις αποφάσεις που ο διευθυντής πρέπει πρώτα να υποβάλει στους μετόχους για έγκριση, συμφωνίες μη εμπιστευτικότητας και μη ανταγωνισμού, τα βασικά καθήκοντα του διευθυντή και τρόπος με τον οποίο ο σκηνοθέτης πρέπει να εκτελεί εργασίες.

Εάν ο διευθυντής είναι φυσικό πρόσωπο, μπορεί να χαρακτηριστεί ως υπάλληλος βάσει του ολλανδικού εργατικού δικαίου. Εάν συμβαίνει αυτό, έχει εργατικό δίκαιο και φορολογικές συνέπειες. Μια διαχειριστική συμφωνία ορίζει συχνά ότι ο διευθυντής δεν θεωρείται υπάλληλος, αλλά ως εργολάβος. Αλλά αν υπάρχει μια καθαρή σύμβαση ή μια σύμβαση εργασίας, η οποία καθορίζεται από την ολλανδική νομοθεσία. το όνομα της σύμβασης είναι ασαφές. Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το ολλανδικό εργατικό δίκαιο μπορείτε να βρείτε εδώ

Απαιτείται ελάχιστο κεφάλαιο;

Κατά τη δημιουργία ενός BV δεν χρειάζεται να πληρώσετε ένα υποχρεωτικό ελάχιστο κεφάλαιο. Μπορείτε να δημιουργήσετε ένα BV με κεφάλαιο ενός σεντ ευρώ.

Οι Κάτω Χώρες είναι ένας από τους δέκα μεγαλύτερους εξαγωγείς στον κόσμο. ο τροφή Η βιομηχανία είναι μία από τις μεγαλύτερες βιομηχανίες της χώρας, ενώ άλλες τεράστιες βιομηχανίες είναι: ενέργεια, χημεία, διαπραγμάτευση, μηχανήματα, μεταλλουργία, ηλεκτρικά προϊόντα και υπηρεσίες σήμανσης, συν οι ξένοι.

1. γεωργία

Η Ολλανδία είναι ένας από τους μεγαλύτερους εξαγωγείς τροφίμων και γεωργικών προϊόντων στον κόσμο, χάρη στον εξαιρετικά μηχανοποιημένο γεωργικό τομέα και την καινοτόμο τεχνολογία αγροδιατροφής, την πολλά υποσχόμενη γεωγραφική θέση στην καρδιά της Ευρώπης, τον ήπιο καιρό και το επίπεδο γόνιμο δάπεδο.

Η ολλανδική αγροτοβιομηχανία εστιάζει στις διεθνείς εξαγωγές πλυντηρίων ρούχων πριν από σχεδόν το 21% της συνολικής εξαγωγικής αξίας της χώρας. Η Ολλανδία βρίσκεται στην πρώτη θέση στην Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ), με την προϋπόθεση ότι βρίσκεται στη δεύτερη θέση παγκοσμίως, μετά τις Ηνωμένες Πολιτείες (ΗΠΑ), λόγω των εξαγωγών αγροτικών προϊόντων.

Η γεωργική βιομηχανία παρέχει απασχόληση στο 4% του ολλανδικού εργατικού δυναμικού συν παράγει τεράστια υπολείμματα πριν από τη βιομηχανία τροφίμων και μεταποίησης. Ένα μέρος των τροφίμων και των γεωργικών προϊόντων που εξάγονται από τις Κάτω Χώρες περιλαμβάνει τις ντομάτες, τις πιπεριές, τα αγγούρια, τα μήλα, τα λουλούδια και τους βολβούς λουλουδιών.

Ανοίξτε μια εταιρεία τροφίμων ή γεωργικών προϊόντων στην Ολλανδία 

2. Ενέργεια

Η ενεργειακή βιομηχανία στις Κάτω Χώρες είναι ένα από τα κύρια εξαγωγικά προϊόντα της χώρας και το σύμβολο, με την προϋπόθεση ότι η πηγή απασχόλησης είναι το σύμβολο πατριωτικού εισοδήματος.

Όπως εκτιμάται, το 25% των αποθεμάτων φυσικού αερίου στην Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) βρίσκονται στις Κάτω Χώρες. Οι εκτεταμένες προμήθειες φυσικού αερίου ανακαλύφθηκαν στις Κάτω Χώρες το 1959 και δημιούργησαν σημαντικά έσοδα για δεκαετίες. Οι Κάτω Χώρες δεν είχαν άλλους πόρους εξόρυξης από το κλείσιμο της βιομηχανίας άνθρακα το 1974.

Το Groningen Gasveld, που βρίσκεται κατά τη διάρκεια του Slochteren, είναι ένα από τα μεγαλύτερα πεδία φυσικού αερίου στη χώρα.

Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το άνοιγμα μιας εταιρείας ενέργειας στην Ολλανδία.

3. Χημικά

Η χημική βιομηχανία στις Κάτω Χώρες είναι ένας από τους σημαντικότερους οικονομικούς τομείς της χώρας.

• Στη χώρα βρίσκονται τα κεντρικά γραφεία 19 από τις σημαντικότερες πολυεθνικές εταιρείες χημικών στον κόσμο, συμπεριλαμβανομένων των Royal Dutch Shell, DSM, AkzoNobel και BASF.
• Η Ολλανδία φιλοξενεί ερευνητικά ιδρύματα όπως ο Ολλανδικός Οργανισμός πριν από την Έρευνα Εφαρμοσμένων Φυσικών Επιστημών (TNO) και πολλά πανεπιστήμια.
• Η χώρα είναι επίσης ένας από τους κορυφαίους προμηθευτές χημικών προϊόντων και υπηρεσιών στην Ευρώπη. Το εκτεταμένο δίκτυο μεταφορών στην Ολλανδία κάνει τις πρώτες ύλες εύκολα προσβάσιμες.
• Η χημική βιομηχανία επικεντρώνεται στην ανάπτυξη έξυπνων υλικών και λύσεων σε πέντε τομείς: υγειονομική περίθαλψη, ενέργεια, επισιτιστική ασφάλεια και πολλά άλλα.

Είναι σαφές ότι με μια προηγμένη και υγιή οικονομία σε μια σειρά τομέων, η Ολλανδία είναι μια ελκυστική προοπτική για τους ξένους επιχειρηματίες. Επικοινωνήστε με την ICS που μπορεί να σας βοηθήσει στην αναπόφευκτη γραφειοκρατία που περιβάλλει τη σύσταση μιας νέας εταιρείας στην Ολλανδία.

Διαβάστε εδώ για την έναρξη μιας χημικής εταιρείας στις Κάτω Χώρες

Τα τελευταία χρόνια, ερευνητές και νεοφυείς επιχειρήσεις στην Ολλανδία άρχισαν να καινοτομούν στα κρυπτονομίσματα, τους κβαντικούς υπολογιστές, την τεχνητή νοημοσύνη και τις εναλλακτικές ενέργειες.

Τα τελευταία χρόνια, η κυβέρνηση των Κάτω Χωρών επιθυμούσε να αναλάβει αποφασιστική δράση κατά της φοροδιαφυγής. Την 1η Ιουλίου 2019, για παράδειγμα, η κυβέρνηση ανακοίνωσε το σχέδιό της να κλείσει κενά στα οποία οι εταιρείες αποφεύγουν τους φόρους εκμεταλλευόμενοι τις διαφορές στα φορολογικά συστήματα των χωρών, τις λεγόμενες υβριδικές αναντιστοιχίες. Ο υπουργός Εξωτερικών Menno Snel απέστειλε σχετικό νομοσχέδιο στη Βουλή των Αντιπροσώπων. Αυτό το νομοσχέδιο ήταν ένα από τα μέτρα που έλαβε αυτό το υπουργικό συμβούλιο για την καταπολέμηση της φοροαποφυγής.

Το νομοσχέδιο ATAD2 (Οδηγία περί φοροαποφυγής) έχει σχεδιαστεί για να εμποδίζει τις εταιρείες που δραστηριοποιούνται διεθνώς να επωφεληθούν από τις διαφορές μεταξύ των εταιρικών φορολογικών συστημάτων των χωρών. Αυτές οι λεγόμενες υβριδικές αναντιστοιχίες διασφαλίζουν, για παράδειγμα, ότι η πληρωμή είναι εκπεστέα, αλλά δεν φορολογείται πουθενά ή ότι μια πληρωμή εκπίπτει πολλές φορές.

Το πιο διάσημο παράδειγμα υβριδικής αναντιστοιχίας είναι η δομή CV/BV, γνωστή και ως «κουμπαράς στη θάλασσα». Εταιρείες από τις Ηνωμένες Πολιτείες κατάφεραν να αναβάλουν τη φορολόγηση των παγκόσμιων κερδών τους για μεγάλο χρονικό διάστημα με αυτή τη δομή. Αλλά χάρη στα μέτρα της ATAD2, το Υπουργικό Συμβούλιο τερματίζει τη δημοσιονομική ελκυστικότητα αυτής της δομής.

Παρακολούθηση προηγούμενων μέτρων

Το ATAD2 είναι μια λογική συνέχεια του ATAD1. Το ATAD1 τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2019 και αντιμετώπισε άλλες μορφές φοροαποφυγής. Αυτό οδήγησε, μεταξύ άλλων, στην καθιέρωση του λεγόμενου μέτρου απογύμνωσης των κερδών, έναν περιορισμό γενικής μείωσης των τόκων στον εταιρικό φόρο. Το νομοσχέδιο παρουσιάστηκε στη Βουλή των Αντιπροσώπων τον Ιούλιο του 2019 και περιείχε περαιτέρω μέτρα κατά των υβριδικών αναντιστοιχιών.

Η πλειονότητα των μέτρων στο νομοσχέδιο για την εφαρμογή του ATAD2 τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2020. Άλλες ευρωπαϊκές χώρες έχουν επίσης εισαγάγει το ATAD2, το οποίο επικροτήθηκε από την κυβέρνηση. Οι υβριδικές αναντιστοιχίες είναι πιο αποτελεσματικές όταν γίνονται σε διεθνή βάση.

Ιστορικό του ATAD2

Η εισαγωγή του ATAD2 ήταν ένα από τα μέτρα που έλαβε αυτή η κυβέρνηση για την καταπολέμηση της φοροαποφυγής. Επιπλέον, η μέθοδος έκδοσης αποφάσεων με διεθνή χαρακτήρα ενισχύθηκε από την 1η Ιουλίου. Το υπουργικό συμβούλιο ετοιμάζει επίσης νομοθεσία για την επιβολή παρακρατούμενου φόρου επί των τόκων και των δικαιωμάτων μέχρι το 2021, με μια πολύ στοχευμένη προσέγγιση για την ταμειακή ροή 22 δισεκατομμυρίων ευρώ προς χώρες χαμηλού φόρου.

