Όλες οι τοπικές εταιρείες που εκτελούν τελωνειακές εργασίες στην Ολλανδία και σε άλλα μέλη της ΕΕ πρέπει να έχουν έναν μοναδικό αριθμό EORI. Εάν χρειάζεστε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη διαδικασία εγγραφής EORI ή άλλα λογιστικά θέματα, Οι Ολλανδοί ειδικοί είναι έτοιμοι να σας βοηθήσουν. 

Ολλανδική μορφή του αριθμού EORI

Ο ολλανδικός αριθμός EORI αποτελείται από:

•  κωδικός χώρας: οι Κάτω Χώρες ορίζονται με NL ·
• έναν μοναδικό αριθμό ή κωδικό: τον φορολογικό αριθμό της εταιρείας. σε περίπτωση που ο αριθμός αυτός είναι μικρότερος από τα ψηφία 9, π.χ. τα ψηφία 7 ή 8, ο αριθμός EORI θα αρχίσει με "0" ή "00" αντίστοιχα. Οι ολλανδικοί αριθμοί EORI ακολουθούν πάντα τη μορφή NL + εννέα ψηφία.

Ανάθεση αριθμών EORI στην Ολλανδία

Μόνο νομικές οντότητες μπορούν να έχουν αριθμούς EORI. Ως εκ τούτου, τα υποκαταστήματα διεθνών εταιρειών δεν μπορούν να εγγραφούν για μεμονωμένους ολλανδικούς αριθμούς EORI και πρέπει να χρησιμοποιούν αυτά που εκδίδονται στα αντίστοιχα κεντρικά γραφεία.

Οι αριθμοί EORI κατανέμονται από το κράτος μέλος όπου εδρεύουν οι εταιρείες. Στην Ολλανδία, οι επιχειρήσεις που κατέχουν άδειες ειδικού φόρου κατανάλωσης διαθέτουν επίσης αριθμούς EORI. Σκοπός είναι να αποφευχθεί η χρήση περισσότερων από έναν αριθμό ταυτότητας για τις εταιρείες που ασχολούνται με τα τελωνεία.

Υποβολή αίτησης για έναν ολλανδικό αριθμό EORI

Επιχειρήσεις εγκατεστημένες στην Ολλανδία έχουν δύο τρόπους απόκτησης αριθμών EORI:

• για τις ολλανδικές εταιρείες που κατέχουν φορολογικούς αριθμούς δεν απαιτείται επίσημη αίτηση EORI, δεδομένου ότι ο αριθμός EORI προέρχεται από τον αριθμό φορολογίας. όλες οι ολλανδικές επιχειρήσεις που πραγματοποίησαν τελωνειακές συναλλαγές στη χώρα πριν από τις αρχές Ιουλίου, 2009, έλαβαν αριθμούς EORI.
• οι επιχειρήσεις που σκοπεύουν να υποβάλουν επίσημες αιτήσεις μπορούν να συμπληρώσουν το πρότυπο εφαρμογής EORI και να επιλέξουν αν ο αριθμός θα είναι διαθέσιμος δημοσίως στον ιστότοπο EORI της ΕΕ.

Οι ολλανδικές εταιρείες που επιθυμούν να λάβουν αριθμούς EORI δεν χρειάζεται να υποβάλλουν συμπληρωματικά έγγραφα. Τα τοπικά τελωνεία μπορούν να έχουν πρόσβαση στις απαραίτητες πληροφορίες.

Οι επιχειρήσεις που είναι εγκατεστημένες σε χώρες εκτός της ΕΕ μπορούν να υποβάλλουν αιτήσεις EORI σε κράτος μέλος όπου εκτελούν δραστηριότητες. Ο αριθμός που εκδίδεται θα ισχύει σε ολόκληρη την ΕΕ.

Οι επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε τρίτες χώρες καλούνται να υποβάλουν έγγραφο εμπορικού μητρώου το οποίο εκδόθηκε πριν από έξι μήνες. Η ΕΕ έχει δημιουργήσει μια κοινή βάση δεδομένων που περιέχει τους αριθμούς EORI στους οποίους έχουν πρόσβαση τα τελωνεία σε όλα τα κράτη μέλη.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την έναρξη μιας ολλανδικής εταιρείας, δείτε αυτή τη σελίδα. Εάν χρειάζεστε περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με την εγγραφή για έναν αριθμό EORI, μην διστάσετε να καλέσετε τη λογιστική εταιρεία μας στην Ολλανδία.