Προβλέπονται περισσότερα μέτρα φοροαποφυγής. Για παράδειγμα, το 2024, η ολλανδική κυβέρνηση σκοπεύει να εισαγάγει έναν νέο παρακρατούμενο φόρο στις ροές μερισμάτων που θα ισχύει για χαμηλές φορολογικές δικαιοδοσίες. Αυτό θα σηματοδοτήσει ένα άλλο σημαντικό στάδιο στον αγώνα για να σταματήσει η φοροαποφυγή. Ο νέος φόρος προγραμματίζεται εκτός από τον παρακρατούμενο φόρο που θα επιβληθεί στους τόκους και τα δικαιώματα από το 2021.

Ο νέος φόρος θα επιτρέψει στις Κάτω Χώρες να φορολογούν τις πληρωμές μερισμάτων σε χώρες που επιβάλλουν σχεδόν καθόλου φόρους και θα συμβάλουν επίσης στη μείωση της χρήσης των Κάτω Χωρών ως χώρας αγωγού. Ο φόρος θα επιβάλλεται σε χώρες με συντελεστή φορολογίας εταιρειών μικρότερο από 9% και θα ισχύει επίσης για χώρες που βρίσκονται στη μαύρη λίστα από τη μαύρη λίστα της ΕΕ. Αυτά δεν είναι καθόλου ηθικά μέτρα.

Καμιά ερώτηση? Επικοινωνήστε με τους συμβούλους επιχειρήσεων για περισσότερες πληροφορίες.

Είστε ιδιοκτήτης επιχείρησης που εδρεύει σε χώρα διαφορετική από την Ολλανδία; Παρέχετε υπηρεσίες ή αγαθά στις Κάτω Χώρες; Εάν ναι, μπορεί να χαρακτηριστεί ως ξένος επιχειρηματίας ως προς τον ΦΠΑ. Ίσως χρειαστεί να υποβάλετε δήλωση φόρου κύκλου εργασιών στις Κάτω Χώρες και ίσως χρειαστεί επίσης να πληρώσετε ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες. Η ICS μπορεί να σας παράσχει περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους τελευταίους κανονισμούς ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες, καθώς και τον υπολογισμό του ΦΠΑ, την υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ, την καταβολή ΦΠΑ και τον τρόπο έκπτωσης ή αξίωσης επιστροφής ΦΠΑ.

Εγγραφή ΦΠΑ για αλλοδαπούς ιδιοκτήτες επιχειρήσεων

Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένας αλλοδαπός επιχειρηματίας που πρέπει να αντιμετωπίσει τον Ολλανδικό ΦΠΑ μπορεί να επιλέξει να εγγραφεί ΦΠΑ στις ολλανδικές φορολογικές αρχές.

Αυτή είναι μια πιθανότητα, για παράδειγμα, εάν ένας επιχειρηματίας δεν θέλει να προσφέρει τραπεζικές εγγυήσεις, όπως είναι η απαίτηση για τη Γενική Φορολογική Αντιπροσώπευση. Ένα άλλο πλεονέκτημα είναι το γεγονός ότι το τελευταίο είναι πιο απλό να τακτοποιήσει από μια άδεια γενικής φορολογικής εκπροσώπησης.

Υπάρχουν ορισμένα μειονεκτήματα για έναν μη Ολλανδό υπήκοο να εγγραφεί στον Ολλανδικό ΦΠΑ. Αυτό συμβαίνει επειδή οι αλλοδαποί επιχειρηματίες δεν δικαιούνται άδεια βάσει Άρθρο 23 (Αντίστροφη χρέωση ΦΠΑ) γιατί είναι μόνο για άτομα που ζουν στις Κάτω Χώρες ως επιχειρηματίας ή είναι εγκατεστημένα εκεί. Δεδομένου ότι ο ΦΠΑ δεν μπορεί να μεταφερθεί, είναι δεδομένο ότι πρέπει πάντα να καταβάλλεται.

ΦΠΑ σε εισπράξεις από το εξωτερικό

Πρώτα απ 'όλα: πρέπει να αφαιρεθούν όλα τα έξοδα για την επιχείρησή σας. Εάν ναι: μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος.

Για ΦΠΑ: σε ξενοδοχεία εκτός NL, ισχύει ΦΠΑ της χώρας του ξενοδοχείου.
Για παράδειγμα, για διαμονή σε ξενοδοχείο στη Γερμανία, θα ισχύει ΦΠΑ Γερμανίας. Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε αυτόν τον Γερμανικό ΦΠΑ στη δήλωση ΦΠΑ στην Ολλανδία. Υπάρχουν πιθανότητες να ζητήσετε ξανά αυτόν τον ΦΠΑ με τις γερμανικές φορολογικές αρχές, αλλά ισχύει ένα όριο και είναι χρονοβόρα διαδικασία.

Αυτό είναι επομένως ενδιαφέρον μόνο όταν αφορά μεγάλα ποσά. Το κόστος του ξενοδοχείου μπορεί φυσικά να αφαιρεθεί από το ολλανδικό κέρδος. Για αεροπορικά εισιτήρια δεν ισχύει ΦΠΑ. Μπορείτε να αφαιρέσετε το κόστος του κέρδους (εάν πρόκειται για ταξίδι για επιχειρήσεις).

Θα ήταν καλό να συζητήσετε με τους προμηθευτές σας όταν είναι πιθανό οι προμηθευτές να μην σας χρεώνουν ΦΠΑ. Εάν έχετε ενεργό αριθμό ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες, μπορούν να το επιβεβαιώσουν με το μητρώο EU Vies. Και δείτε ότι επιτρέπεται να σας τιμολογούν με αντίστροφη χρέωση 0%. Για άλλες χώρες εκτός ΕΕ, ισχύουν άλλοι κανόνες.

Πώς να υποβάλετε αίτηση για έναν ολλανδικό αριθμό ΦΠΑ

Όταν οι αλλοδαποί επιχειρηματίες θέλουν να υποβάλουν αίτηση για ολλανδικό αριθμό ΦΠΑ, πρέπει να υποβάλουν μόνο μερικά έγγραφα, αλλά πρέπει πρώτα να συμπληρώσουν ένα έντυπο αίτησης από τις φορολογικές αρχές. Μόλις παρασχεθεί ο ολλανδικός αριθμός ΦΠΑ, ένας ξένος επιχειρηματίας είναι νόμιμα σε θέση να διαπραγματεύεται σε οποιαδήποτε χώρα εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Απαιτείται επαρκής διαχείριση του ΦΠΑ και εδώ είναι μια εταιρεία όπως η ICS μπορεί να προσφέρει πολύτιμη βοήθεια. Μια διεθνής εταιρεία μπορεί να επιλέξει την ανάληψη αυτής της διοίκησης από ένα διοικητικό γραφείο με έδρα τις Κάτω Χώρες. Η φορολογική και τελωνειακή διοίκηση διενεργεί αυστηρούς ελέγχους, ειδικά κατά την ανάκτηση του ΦΠΑ, οπότε είναι εξαιρετικά σημαντικό να διασφαλιστεί ότι η σωστή γραφική εργασία είναι πάντα σε καλή κατάσταση. Εάν η διοίκηση έχει εξωτερική ανάθεση σε λογιστικό γραφείο, αυτό το γραφείο δεν είναι υπεύθυνο για τις δραστηριότητες με τις οποίες συμμετέχει η ξένη εταιρεία στις Κάτω Χώρες.

Θέλετε βοήθεια με την αίτηση εγγραφής ΦΠΑ για αλλοδαπούς επιχειρηματίες; Οι έμπειροι ειδικοί ΦΠΑ στο ICS θα σας βοηθήσουν στο δρόμο σας.

Διαθέτετε στην αγορά νέα καινοτόμα προϊόντα με βάση τη δική σας Ε & Α; Τότε μπορεί να δικαιούστε το πλαίσιο καινοτομίας. Το κουτί καινοτομίας μειώνει τον εταιρικό φόρο για κέρδη από καινοτόμες δραστηριότητες. Από το 2018, ισχύει ένας πραγματικός φορολογικός συντελεστής 7% αντί του μέγιστου συντελεστή 25%. Οι φορολογικές αρχές εφαρμόζουν το πλαίσιο καινοτομίας.
Εάν θέλετε να χρησιμοποιήσετε το πλαίσιο καινοτομίας, θα πρέπει να υποβάλετε μια δήλωση Ε & Α και, σε ορισμένες περιπτώσεις, επίσης ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Αυτό το πρόγραμμα ενδιαφέρει μόνο εταιρείες που υπόκεινται σε εταιρικό φόρο, όπως ιδιωτικές ανώνυμες εταιρείες. Επικοινωνήστε με την ICS για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα πιθανά οφέλη της το πλαίσιο καινοτομίας.

Το μικρό επενδυτικό επίδομα (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ή KIA)

Επενδύετε σε επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία; Στη συνέχεια, μπορείτε να αφαιρέσετε ένα ποσό από το κέρδος με μια έκπτωση επένδυσης. Στη συνέχεια πληροίτε τις προϋποθέσεις για επένδυση μικρής κλίμακας (KIA). Το ποσό της KIA εξαρτάται από το ποσό που επενδύεται.

Ποιος είναι κατάλληλος;
Μπορεί να πληροίτε τις προϋποθέσεις εάν η εταιρεία σας είναι εγκατεστημένη στις Κάτω Χώρες και ενδέχεται να πληρώσετε φόρο εισοδήματος ή εταιρικό φόρο εισοδήματος.
Επενδύετε σε εταιρικούς πόρους για την εταιρεία σας.

Σε 1 έτος επενδύετε ένα συγκεκριμένο ποσό σε νέα ή μεταχειρισμένα επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία. Στο πίνακα των φορολογικών αρχών, θα βρείτε τα ποσοστά για την αφαίρεση της επένδυσης.

Προσθήκη εκποίησης
Πουλάτε ή δωρίζετε τα περιουσιακά σας στοιχεία εντός 5 ετών από την επένδυσή σας; Και η συνολική αξία υπερβαίνει τα 2,300 €; Εάν ναι, πρέπει να επιστρέψετε μέρος της έκπτωσης μέσω της προσθήκης εκποίησης.

Πώς μπορείτε να κάνετε αίτηση;
Μπορείτε να εφαρμόσετε τη μείωση της επένδυσης μικρής κλίμακας στο φόρο εισοδήματος ή στη φορολογική δήλωση εταιρειών.

Επίδομα ενεργειακής επένδυσης (ΕΠΕ)

Εάν επενδύσετε σε ορισμένα περιουσιακά στοιχεία εξοικονόμησης ενέργειας και βιώσιμη ενέργεια, μπορείτε να αφαιρέσετε μέρος του επενδυτικού κόστους από το φορολογητέο κέρδος σας μέσω ΕΠΕ σχέδιο. Αυτό σημαίνει ότι πληρώνετε λιγότερο φόρο εισοδήματος ή εταιρικό φόρο. Επικοινωνήστε με τους ειδικούς φόρου στο ICS για να μάθετε εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις.

Περιβαλλοντικές επενδύσεις

Μερικές φορές είναι δυνατόν να επωφεληθείτε όταν κάνετε επενδύσεις για να περιορίσετε τις ζημίες στο περιβάλλον. Οι επενδύσεις που περιλαμβάνονται στον περιβαλλοντικό κατάλογο παρέχουν ένα επιπλέον εκπεστέο στοιχείο στο περιβαλλοντικό επίδομα επένδυσης (MIAή μπορείτε να διαγράψετε την επιτάχυνση (Τυχαία απόσβεση περιβαλλοντικών επενδύσεων (Vamil)). Αυτό μειώνει τον φόρο εισοδήματος ή τον εταιρικό φόρο σας. Το σύστημα MIA / Vamil ισχύει, μεταξύ άλλων, για περιβαλλοντικά μέτρα στη βιομηχανία, τη γεωργία και τις μεταφορές.

Τα τελευταία χρόνια, ο κατασκευαστικός τομέας ήταν ο ταχύτερα αναπτυσσόμενος τομέας για ανεξάρτητους επιχειρηματίες. Το 2018, σημειώθηκε αύξηση άνω του 7% και το επόμενο έτος σημειώθηκε αύξηση 5.3%, σύμφωνα με τους ανώτερους αναλυτές του τομέα.

Ταυτόχρονα, υπάρχει έλλειψη εργαζομένων στον τομέα των κατασκευών, ένα κενό στο οποίο οι αυτοαπασχολούμενοι επιχειρηματίες βρίσκονται σήμερα. Μετά την κρίση του 2008, πολλοί εργάτες έχασαν τη δουλειά τους, αλλά τώρα έχουν τη δουλειά να τους διαλέξουν ως αυτοαπασχολούμενους.

Η Ολλανδία θεωρείται πλέον ευρέως ως μία από τις πιο υγιείς οικονομίες στην Ευρώπη, σύμφωνα με πρόσφατες έρευνες παρά τις επιπτώσεις της πανδημίας του κορωνοϊού. Το Άμστερνταμ είναι τώρα ίσως η πιο δημοφιλής ευρωπαϊκή πόλη για την ίδρυση μιας νέας εταιρείας, καθώς και μεγάλες εταιρείες που επιθυμούν να δημιουργήσουν περιφερειακά κεντρικά γραφεία που εξυπηρετούν ολόκληρο τον ευρωπαϊκό χώρο, σημαίνει ότι η κατασκευαστική βιομηχανία έχει μετατραπεί σε ένα από τα πιο εκτεταμένα ανεπτυγμένα μέρη της Ολλανδίας «οικονομία. Είναι επίσης μια φιλόξενη χώρα για διεθνείς επενδυτές στον κατασκευαστικό τομέα σε άλλες περιοχές της χώρας.

Στο ICS, έχουμε πράκτορες εγγραφής που μπορούν να παρέχουν ενημερωμένες πληροφορίες και συμβουλές για όλα όσα πρέπει να γνωρίζετε για την ίδρυση κατασκευαστικής εταιρείας.

Ο Αστικός Κώδικας - Ο περί Περιβαλλοντικής Αδειοδότησης Νόμος

Οι κανονισμοί του κατασκευαστικού νόμου εμπίπτουν στην αρμοδιότητα του Αστικού Κώδικα της Ολλανδίας, αν και υπάρχει επίσης πρόσθετη νομοθεσία με την οποία απαιτείται να συμμορφώνονται οι κατασκευαστικές εταιρείες. Ένας από τους πιο σχετικούς είναι ο περί Περιβαλλοντικής Αδειοδότησης Νόμος. Αυτό ορίζει τους κανόνες με τους οποίους μια κατασκευαστική εταιρεία στην Ολλανδία πρέπει να συμμορφώνεται στα εργοτάξια. Ο νόμος περιλαμβάνει τα εξής:

Το πραγματικό κτίριο του ακινήτου?
Τυχόν εξαιρέσεις για τον προγραμματισμό της περιοχής ·
Κατεδάφιση τρεχόντων ιστότοπων.
Κτίριο σε χώρους πρασίνου.

Η ολλανδική νομοθεσία είναι περίπλοκη, οπότε επικοινωνήστε με την ICS για να σας βοηθήσει να περιηγηθείτε στον Νόμο περί περιβαλλοντικής αδειοδότησης και στη διαδικασία εγγραφής της κατασκευαστικής εταιρείας σας.

Εγγραφή της κατασκευαστικής εταιρείας σας στις Κάτω Χώρες

Θα πρέπει να εγγράψετε την εταιρεία σας στον Ολλανδικό Έφορο Εταιρειών. Ίσως χρειαστεί να υποβάλετε αίτηση για ορισμένες άδειες που θα σας επιτρέψουν να εκτελέσετε κατασκευαστικές εργασίες. Συνιστάται ιδιαίτερα για μεγάλα κατασκευαστικά έργα. Για ανεξάρτητους εργολάβους, οι περισσότεροι εργάτες οικοδομών δεν χρειάζονται άδεια αλλά απλώς πιστοποιητικό ασφαλείας. Πρόκειται για ένα μονοήμερο μάθημα που αποδεικνύει ότι κατανοείτε την ασφάλεια στο εργοτάξιο.

Οργανισμοί και επιχειρήσεις στον ολλανδικό κατασκευαστικό τομέα μπορούν να υποβάλουν αίτηση για άδεια all-in-one για υλικά χαρακτηριστικά που μπορεί να περιλαμβάνουν:

Η άδεια κατασκευής?
Η περιβαλλοντική άδεια
Η εξαίρεση για τον προγραμματισμό ζώνης ·
Η άδεια διατήρησης της φύσης ·
Η άδεια ανακαίνισης.

Πρέπει να γνωρίζετε ότι ενδέχεται να απαιτούνται επιπλέον άδειες και άδειες ανάλογα με τη φύση της σχετικής εργασίας.

Οι εργολάβοι και οι ανεξάρτητοι εργαζόμενοι γενικά δεν χρειάζεται να υποβάλουν αίτηση για άδειες.

Για βοήθεια στην ίδρυση εταιρείας στον κατασκευαστικό τομέα, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε με τους εκπροσώπους της ICS στις Κάτω Χώρες.

Πώς να υποβάλετε αίτηση για ολλανδικό αριθμό EORI

Στις Κάτω Χώρες, οι οικονομικοί φορείς αναγνωρίζονται από το τελωνείο με τον αριθμό EORI τους. Με άλλα λόγια, εκείνοι που πρέπει να ασχοληθούν με τα τελωνεία από επιχειρηματική σκοπιά, για παράδειγμα με τη σύνταξη τελωνειακής διασάφησης εξαγωγής ή εισαγωγής για εμπορεύματα, πρέπει να είναι γνωστά στο τελωνείο. Αυτό ισχύει επίσης για εταιρείες που έχουν τελωνειακή δήλωση εξαγωγής ή εισαγωγής που συντάσσεται, για παράδειγμα, από τελωνειακό αντιπρόσωπο, μεταφορέα εμπορευμάτων ή πάροχο υπηρεσιών logistics. Αυτή η δήλωση γίνεται με αριθμό EORI.

Πότε χρειάζεστε έναν αριθμό EORI;

Απαιτείται αριθμός EORI εάν έχετε πραγματικά επαφή με το τελωνείο. Αυτό συμβαίνει όταν μια τελωνειακή δήλωση υποβάλλεται ανεξάρτητα, υποβάλλεται για λογαριασμό σας ή υποβάλλετε αίτηση για άδεια. Αυτός ο αριθμός (μεταγλωττισμένος ή αιτημένος από το Τελωνείο) ενεργοποιείται όταν περιλαμβάνεται στη δήλωση τελωνείου. Επομένως, ένας αριθμός EORI είναι απαραίτητος για εταιρείες εισαγωγής και εξαγωγής με έδρα τις Κάτω Χώρες.

Πώς μπορώ να αναζητήσω έναν αριθμό EORI;
Μπορείτε να ελέγξετε τον αριθμό EORI άλλου ατόμου διαδικτυακά μέσω αυτού του συνδέσμου. Αυτό το εύχρηστο εργαλείο σάς επιτρέπει να αναζητήσετε τον αριθμό EORI ενός άλλου ατόμου και να ελέγξετε αν είναι έγκυρος και όντως υπάρχει.
Ελέγξτε τον αριθμό EORI

Ο κωδικός αριθμού Eori
Το κύριο συστατικό αυτού του αριθμού έχει ήδη μια εταιρεία στο εσωτερικό, δηλαδή το RSIN ή το BSN.
Ο αριθμός EORI αποτελείται από τα γράμματα NL + το RSIN (ή BSN) και περιλαμβάνει έναν 9ψήφιο αριθμό εκτός από τα δύο γράμματα NL. Εάν το RSIN (ή BSN) αποτελείται από λιγότερα από 9 ψηφία, αυτό πρέπει να συμπληρώνεται με μηδενικά πριν από το RSIN (ή BSN) με τον αριθμό 9 ψηφίων (για παράδειγμα NL000123456). Αυτό ολόκληρο αποτελεί τον αριθμό EORI.

Πώς μπορώ να υποβάλω αίτηση για αριθμό EORI;
Οι ειδικοί μας στη φορολογία μπορούν να σας βοηθήσουν να ζητήσετε έναν αριθμό EORI για την εταιρεία σας. Οι εταιρείες μας έχουν συμπληρώσει δεκάδες επιτυχημένες αιτήσεις αριθμού EORI για ξένους επιχειρηματίες. Επικοινωνήστε μαζί μας για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το αίτημα αριθμού EORI.

Αριθμός EORI στα κεντρικά γραφεία και υποκαταστήματα
Ο αριθμός EORI συνδέεται μόνο με την έδρα (νομική μονάδα). Οι επιχειρηματικές μονάδες (υποκαταστήματα) δεν λαμβάνουν αριθμό EORI. Τα υποκαταστήματα χρησιμοποιούν τον αριθμό EORI των κεντρικών γραφείων. Αυτό ισχύει επίσης για υποκαταστήματα από τα άλλα κράτη μέλη.

Αριθμός EORI στα κεντρικά γραφεία άλλου κράτους μέλους
Μια εταιρεία με αναγνωρισμένη μόνιμη εγκατάσταση που δεν είναι εγκατεστημένη στις Κάτω Χώρες μπορεί να αποκτήσει έναν ολλανδικό αριθμό EORI. Αυτό πρέπει να είναι προφανές από το γεγονός ότι το Υπουργείο Εξωτερικών των Ολλανδικών Φορολογικών Αρχών έχει εκχωρήσει αριθμό φορολογίας. Είναι τότε μια αυτόνομη οντότητα.

Αριθμός EORI στα κεντρικά γραφεία τρίτης χώρας
Μια εταιρεία που είναι εγκατεστημένη σε τρίτη χώρα πρέπει να έχει αριθμό EORI εάν, για παράδειγμα, θέλει να κάνει μια τελωνειακή δήλωση. Ο αριθμός EORI θα εκδοθεί επίσης στο κράτος μέλος όπου πρόκειται να γίνει αυτό για πρώτη φορά.

Αριθμός EORI και παράσταση
Μια εταιρεία εγκατεστημένη σε τρίτη χώρα χωρίς αναγνωρισμένη μόνιμη εγκατάσταση στις Κάτω Χώρες μπορεί να υποβάλει τελωνειακή διασάφηση στις Κάτω Χώρες. Αυτό μπορεί να γίνει από εξουσιοδοτημένο τελωνειακό αντιπρόσωπο ή αποστολέα με βάση έμμεση εξουσιοδότηση αντιπροσώπευσης. Ο αριθμός EORI αυτού του τελωνειακού πράκτορα ή αποστολέα αναφέρεται στη δήλωση.

Σκέφτεστε να ξεκινήσετε μια εταιρεία εισαγωγής ή εξαγωγής στις Κάτω Χώρες;

Ενδιαφέρεσαι για άνοιγμα εταιρείας εισαγωγής ή εξαγωγής στις Κάτω Χώρες; Ή ψάχνετε να μάθετε περισσότερα για το Ολλανδικοί τελωνειακοί και κανονισμοί αποστολής εμπορευμάτων?

Οι Κάτω Χώρες θεωρείται πύλη προς την Ευρώπη, ειδικά για το εμπόριο και την εφοδιαστική. Το Ρότερνταμ Europoort (Πύλη προς την Ευρώπη) Το λιμάνι είναι ένα από τα μεγαλύτερα λιμάνια στον κόσμο και το μεγαλύτερο λιμάνι υλικοτεχνικής υποστήριξης στην Ευρώπη.

Οι φορολογικοί μας ειδικοί στην Ολλανδία μπορούν να προσφέρουν ολοκληρωμένες λογιστικές υπηρεσίες και να σας προσφέρουν πολλές άλλες οικονομικές λύσεις, είτε νομικά είτε φυσικά πρόσωπα. Οι επαγγελματίες χρηματοδότησης της ICS είναι σε θέση να βοηθήσουν τις μικρές επιχειρήσεις, όπως οι μοναδικοί έμποροι, αλλά είναι επίσης σε θέση να προσφέρουν επαγγελματικές υπηρεσίες λογιστικής και τήρησης βιβλίων σε πολυεθνικές εταιρείες. Μεταξύ των πιο συχνά χρησιμοποιούμενων λογιστικών υπηρεσιών που προσφέρονται από τη λογιστική εταιρεία ICS περιλαμβάνονται:

• Βοήθεια για την ολλανδική φορολογική εγγραφή και συμμόρφωση - οι επιχειρήσεις όλων των μεγεθών στην Ολλανδία πρέπει να είναι εγγεγραμμένες για φορολογικούς σκοπούς και να υποβάλλουν διάφορα οικονομικά έγγραφα, ανάλογα με τη δομή τους ως νομική οντότητα.
• Συμβουλές για το δημοσιονομικό πλαίσιο στις Κάτω Χώρες
• Κατάθεση ετήσιων λογαριασμών - οι ειδικοί μας στην Ολλανδία μπορούν να σας βοηθήσουν να κατανοήσετε πλήρως το χρονοδιάγραμμα για την υποβολή των απαραίτητων οικονομικών εγγράφων και των φορολογικών δηλώσεων.
• Μισθοδοσία και ετήσιες καταστάσεις οι Κάτω Χώρες πρέπει να υποβάλλουν ετήσιες καταστάσεις
• Χρηματοοικονομικές συμβουλές για τη διαχείριση μιας εταιρείας στις Κάτω Χώρες - αυτός είναι ένας σημαντικός παράγοντας που επηρεάζει σημαντικά την επιτυχία μιας εταιρείας.

Τι πρέπει να ξέρω για το ολλανδικό εταιρικό λογιστικό σύστημα;

Η τήρηση βιβλίων αποτελεί μέρος του λογιστικού συστήματος στις Κάτω Χώρες και αυτό αναφέρεται γενικά στη διαδικασία και τις μεθόδους που χρησιμοποιούνται για την καταγραφή όλων των απαραίτητων χρηματοοικονομικών πράξεων μιας επιχείρησης, σύμφωνα με τη σχετική νομοθεσία. Η τήρηση βιβλίων αποτελεί βασικό μέρος του ολλανδικού λογιστικού συστήματος και πρέπει να ολοκληρωθεί με τις ισχύουσες διαδικασίες και το ICS μπορεί να σας ενημερώσει σχετικά.

Άτομα που ενδιαφέρονται να ξεκινήσουν μια επιχείρηση στις Κάτω Χώρες ή εκείνοι που σκοπεύουν να επεκτείνουν μια διεθνή εταιρεία στην τοπική αγορά θα πρέπει να γνωρίζουν ότι απαιτείται τήρηση βιβλίων για την παρακολούθηση όλων των επιχειρηματικών αρχείων που καταχωρούνται καθ 'όλη τη διάρκεια του οικονομικού έτους. Αυτό συμπίπτει με το ημερολογιακό έτος στις Κάτω Χώρες.

Οι διαδικασίες τήρησης βιβλίων πρέπει να ακολουθούν τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), το οποίο ενεργεί για λογιστικές διαδικασίες που έχουν υιοθετηθεί σε επίπεδο Ευρωπαϊκής Ένωσης. Ωστόσο, όταν πρόκειται για μικρές επιχειρήσεις που είναι εγγεγραμμένες στις Κάτω Χώρες, οι λογιστικές αρχές και οι διαδικασίες τήρησης βιβλίων μπορεί να διαφέρουν σε κάποιο βαθμό.

Μια μικρή εταιρεία στις Κάτω Χώρες, για παράδειγμα, μπορεί να επιλέξει να συμμορφώνεται με τον Ολλανδικό Αστικό Κώδικα (Βιβλίο 2), τα Ολλανδικά Λογιστικά Πρότυπα για μικρές οντότητες ή μεσαίες εταιρείες ή τις αρχές του ΔΠΧΑ που συνδυάζονται με τμήματα των Ολλανδικών Λογιστικών Προτύπων. Στο ICS, η ομάδα ειδικών φόρου μπορεί να παρέχει συμβουλές σχετικά με τις καλύτερες λογιστικές αρχές για την επιχείρησή σας. Θα πρέπει επίσης να γνωρίζετε ότι οι λογιστικοί κανονισμοί καθορίζονται από το Ολλανδικό Λογιστικό Πρότυπο Συμβούλιο, τον κύριο ρυθμιστικό οργανισμό στον τομέα.

Πώς πρέπει να γίνει η τήρηση βιβλίων στις Κάτω Χώρες;

Η τήρηση λογιστικών βιβλίων παρέχει μια πλήρη καταγραφή των οικονομικών καταστάσεων των επιχειρήσεων και, ως εκ τούτου, οι μέθοδοι και οι διαδικασίες που χρησιμοποιούνται από οποιονδήποτε λογιστή θα πρέπει να είναι σε θέση να παρέχουν μια συνεκτική εικόνα των συναλλαγών της εταιρείας και της δημοσιονομικής της κατάστασης σε μια συγκεκριμένη στιγμή. Οι κανόνες σχετικά με τις διαδικασίες τήρησης λογιστικών βιβλίων στην Ολλανδία ορίζουν ότι τα οικονομικά στοιχεία που υποβάλλονται από μια επιχείρηση πρέπει να είναι αξιόπιστα, σαφή και συγκρίσιμα - και αυτές είναι θεσμοθετημένες απαιτήσεις.

Επιπλέον, όλα τα έγγραφα τήρησης βιβλίων πρέπει να συμπληρωθούν σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές αυτής της χώρας. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων θα πρέπει επίσης να γνωρίζουν ότι οι διαδικασίες τήρησης βιβλίων διαφέρουν ανάλογα με τη νομική οντότητα της εταιρείας.

Εάν ενδιαφέρεστε να λειτουργήσετε μια εταιρεία στην Ολλανδία και χρειάζονται επαγγελματικές λογιστικές υπηρεσίες, επικοινωνήστε με την ICS. Η ομάδα των ειδικών οικονομικών μας είναι σε ετοιμότητα για να παρέχει εξειδικευμένες λογιστικές και λογιστικές υπηρεσίες στην Ολλανδία.

Εάν λειτουργείτε μια επιχείρηση στις Κάτω Χώρες, υπάρχει μεγάλη πιθανότητα να χρειαστεί να υποβάλετε τους ετήσιους οικονομικούς λογαριασμούς σας στο Ολλανδικό Εμπορικό Επιμελητήριο (Εμπορικό Επιμελητήριο). Πρέπει να το κάνετε εάν είστε υπεύθυνοι για:

Ανώνυμη εταιρεία (NV) ·
Ιδιωτική ανώνυμη εταιρεία (BV) ·
Αμοιβαία ασφαλιστική ένωση
Συνεταιριστική ένωση
Μια γενική ή περιορισμένη συνεργασία (VOF ή CV αντίστοιχα) όπου όλοι οι διευθύνοντες σύμβουλοι είναι αλλοδαποί.
Ένα ίδρυμα που είναι υπεύθυνο για μία ή περισσότερες εταιρείες με συγκεκριμένο κύκλο εργασιών.

Ποιες είναι οι ετήσιες απαιτήσεις δημοσίευσης λογαριασμού;

Οι ολλανδικές αρχές λαμβάνουν πολύ σοβαρά υπόψη τη δημοσίευση των ετήσιων λογαριασμών και είναι σημαντικό να τηρηθεί η προθεσμία. Τα δικα σου πρέπει να υποβάλλονται ετήσιοι λογαριασμοί στο Εμπορικό Επιμελητήριο (KVK) εντός 8 εργάσιμων ημερών από την επίσημη έγκρισή τους. Εάν μπορέσατε να εγκρίνετε έγκαιρα τους ετήσιους λογαριασμούς, μπορείτε να προσφέρετε τους προσωρινούς λογαριασμούς σας. Ο λογιστής ή ο ελεγκτής σας θα είναι σε θέση να σας συμβουλεύσει σχετικά με την προθεσμία, καθώς αυτή ποικίλλει ανάλογα με τη νομική οργάνωση της εταιρείας σας, αλλά σίγουρα θα είναι εντός ενός έτους από την έναρξη του οικονομικού έτους. Εάν χάσετε την προθεσμία, πιθανότατα θα πρέπει να πληρώσετε πρόστιμο. Υπάρχει επίσης η πιθανότητα να θεωρηθείτε προσωπικά υπεύθυνος για το χρέος της εταιρείας σε περίπτωση πτώχευσης - ακόμα κι αν η εταιρεία σας είναι δομημένη έτσι ώστε να αποτρέπει αυτό το περιστατικό.

Ο τρόπος με τον οποίο δημοσιεύετε τους ετήσιους λογαριασμούς σας εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από την κατηγορία μεγέθους της εταιρείας σας - micro, small, medium ή large. Εάν η εταιρεία σας ταξινομείται ως μικρή ή πολύ μικρή, συνιστάται να υποβάλετε τους δικούς σας λογαριασμούς στο διαδίκτυο, κάτι που είναι μια απλή διαδικασία. Εάν χρησιμοποιείτε διαμεσολαβητή, πρέπει να χρησιμοποιεί το τυπικό λογισμικό αναφοράς επιχειρήσεων (SBR) κατά την υποβολή επιστροφών στο διαδίκτυο.

Αυτοί οι λογαριασμοί είναι δημόσια αρχεία. Εάν σας ενδιαφέρει να δείτε ετήσιους λογαριασμούς επιχειρήσεων, μπορείτε να τους παραγγείλετε μέσω διαδικτύου μέσω του Εμπορικού Επιμελητηρίου.

Ξένα νομικά πρόσωπα

Τα ξένα νομικά πρόσωπα υποχρεούνται επίσης να υποβάλλουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους στις Κάτω Χώρες:

Εάν προέρχονται από χώρες που δεν ανήκουν στην ΕΕ με υποκατάστημα στις Κάτω Χώρες, εάν απαιτείται να υποβάλλουν ετήσιους λογαριασμούς στη χώρα κατοικίας.
Ξένα νομικά πρόσωπα που ενδέχεται να είναι εγγεγραμμένα στη χώρα καταγωγής τους αλλά δεν έχουν ενεργή σχέση με τη χώρα αυτή και λειτουργούν αποκλειστικά στις Κάτω Χώρες.

Περιπτώσεις όταν δεν χρειάζεται να υποβάλετε τους ετήσιους λογαριασμούς σας
Υπάρχουν πολλές καταστάσεις όπου δεν χρειάζεται να υποβάλετε τους ετήσιους λογαριασμούς σας. Αυτό ισχύει κυρίως για θυγατρικές εταιρείες (θυγατρικές) και μικρές ιδιωτικές εταιρείες περιορισμένης ευθύνης για σκοπούς συντάξεων ή προσόδων. Ωστόσο, θα είστε υποχρεωμένοι να δημοσιεύσετε μια δήλωση συγκατάθεσης ή μια έκθεση λογιστή. Σε έκτακτες περιπτώσεις, όπως πτώχευση, κλοπή ή πυρκαγιά, μπορείτε να ζητήσετε εξαίρεση από την υποχρέωση υποβολής ετήσιων λογαριασμών σας.

Επικοινωνήστε με τους λογιστικούς και φοροτεχνικούς μας για περισσότερες πληροφορίες.

Γνωρίζατε ότι η Ολλανδία είναι μία από τις πέντε χώρες στην Ευρώπη που ανήκουν στους δεκαπέντε κορυφαίους φορολογικούς παραδείσους των επιχειρήσεων στον κόσμο; Και ξέρατε ότι ορισμένες από τις αλλαγές του 2021 στους εταιρικούς φορολογικούς συντελεστές θα την καταστήσουν ακόμα πιο ευνοϊκή τοποθεσία για τις εταιρείες; Ας δούμε τι θα μπορούσαν να σημαίνουν οι αλλαγές για εσάς και την επιχείρησή σας.

Αλλαγές στους φορολογικούς συντελεστές εταιρειών από το 2021

Ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής στα κέρδη ύψους 245,000 ευρώ θα παραμείνει στο 15% το 2021.

Προσαρμογή φορολογικού συντελεστή
Από την 1η Ιανουαρίου 2020, δεν επιβάλλεται φόρος εταιρειών στο φόρο εισοδήματος εταιρειών εάν ένας επιχειρηματίας υποβάλει την επιστροφή για την πρώτη ημέρα του έκτου μήνα μετά την περίοδο κατά την οποία επιβάλλεται ο φόρος (που συνήθως είναι 1 Ιουνίου) και η δήλωση κατατίθεται είναι σωστό.

Ανακοινώθηκαν φορολογικά μέτρα εταιρειών από το 2021
Το υπουργικό συμβούλιο σκοπεύει επίσης να εισαγάγει τρία ακόμη μέτρα για τον εταιρικό φόρο. Αυτά τα μέτρα θα περιληφθούν στο 2021 Φορολογικό σχέδιο.

Αύξηση του «ρυθμού» του κιβωτίου καινοτομίας
Εάν οι εταιρείες αποκομίζουν κέρδη από ορισμένες καινοτόμες δραστηριότητες, πρέπει να πληρώσουν λιγότερο εταιρικό φόρο για αυτό το κέρδος. Το «ποσοστό» αυτού του κιβωτίου καινοτομίας είναι τώρα 7%. Αυτό θα αυξηθεί στο 9% από την 1η Ιανουαρίου 2021.

Απώλεια ρευστοποίησης και απεργίας λιγότερο εκπεστέα
Οι επιχειρήσεις ενδέχεται να υποστούν ζημίες εάν διακοπεί μια επιχειρηματική λειτουργία στο εξωτερικό ή μια θυγατρική. Σε πολλές περιπτώσεις, μπορούν τώρα να αφαιρέσουν αυτές τις απώλειες από το κέρδος που κάνουν στις Κάτω Χώρες. Αυτό το λεγόμενο σύστημα εκκαθάρισης και απώλειας απεργίας προσαρμόζεται. Οι δυνατότητες των εταιρειών να αφαιρέσουν αυτές τις απώλειες είναι περιορισμένες.

Δεν υπάρχει πλέον έκπτωση εάν ο εταιρικός φόρος καταβάλλεται με μία κίνηση
Οι εταιρείες μπορούν πλέον να λάβουν έκπτωση υπό ορισμένες προϋποθέσεις εάν πληρώνουν εταιρικό φόρο με μία κίνηση. Αυτή η έκπτωση θα εξαφανιστεί από την 1η Ιανουαρίου 2021.

Άλλα φορολογικά στοιχεία της εθνικής συμφωνίας για το κλίμα ενσωματώνονται επίσης στο φορολογικό σχέδιο 2020. Αυτά περιλαμβάνουν αύξηση του φόρου στα ορυκτά καύσιμα, όπως το φυσικό αέριο, αλλά χαμηλότερους φόρους στην ηλεκτρική ενέργεια. Επιπλέον, η πλειοψηφία των εταιρειών θα υπόκειται σε αύξηση της προσαυξήσεως ανανεώσιμης ενέργειας, ενώ τα ιδιωτικά νοικοκυριά θα επωφεληθούν από τη μείωση αυτής της επιπλέον χρέωσης. Επιπλέον, η χρονικά περιορισμένη απαλλαγή από τον φόρο αγοράς οχημάτων για ηλεκτρικά οχήματα, η οποία λήγει το 2021, είναι τώρα να παραμείνει σε ισχύ έως το 2025. Ωστόσο, η ιδιωτική χρήση του φόρου οχημάτων ηλεκτρικής εταιρείας σταδιακά θα αυξηθεί από τέσσερα σε οκτώ τοις εκατό.

Όχι μόνο η φορολογική αρχή άλλαξε ορισμένους κανονισμούς. Οι ολλανδικές εταιρείες έχουν αλλάξει επίσης στις απαιτήσεις φορολογικής δήλωσης.

Οι ολλανδικές εταιρείες δεν ήταν ποτέείναι διαφανές σε φορολογικά θέματα
Τα τελευταία πέντε χρόνια έχουν γίνει σημαντικές ενέργειες από τις ολλανδικές εταιρείες για τη βελτίωση της διαφάνειας και της υποβολής εκθέσεων σχετικά με ένα τόσο περίπλοκο και αμφιλεγόμενο θέμα όπως οι φόροι.

Σύμφωνα με τον Bob van der Made της PwC, η έκθεση δείχνει ξεκάθαρα ότι οι ολλανδικές εταιρείες δεν ήταν ποτέ πιο διαφανείς σε φορολογικά θέματα από όσο είναι τώρα. Οι εταιρείες σημείωσαν κατά μέσο όρο 43 τοις εκατό στις έξι αρχές καλής φορολογικής διακυβέρνησης και της Oikos. Αυτό είναι σημαντικά υψηλότερο από το μετρούμενο 25 τοις εκατό το 2015.

Ο Van der Made είπε ότι ο δείκτης αναφοράς φορολογικής διαφάνειας έχει «αναμφισβήτητα συνεισφέρει σε αυτό το αποτέλεσμα από το 2015 μέσω της ισορροπημένης και αντικειμενικής προσέγγισης αυτής της ετήσιας έρευνας. Η κατάταξη θεωρείται ακόμη και τώρα από τη διοίκηση ορισμένων εταιρειών ως χρήσιμο, ετησίως επαναλαμβανόμενο σημείο αναφοράς για τη θέση τους όσον αφορά τη φορολογική διαφάνεια, τη στρατηγική βιωσιμότητας, την κοινωνικά υπεύθυνη συμπεριφορά και τη φορολογική διακυβέρνηση».

Υπάρχει σαφής ανάγκη να καλύψουμε τις αναφορές ανά χώρα και τη φορολογική ασφάλιση τρίτων. Στην τελική ετυμηγορία της, η κριτική επιτροπή τόνισε επίσης ότι οι περισσότερες ολλανδικές εταιρείες μπορούν ακόμη να κάνουν σημαντικές βελτιώσεις στα στοιχεία αναφοράς ανά χώρα (καθιστώντας σαφές ότι οι επιχειρηματικές δραστηριότητες αντιστοιχούν στις πληρωμές φόρου στις σχετικές χώρες) και τον φόρο τρίτων ασφάλεια. (Αυτό συνεπάγεται τον έλεγχο των εσωτερικών διαδικασιών και της εφαρμογής της φορολογικής στρατηγικής από έναν λογιστή, έτσι ώστε ένα ανεξάρτητο μέρος να μπορεί να την εποπτεύει).

Σύμφωνα με τον Van der Made, η έκθεση κατέστησε σαφές ότι οι αναφορές ανά χώρα και η φορολογική ασφάλιση τρίτων δεν είναι αυτονόητες για τις περισσότερες εταιρείες. Επέστησε επίσης την προσοχή στις ειδικές συστάσεις της έκθεσης για διάφορα ενδιαφερόμενα μέρη, συγκεκριμένα: υπεύθυνοι χάραξης πολιτικής, πολιτικοί και φορολογικές αρχές, ΜΚΟ, φορολογικοί σύμβουλοι, επενδυτές και πανεπιστήμια.

Ολλανδική φορολογική αρχή (ολλανδική πηγή).

Την 1η Ιανουαρίου 2019, το νέο φορολογικό πακέτο τέθηκε σε ισχύ, συμπεριλαμβανομένης της ολλανδικής νομοθεσίας για την απογύμνωση μερισμάτων. Η τελευταία αποτελεί μέρος της Οδηγίας για την Αποφυγή της Φορολογίας της ΕΕ (ATAD 1) και, ως εκ τούτου, ισχύει για όλα τα τρέχοντα κράτη μέλη της ΕΕ.

Λίγο περισσότερο από ένα χρόνο πριν, η Ολλανδική Γερουσία ενέκρινε το φορολογικό πακέτο του 2019, το οποίο δημοσιεύθηκε αρχικά από το Υπουργείο Οικονομικών με τροποποιήσεις στις 15 Οκτωβρίου 2018. Το φορολογικό πακέτο τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2019 και περιλαμβάνει αρκετές τροποποιήσεις στην ισχύουσα νομοθεσία σχετικά με τα Ολλανδικά εταιρικός φόρος εισοδήματος:

Εφαρμογή της Οδηγίας της ΕΕ για τη φοροαποφυγή (ATAD 1), ιδίως του ολλανδικού κανόνα κατά της απομάκρυνσης μερισμάτων και των ελεγχόμενων αλλοδαπών εταιρειών (CFC) ·
Μειωμένη μείωση του συντελεστή φόρου εισοδήματος εταιρειών
Η μείωση της ζημίας μεταφέρει το χρονοδιάγραμμα και τις τροποποιήσεις των νόμων σχετικά με την απόσβεση των κτιρίων.

Οι αρχικές προτάσεις για τον τερματισμό του παρόντος παρακρατούμενου φόρου μερίσματος και την επιβολή παρακράτησης φόρου στις διανομές μεταξύ εταιρειών μερισμάτων σε δικαιοδοσίες χαμηλού φόρου και ορισμένες άλλες περιστάσεις, όπως καταχρηστικές καταστάσεις λήφθηκαν.

Κανόνες περιορισμού των τόκων
Περιορισμοί στους κανόνες έκπτωσης των τόκων όπως ζητήθηκε από το ATAD 1 εισήχθησαν όπως προτάθηκε στην αρχική πρόταση. Η οδηγία απαιτεί από τα κράτη μέλη της ΕΕ να θεσπίσουν έναν κανόνα απογύμνωσης κερδών, σύμφωνα με τον οποίο το υπερβολικό (καθαρό) κόστος δανεισμού, όπως τα αποτελέσματα συναλλάγματος και οι τόκοι, θα εκπίπτονται μόνο από το φόρο έως και το 30 τοις εκατό των φορολογικών εσόδων προ φόρων απόσβεση, τόκος, φόρος και απόσβεση (EBITDA). Οποιοδήποτε ποσό μεγαλύτερο από αυτό το ποσό θα χαρακτηριστεί ως μη εκπεστέο, αλλά μπορεί να μεταφερθεί στο επόμενο οικονομικό έτος, παρά το γεγονός ότι όλοι οι τόκοι αφαιρούνται έως το κατώτατο όριο του 1 εκατομμυρίου ευρώ (καθαρό). Οι Κάτω Χώρες είχαν προηγουμένως επιλέξει να εφαρμόσουν ένα κατώτατο όριο 1 εκατομμυρίου ευρώ, έτσι ώστε το κόστος τόκων 1 εκατομμυρίου ευρώ να είναι πάντα εκπεστέο, ακόμη και αν το ποσό είναι υψηλότερο από το όριο του 30 τοις εκατό.

Ο κανόνας EBITDA 30 τοις εκατό τίθεται σε ισχύ βάσει φορολογικής ενότητας και καμία εξαίρεση δεν ισχύει για ομάδες. Το 2020, θα θεσπιστεί ένας ειδικός κανόνας ελάχιστου κεφαλαίου για χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, όπως ασφαλιστικές εταιρείες και τράπεζες.

Συνδεδεμένοι με την εισαγωγή του κανόνα απογύμνωσης κερδών, άλλοι κανόνες καταργήθηκαν ταυτόχρονα από την 1η Ιανουαρίου 2019, συγκεκριμένα, ο κανόνας χρηματοδότησης απόκτησης και ο κανόνας χρηματοδότησης της υπερβολικής συμμετοχής.

Μελέτη περίπτωσης: περιορισμοί μείωσης τόκων

Ο επενδυτής μου στις ΗΠΑ με δανείζει 100.000 USD για τη λειτουργία της επιχείρησής μου στην Ευρώπη; Μπορώ να δαπανήσω τον προ φόρο πληρωμής τόκων; Ποια είναι τα πράγματα που πρέπει να προσέξετε; Υπάρχουν ειδικές εκτιμήσεις για το επιτόκιο;

Όσον αφορά τους περιορισμούς μείωσης των τόκων, εισήχθη ένας νέος κανονισμός από την 1η Ιανουαρίου 2019, ο κανόνας EBITDA. Ο κανόνας EBITDA είναι το λεγόμενο γενικό όριο έκπτωσης τόκων. Αυτό σημαίνει ότι ο κανόνας EBITDA δεν κάνει διάκριση μεταξύ χρημάτων που δανείστηκαν από τρίτο μέρος (τράπεζα) ή χρημάτων που δανείστηκαν από μια εταιρεία του ομίλου (όπως συμβαίνει με έναν άλλο υφιστάμενο περιορισμό της μείωσης τόκων, ισχύει ο κανόνας αποστράγγισης κερδών). Ο κανόνας EBITDA περιορίζει την αφαίρεση των καθαρών τόκων για ένα οικονομικό έτος στο υψηλότερο από:

1) 30% των εσόδων πριν από την αφαίρεση τόκων, φόρων, απόσβεσης περιουσιακών στοιχείων και απόσβεσης δανείων / υπεραξίας (EBITDA φόρου). και

2) 1,000,000 ευρώ.

 Ο καθαρός τόκος είναι το κόστος τόκων και το ισοδύναμο κόστος του φορολογούμενου μείον το εισόδημα από τόκους και το ισοδύναμο εισόδημα. Το ποσό που δεν εκπίπτει σε ένα έτος μπορεί να χρησιμοποιηθεί σε μεταγενέστερα έτη εάν υπάρχει περιθώριο για αυτό το έτος. Δεν υπάρχει χρονικό όριο για τη χρήση αυτών των απωλειών.

 Αν λοιπόν έχετε δάνειο EUR. 100.000, - ο τόκος δεν θα είναι ποτέ υψηλότερος των 1.000.000 ευρώ, οπότε ο τόκος κανονικά θα εκπίπτει.

Θα μπορούσα να κάνω άλλους περιορισμούς για μειώσεις τόκων, αλλά για αυτό είναι σημαντικό να γνωρίζουμε εάν ο επενδυτής σας έχει μετοχές στην de Dutch BV (και αν ναι ποιο ποσοστό%). Επίσης, μπορεί να είναι σημαντικό τι θα κάνετε με το δάνειο.

Οι Κάτω Χώρες προσφέρουν διαφορετικά τύπος θεμελίων, το ίδρυμα ANBI είναι το ίδρυμα (ολλανδικά: Stichting) που χρησιμοποιείται πιο συχνά για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς. Το ANBI σημαίνει: «Algemeen Nut beogende instelling», μια οντότητα που εξυπηρετεί έναν γενικό σκοπό. Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί αναφέρονται επίσης ως «ΜΚΟ» ή Μη Κυβερνητικός Οργανισμός.

Τι είναι το ANBI;

Το ANBI σημαίνει algemeen nut beogende instelling, στα αγγλικά ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα. Αλλά στην Ολλανδία δεν μπορεί κάθε φιλανθρωπικό ίδρυμα να αποκαλεί τον εαυτό του ANBI. Ένα ίδρυμα μπορεί να είναι ANBI μόνο εάν είναι σχεδόν εξ ολοκλήρου δεσμευμένο για το δημόσιο όφελος (algemeen nut). Οι σύλλογοι (όπως αθλητικοί σύλλογοι, προσωπικό, τραγούδι, αρμονία ή θεατρικές ενώσεις) και οι σύλλογοι χόμπι συνήθως δεν είναι ANBI.

Ο φορολογικός επιθεωρητής χορηγεί το καθεστώς ANBI σε φιλανθρωπικό ίδρυμα εάν υποβάλει αίτηση για αυτό το καθεστώς και το φιλανθρωπικό ίδρυμα πληροί αυτές τις απαιτήσεις.

 Γιατί ένα ANBI;

Ένα ANBI φορολογικά πλεονεκτήματα σε σύγκριση με φιλανθρωπικό ίδρυμα που δεν διαθέτει αυτό το καθεστώς. Ένα ANBI έχει φορολογικά οφέλη, όπως:

• Το ANBI δεν πληρώνει φόρο κληρονομιάς ή φόρο δώρων για κληρονομιές και δώρα που χρησιμοποιεί το ίδρυμα για το δημόσιο συμφέρον.
• Εάν ένα ANBI κάνει δωρεές για το δημόσιο συμφέρον, ο παραλήπτης δεν χρειάζεται να πληρώσει φόρο δώρου.
• Οι δωρητές ενός ANBI μπορούν να αφαιρέσουν τις δωρεές τους από τον φόρο εισοδήματος ή τον εταιρικό φόρο.
• Για να είναι επιλέξιμοι για την αφαίρεση των περιοδικών δώρων, ο δωρητής και το ANBI πρέπει να καταγράψουν το δώρο σε συμφωνία.
• Ένα ANBI είναι επιλέξιμο για επιστροφή ενεργειακού φόρου.
• Οι εθελοντές που εργάζονται για ένα ANBI κάνουν μια δωρεά σε ένα ANBI υπό ορισμένες προϋποθέσεις.
• Μια επιπλέον έκπτωση δωρεάς ισχύει για δωρητές πολιτιστικών ANBI.

Εν ολίγοις, ένα ANBI απαλλάσσεται από φόρους κληρονομιάς και δώρων. Οι δωρητές μπορούν να αφαιρέσουν τις δωρεές τους σε ένα ANBI από τον φόρο εισοδήματος ή τον εταιρικό φόρο. Για να αποκτήσει ένα ίδρυμα το καθεστώς ως ANBI πρέπει να πληροί ορισμένες προϋποθέσεις.

Ποιες προϋποθέσεις πρέπει να πληροί γενικά ένα ANBI;

Για να οριστεί ως ANBI, το ίδρυμα πρέπει να πληροί όλες τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• Ο θεσμός πρέπει να είναι πλήρως προσανατολισμένος στο δημόσιο όφελος. Αυτό πρέπει να είναι εμφανές, μεταξύ άλλων, από τον καταστατικό στόχο και τις επιδιωκόμενες δραστηριότητες.
• Το ίδρυμα πρέπει να υπηρετεί το δημόσιο συμφέρον με όλες σχεδόν τις δραστηριότητές του. Αυτή είναι η απαίτηση 90%.
• Το ίδρυμα δεν έχει κερδοσκοπικό σκοπό με όλες τις δραστηριότητές του που εξυπηρετούν το δημόσιο συμφέρον.
• Το ίδρυμα και τα άτομα που εμπλέκονται άμεσα με το ίδρυμα πληρούν τις απαιτήσεις ακεραιότητας.
• Κανένα φυσικό ή νομικό πρόσωπο δεν μπορεί να διαθέτει τα περιουσιακά στοιχεία του ιδρύματος σαν να ήταν δικά του περιουσιακά στοιχεία. Οι διευθυντές και οι υπεύθυνοι χάραξης πολιτικής ενδέχεται να μην έχουν τον έλεγχο της πλειοψηφίας των περιουσιακών στοιχείων του ιδρύματος.
• Το ίδρυμα δεν μπορεί να κατέχει περισσότερο κεφάλαιο από αυτό που είναι ευλόγως απαραίτητο για το έργο του ιδρύματος. Επομένως, τα ίδια κεφάλαια πρέπει να είναι περιορισμένα.
• Η αμοιβή για τους υπεύθυνους χάραξης πολιτικής περιορίζεται σε επιδόματα δαπανών ή τέλη παρακολούθησης.
• Το ίδρυμα έχει ένα ενημερωμένο σχέδιο πολιτικής.
• Το ίδρυμα έχει μια λογική αναλογία μεταξύ του κόστους διαχείρισης και των δαπανών.
• Τα χρήματα που απομένουν μετά το κλείσιμο του ιδρύματος δαπανώνται σε ένα ANBI ή σε ένα ξένο ίδρυμα που εστιάζει τουλάχιστον κατά 90% στο δημόσιο όφελος.
• Το ίδρυμα συμμορφώνεται με τις διοικητικές υποχρεώσεις.
• Το ίδρυμα δημοσιεύει συγκεκριμένα δεδομένα στον δικό του ή κοινό ιστότοπο.

Ποιες προϋποθέσεις πρέπει να πληροί ένα ANBI; λεπτομερώς

• Απαίτηση 90%: Για να οριστεί ως ANBI, ένα ίδρυμα πρέπει να πληροί την απαίτηση του 90%. Επιπλέον, οι δραστηριότητες που επιδιώκουν τον στόχο του ιδρύματος πρέπει να εξυπηρετούν σχεδόν εξ ολοκλήρου το γενικό συμφέρον. Ένα ANBI πρέπει να ξοδεύει τουλάχιστον το 90% των εξόδων του γενικά χρήσιμα. Σε ορισμένες περιπτώσεις, γενικά χρήσιμες δραστηριότητες που δεν κόστισαν χρήματα μπορούν επίσης να συμπεριληφθούν σε αυτό το τεστ 90%.
• Χωρίς κίνητρο κέρδους: Μια ANBI δεν μπορεί να έχει κέρδος με όλες τις δραστηριότητές της που εξυπηρετούν το δημόσιο συμφέρον. Ένα ANBI πρέπει να έχει κέρδος από εμπορικές δραστηριότητες συγκέντρωσης κεφαλαίων. Προϋπόθεση είναι τα κέρδη να ωφελούν τις κύριες δραστηριότητες του ANBI.
• Απαιτήσεις ακεραιότητας: Ένα ίδρυμα μπορεί να είναι ANBI μόνο εάν το ίδρυμα και τα άτομα που σχετίζονται άμεσα με αυτό πληρούν τις απαιτήσεις ακεραιότητας. Εάν ο φορολογικός ελεγκτής έχει λόγους να αμφιβάλλει για την ακεραιότητα ενός ιδρύματος ή ενός ατόμου που εμπλέκεται σε αυτό, μπορεί να ζητήσει πιστοποιητικό καλής συμπεριφοράς (VOG). Εάν δεν υποβληθεί το VOG, το ίδρυμα δεν θα λάβει το καθεστώς ANBI ή θα αποσυρθεί. Ο φορολογικός ελεγκτής δεν βλέπει πλέον ένα ίδρυμα ως κοινωφελές ίδρυμα εάν ένας διευθυντής, ένας διευθυντής ή ένα άτομο που καθορίζει την εικόνα του ιδρύματος έχει καταδικαστεί για έγκλημα και:
• το έγκλημα διαπράχθηκε με την ιδιότητα του ενδιαφερομένου
• η καταδίκη έγινε πριν από λιγότερο από 4 χρόνια
• το αδίκημα συνιστά σοβαρή παραβίαση της έννομης τάξης

Ένα πρόσωπο που καθορίζει το πρόσωπο είναι ένα άτομο που θεωρείται εκπρόσωπος του ANBI. Δεν χρειάζεται να έχει νομικούς δεσμούς με το ίδρυμα, όπως εργασία. Σκεφτείτε, για παράδειγμα, έναν πρεσβευτή ενός ιδρύματος.

• Έλεγχος επί των περιουσιακών στοιχείων: Ένας αριθμός κατευθυντήριων γραμμών επισυνάπτεται στη διαχείριση και τη δαπάνη των περιουσιακών στοιχείων ενός ANBI. Για παράδειγμα, ένα φυσικό ή νομικό πρόσωπο δεν μπορεί να διαθέτει τα περιουσιακά στοιχεία του ιδρύματος σαν να ήταν δικά του περιουσιακά στοιχεία. Οι διευθυντές και οι υπεύθυνοι χάραξης πολιτικής ενδέχεται να μην έχουν τον έλεγχο της πλειοψηφίας των περιουσιακών στοιχείων του ιδρύματος. Επίσης δεν επιτρέπεται σε ένα από τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου να έχει υπερισχύουσα ψήφο ή βέτο. Για παράδειγμα, εάν ένα συμβούλιο ή ένα όργανο καθορισμού πολιτικής αποτελείται από 3 άτομα με τα ίδια δικαιώματα ψήφου, τότε πληροί την προϋπόθεση. Συνιστάται η καταγραφή αυτών των θεμάτων στο καταστατικό του ιδρύματος.
• Περιορισμένη μετοχή: Ένα ANBI δεν μπορεί να κατέχει περισσότερο κεφάλαιο από αυτό που είναι απαραίτητο για τις δραστηριότητες του ιδρύματος. Αυτό ονομάζεται «κριτήριο δαπανών». Ωστόσο, ένα ANBI μπορεί να κατέχει περιουσιακά στοιχεία εάν υπάρχουν:
• περιουσιακά στοιχεία που ελήφθησαν ως κληροδότημα (μέσω κληρονομιάς) ή ως δώρο

Προϋπόθεση είναι ότι ο θανών ή ο δωρητής έχει καθορίσει ότι το δωρεά ή κληροδοτημένο κεφάλαιο πρέπει να διατηρηθεί ή ότι έχει καθοριστεί ότι μόνο η επιστροφή από αυτό το κεφάλαιο χρησιμοποιείται για την επιδίωξη του σκοπού του ANBI. Αυτό αναφέρεται επίσης ως «δύναμη μίσχου». Συχνά ο δωρητής ή ο θανών ορίζει σε διαθήκη ότι το κτήμα πρέπει να διατηρήσει την αξία του λόγω πληθωρισμού μέσω ετήσιας προσαρμογής. Το ANBI πρέπει να το λάβει αυτό υπόψη όταν ξοδεύει τις διαθέσιμες επιστροφές.

• κεφάλαια που προκύπτουν από τον σκοπό του ANBI: Για παράδειγμα, αφορά ένα φυσικό καταφύγιο ή τόπο λατρείας που θα διατηρείται από ένα ANBI.

• κεφάλαιο που χρειάζεται ως μέσο για την υλοποίηση του σκοπού του ANBI

Για παράδειγμα, οι επαγγελματικοί χώροι ή οι εγκαταστάσεις αποθήκευσης για προμήθειες ανακούφισης.

• ένα εύλογο κεφάλαιο απαραίτητο για τη διασφάλιση της συνέχειας των εργασιών
• Υπεύθυνοι χάραξης πολιτικής αποδοχών: Οι υπεύθυνοι χάραξης πολιτικής ενός ANBI (για παράδειγμα μέλη του εποπτικού συμβουλίου) μπορούν να λάβουν αποζημίωση μόνο για δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν. Οι υπεύθυνοι χάραξης πολιτικής ενδέχεται επίσης να λάβουν αμοιβές παρακολούθησης που δεν είναι υπερβολικές. Παράδειγμα τελών παρακολούθησης είναι το τέλος προετοιμασίας και παρακολούθησης συνεδριάσεων.
• Αναλογία κόστους διαχείρισης και δαπανών: Το κόστος διαχείρισης του ANBI πρέπει να είναι σε εύλογη αναλογία με τις δαπάνες. Το τι είναι «λογικό» εξαρτάται (μεταξύ άλλων) από τη φύση του ANBI. Για παράδειγμα, ένα ίδρυμα που συγκεντρώνει κεφάλαια έχει συχνά διαφορετικό κόστος από ένα ίδρυμα που διαχειρίζεται περιουσιακά στοιχεία. Οι δαπάνες διαχείρισης είναι δαπάνες για τη διαχείριση του ιδρύματος, όπως δαπάνες που σχετίζονται με τη διεξαγωγή της διοικητικής διαχείρισης (π.χ. δαπάνες για έναν λογιστή).
• Εκκαθάριση: Πρέπει να είναι σαφές από το καταστατικό ενός ANBI ότι τα χρήματα που απομένουν μετά τη διάλυση του ANBI (θετικό υπόλοιπο εκκαθάρισης) δαπανώνται πλήρως σε ένα ANBI. Εάν το καταστατικό αναφέρει ότι το θετικό υπόλοιπο εκκαθάρισης θα δαπανηθεί «όσο το δυνατόν περισσότερο» σε ΑΝΒΙ ή ξένο ίδρυμα που εστιάζει τουλάχιστον κατά 90% στο δημόσιο όφελος, ο φορολογικός ελεγκτής θα απορρίψει την αίτηση.
• Διοικητικές υποχρεώσεις για ένα ANBI: Ένα ANBI είναι υποχρεωμένο να διατηρεί διοίκηση. Αυτή η διοίκηση πρέπει τουλάχιστον να δείξει:
• ποια ποσά έχουν καταβληθεί ανά υπεύθυνο χάραξης πολιτικής για αποζημιώσεις δαπανών, τέλη παρουσίας και άλλες πληρωμές. Αυτό δίνει τη δυνατότητα στον φορολογικό επιθεωρητή να εκτιμήσει εάν τα μέλη του οργάνου χάραξης πολιτικής (όπως τα μέλη του εποπτικού συμβουλίου) δεν λαμβάνουν υπερβολικά επιδόματα δαπανών ή τέλη παρουσίας.
• τι κόστος έχει επιβαρυνθεί το ίδρυμα: Εξετάστε, για παράδειγμα, τα έξοδα διαχείρισης του ιδρύματος. Αυτό μας επιτρέπει να αξιολογήσουμε εάν υπάρχει λογική σχέση μεταξύ κόστους και δαπανών.
• τη φύση και το μέγεθος των εισοδημάτων και των περιουσιακών στοιχείων του ιδρύματος: Με αυτόν τον τρόπο ο φορολογικός επιθεωρητής μπορεί να αξιολογήσει τις δαπάνες του ANBI για το κριτήριο δαπανών.
• ποιες είναι οι δαπάνες και οι δαπάνες του ιδρύματος: Με αυτόν τον τρόπο ο φορολογικός ελεγκτής μπορεί να αξιολογήσει τη δαπάνη του ANBI με βάση το κριτήριο δαπανών.
• Σχέδιο πολιτικής: Ένα ANBI πρέπει να έχει ένα ενημερωμένο σχέδιο πολιτικής. Αυτό το σχέδιο παρέχει πληροφορίες για τον τρόπο με τον οποίο το ANBI θέλει να επιτύχει τον στόχο του. Το σχέδιο μπορεί να είναι ένα πολυετές σχέδιο πολιτικής, αλλά σε κάθε περίπτωση πρέπει να παρέχει εικόνα για το επόμενο έτος.

Συνιστάται κυρίως η δημοσίευση του σχεδίου πολιτικής στον ιστότοπο του ANBI. Με αυτόν τον τρόπο κάποιος ενημερώνει τους συμπαθούντες και τους δωρητές και συμμορφώνεται αμέσως με την υποχρέωση δημοσίευσης που ισχύει για τα ANBI. Η δημοσίευση του σχεδίου πολιτικής δεν είναι υποχρεωτική. Κάποιος πρέπει να επισημάνει ορισμένες πληροφορίες από το σχέδιο πολιτικής στον ιστότοπο.

 Διαφάνεια ενός ANBI μέσω διαδικτύου

Ένα ANBI είναι υποχρεωμένο να δημοσιεύει δεδομένα στον δικό του ιστότοπο ή σε έναν κοινό ιστότοπο. Από την 1η Ιανουαρίου 2021, τα μεγάλα ANBI υποχρεούνται να χρησιμοποιούν τυποποιημένα έντυπα για τη δημοσίευση των δεδομένων. Τα μεγάλα ANBI είναι:

• ANBI που συγκεντρώνουν ενεργά χρήματα ή αγαθά από τρίτους (ιδρύματα άντλησης κεφαλαίων) και των οποίων το συνολικό εισόδημα κατά το σχετικό οικονομικό έτος υπερβαίνει τις 50,000 €.
• Μη άντληση κεφαλαίων ANBI εάν οι συνολικές δαπάνες στο σχετικό οικονομικό έτος υπερβαίνουν τις 100,000 €

Εάν το ίδρυμα δεν είναι μεγάλο ANBI, τότε μπορεί κανείς να χρησιμοποιήσει το τυπικό έντυπο, αλλά δεν υπάρχει καμία υποχρέωση να το κάνει. Η χρήση της τυπικής φόρμας μπορεί να είναι μια εύκολη διέξοδος.

Εάν κάποιος επιλέξει να μην χρησιμοποιήσει τη φόρμα, πρέπει να δημοσιεύσει τις ακόλουθες πληροφορίες:

• το όνομα του ιδρύματος
• το RSIN (Αριθμός πληροφοριών νομικών οντοτήτων και συνεργασιών) ή τον φορολογικό αριθμό
• τα στοιχεία επικοινωνίας του ιδρύματος
• μια σαφή περιγραφή του στόχου του ANBI
• τα κύρια σημεία του σχέδιο πολιτικής
• η λειτουργία των διευθυντών: όπως: «πρόεδρος», «ταμίας» και «γραμματέας».
• τα ονόματα των διευθυντών
• την πολιτική αποδοχών
• Δημοσιεύστε την πολιτική αποδοχών για το καταστατικό συμβούλιο και τους υπεύθυνους χάραξης πολιτικής.
• μια ενημερωμένη αναφορά των δραστηριοτήτων που πραγματοποιήθηκαν
• μια οικονομική κατάσταση πρέπει να δημοσιεύεται στον ιστότοπο. Αυτό πρέπει να γίνει εντός 6 μηνών από το τέλος του οικονομικού έτους. Η κατάσταση καλύπτει ένα υπόλοιπο, μια κατάσταση εσόδων και εξόδων και μια επεξήγηση

Περιεχόμενο ενός σχεδίου πολιτικής του ANBI σας;

Η ραχοκοκαλιά του ANBI σας είναι το σχέδιο πολιτικής του. Ένα ANBI είναι υποχρεωμένο να έχει ένα σχέδιο πολιτικής. Κάποιος είναι επίσης υποχρεωμένος να συμπεριλάβει και να εξηγήσει τις ακόλουθες πληροφορίες στο σχέδιο πολιτικής:

• ο στόχος και οι δραστηριότητες του ιδρύματος
• τον τρόπο απόκτησης εισοδήματος
• τη διαχείριση και χρήση των περιουσιακών στοιχείων του ιδρύματος

Στόχος του ιδρύματος και το έργο που πρέπει να επιτελέσει:

Περιγράψτε στο σχέδιο πολιτικής όσο το δυνατόν πιο συγκεκριμένα τι θέλει να επιτύχει το ίδρυμα, με τη μορφή ενός σαφούς στόχου.

Επιπλέον, υποδείξτε πώς θα υλοποιήσετε τον στόχο, όπως ποιες δραστηριότητες πραγματοποιεί και θα πραγματοποιήσει το ίδρυμα για την επίτευξη του δηλωμένου στόχου. Ένα παράδειγμα θα μπορούσε να είναι η παροχή βοήθειας έκτακτης ανάγκης κατά τη διάρκεια καταστροφών ή η ίδρυση σχολείων σε αναπτυσσόμενες χώρες.

Είναι το ίδρυμά σας δεσμευμένο στα συμφέροντα μιας συγκεκριμένης ομάδας στόχου; Περιγράψτε αυτήν την ομάδα στόχο όσο το δυνατόν πιο ξεκάθαρα.

Ο τρόπος απόκτησης εισοδήματος
Περιγράψτε στο σχέδιο πολιτικής πώς το ANBI σας θα αυξήσει το εισόδημά σας.

Η διαχείριση και χρήση της περιουσίας του ιδρύματος
Τέλος, περιγράψτε στο σχέδιο πολιτικής πώς γίνεται η διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων. Αυτό διαφέρει ανά ίδρυμα. Εξηγήστε όχι μόνο τη διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων, αλλά και τη χρήση των συλλεγόμενων κεφαλαίων και αγαθών. Εάν δεσμεύονται χρήματα για δαπάνες στα επόμενα χρόνια, αυτό πρέπει να εξηγείται στο σχέδιο πολιτικής.

Προαιρετικά δεδομένα

Εκτός από την επεξεργασία των προαναφερθέντων δεδομένων, ένα σχέδιο πολιτικής δεν έχει μορφή. Είστε ελεύθεροι να συμπεριλάβετε περαιτέρω πληροφορίες στο σχέδιο πολιτικής που θα αυξήσουν τη διαφάνειά σας προς τους συμπαθούντες και τους δωρητές, όπως:

• το όνομα του RSIN ή του φορολογικού αριθμού
• την ταχυδρομική ή επαγγελματική διεύθυνση
• έναν αριθμό τηλεφώνου ή μια διεύθυνση email
• πιθανώς ο αριθμός του Εμπορικού Επιμελητηρίου
• πιθανώς τα στοιχεία του τραπεζικού λογαριασμού
• σύνθεση του διοικητικού συμβουλίου και τα ονόματα των διευθυντών και των υπευθύνων χάραξης πολιτικής
• μια επισκόπηση εσόδων, δαπανών και περιουσιακών στοιχείων, το ANBI σας μπορεί να προσθέσει μια πρόβλεψη για τα επόμενα χρόνια.
• την πολιτική αποδοχών για το διοικητικό συμβούλιο ή τους υπεύθυνους χάραξης πολιτικής

(FAQ) ANBI Stichting

• Ποια είναι η διαφορά μεταξύ ενός ιδρύματος ANBI και ενός κανονικού ιδρύματος;
  Η διαφορά μεταξύ ενός ιδρύματος ANBI και ενός κανονικού ιδρύματος είναι το καθεστώς ANBI. Η κατάσταση ANBI είναι ένα επιπλέον βήμα που πρέπει να εκτελεστεί μετά τη δημιουργία του ANBI. Το ANBI έχει επίσης ορισμένες φορολογικές απαλλαγές, αλλά και ορισμένους περιορισμούς που δεν έχει μια τακτική βάση.
• Ποια είναι τα οφέλη ενός ιδρύματος ANBI;
  Οι δωρητές στο ίδρυμα μπορούν να λάβουν φορολογικές απαλλαγές για τις δωρεές τους. Το ίδρυμα ANBI έχει επίσης ορισμένες φορολογικές απαλλαγές που τονώνουν την φιλανθρωπική πτυχή. Δεν υπάρχει φόρος για πληρωμή των δωρεών που λαμβάνονται, δεν υπάρχει επίσης φόρος για τους ιδρυτές που κάνουν δωρεές στο ίδρυμα.
• Μπορεί ένα ίδρυμα ANBI να κερδίσει;
  Ναι, μπορεί, εφόσον τα κέρδη χρησιμοποιούνται για τη χρηματοδότηση του κύριου φιλανθρωπικού σκοπού του.
• Σε τι μπορεί να δαπανήσει το ANBI χρήματα;
  Εν ολίγοις: Οτιδήποτε ωφελεί τον στόχο του φιλανθρωπικού σκοπού. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει έρανο, προσφορές, δώρα και ούτω καθεξής. Και όλες οι δραστηριότητες που σχετίζονται με αυτό.
  Ένα ίδρυμα μπορεί να εμπλέξει άλλες εταιρείες για βοήθεια με τις υπηρεσίες του. Φανταστείτε το Παγκόσμιο Ταμείο Φύσης προσλαμβάνει μια εταιρεία σχεδιασμού εκδηλώσεων για να προγραμματίσει έναν έρανο ή μια εταιρεία ψηφιακού μάρκετινγκ για να διορθώσει τον ιστότοπό της.
• Ποιοι είναι οι περιορισμοί ενός ιδρύματος ANBI;
  Εν ολίγοις: Για την απόκτηση του καθεστώτος ΜΚΟ, οι ιδρυτές δηλώνουν ότι ο στόχος δεν πρέπει να είναι να κάνουν τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου πλούσια ή στα μέλη του διοικητικού συμβουλίου να λαμβάνουν δυσανάλογα ποσά.
• Μπορεί ένα ίδρυμα ANBI να αποζημιώσει τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου;
  Ναι, αλλά υπάρχουν όρια αποζημίωση μέλους του διοικητικού συμβουλίου. Για την προετοιμασία και την κατάθεση συνεδρίασης, ένα μέλος του διοικητικού συμβουλίου μπορεί να λάβει το πολύ 356 €. Για μεγαλύτερες ΜΚΟ υπάρχουν διαφορετικά κριτήρια.
• Μπορεί ένα Ίδρυμα ANBI να αποζημιώσει το προσωπικό και τους εθελοντές του;
  Ναι, οι εθελοντές μπορούν να λάβουν έως και 170 ευρώ το μήνα ή 1900 ευρώ ετησίως αφορολόγητα. Πάνω από αυτό το ποσό, το ίδρυμα θα πρέπει να πληρώσει τον μισθό μέσω λογιστή μισθοδοσίας και να πληρώσει τους φόρους του εργοδότη. Ο υπάλληλος σε αυτήν την περίπτωση πρέπει να το συμπεριλάβει στις δηλώσεις του φόρου εισοδήματος.
• Μπορεί ένα ίδρυμα ANBI να πληρώσει τις δηλώσεις κόστους στα μέλη του;
  Ναι, τυχόν δηλωθείσες δαπάνες (που πρέπει να τεκμηριωθούν λογιστικά με κατάλληλο παραστατικό), μπορούν να καταβληθούν στα μέλη. Δεν υπάρχουν όρια σε τέτοιες δηλώσεις. Φυσικά η συνάφεια με τον οργανισμό και τις δραστηριότητές του πρέπει να είναι ξεκάθαρη.