Πώς να ενσωματώσετε μια ολλανδική BV: ένα βήμα για να ξεκινήσετε τον οδηγό

Εάν θέλετε να ξεκινήσετε την επιχείρησή σας, ίσως πρέπει να σκεφτείτε να ενσωματώσετε μια ολλανδική BV. Όχι μόνο η μετακίνηση προς τις Κάτω Χώρες θα σας προσφέρει πολλές ενδιαφέρουσες επιχειρηματικές ευκαιρίες. αλλά μπορείτε επίσης να επωφεληθείτε από τους χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές και μια εντελώς νέα περιοχή με εκατομμύρια νέους πιθανούς πελάτες. Εάν θέλετε να λάβετε μια έξυπνη απόφαση, τότε η χώρα που εδρεύει στην ΕΕ είναι η καλύτερη επιλογή σας. Η ΕΕ σας δίνει την ευκαιρία να επωφεληθείτε από την ενιαία αγορά, πράγμα που σημαίνει ότι όλα τα αγαθά και οι υπηρεσίες μπορούν να ανταλλάσσονται ελεύθερα εντός των συνόρων της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Ένα από τα πιο σταθερά και ανταγωνιστικά κράτη μέλη της ΕΕ είναι οι Κάτω Χώρες. Αυτή η μικρή χώρα έχει αποδείξει την αξία της στους αιώνες: από τον περίφημο 17^th «Χρυσός» αιώνας μέχρι σήμερα, η χώρα αυτή παρέμεινε μπροστά σε πολλούς άλλους στην επιχειρηματική καθώς και σε άλλα επιχειρηματικά επιτεύγματα. Διαβάστε για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις Κάτω Χώρες, γιατί η εγγραφή μιας επιχείρησης στην Ολλανδία είναι μια σοφή απόφαση και γιατί η ενσωμάτωση μιας Ολλανδικής BV θα σας βοηθήσει πάρα πολύ στην επίτευξη των επιχειρηματικών σας στόχων.

Γιατί να καταχωρήσετε μια εταιρεία στο εξωτερικό;

Ένας από τους κύριους λόγους για την έναρξη μιας ξένης επιχείρησης είναι η περιπέτεια όλων. Δεν θα έχετε μόνο την ευκαιρία να αξιοποιήσετε μια εντελώς νέα αγορά, αλλά μπορείτε επίσης να επωφεληθείτε από πολλές διαφορετικές ευκαιρίες. Για παράδειγμα; Οι φορολογικοί συντελεστές και οι κανονισμοί ενδέχεται να είναι πολύ λιγότερο αυστηροί από ό,τι στη χώρα καταγωγής σας. Εκτός από αυτό, χώρες όπως η Ολλανδία φημίζονται για το θετικό οικονομικό κλίμα και τη σταθερότητά τους. Είναι αρκετά προφανές ότι η επιχείρησή σας μπορεί να επωφεληθεί μόνο από τέτοια οφέλη. Μερικοί επιχειρηματίες αποφεύγουν να ρισκάρουν τέτοιες ευκαιρίες, επειδή πιστεύουν λανθασμένα ότι είναι δύσκολο και τραβηγμένο να μπορείς να εγγράψεις μια επιχείρηση σε άλλη χώρα. Η αλήθεια είναι ακριβώς το αντίθετο: ανοίγοντας ένα ολλανδικό BV είναι μια πολύ απλή και γρήγορη διαδικασία, που δεν απαιτεί καν να βρίσκεστε στην Ολλανδία φυσικά. Εάν θέλετε να επεκτείνετε την επιχείρησή σας ή απλά αναζητάτε ευκαιρίες στο εξωτερικό, η έναρξη ενός Ολλανδικού BV θα σας προσφέρει άφθονες επιλογές και ευκαιρίες.

Ψάχνετε για έναν καλό φορολογικό συντελεστή;

Όταν οι επιχειρηματίες θέλουν να ξεκινήσουν μια επιχείρηση, ένα από τα πρώτα πράγματα που θεωρούν είναι ο χαμηλότερος δυνατός φορολογικός συντελεστής. Παρά όλα αυτά; Κανείς δεν αρέσει πραγματικά να δωρίσει τα σκληρά κέρδη τους στην τοπική αυτοδιοίκηση. Στην Ολλανδία είστε τυχεροί, καθώς μπορείτε να βρείτε έναν από τους πιο ανταγωνιστικούς φορολογικούς συντελεστές σε ολόκληρη την ΕΕ. 

Από το 2024 οι συντελεστές φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων θα είναι 19% για όλα τα κέρδη που δεν υπερβαίνουν τις 200.000 ευρώ και 25,8% φόροι για όλα τα κέρδη άνω των 200.000 ευρώ. Κάτι που αναπόφευκτα κάνει την Ολλανδία μια πολύ ενδιαφέρουσα φορολογική δικαιοδοσία για πολλούς επενδυτές και επιχειρηματίες.

Οι διάφοροι τύποι επιχειρήσεων στην Ολλανδία:

Ένα από τα πιο σημαντικά ερωτήματα που πρέπει να αναρωτηθείτε όταν ξεκινάτε μια επιχείρηση στο εξωτερικό είναι ο τύπος νομικής οντότητας που προτιμάτε. Αυτό εξαρτάται κυρίως από τους συγκεκριμένους επιχειρηματικούς στόχους και τις φιλοδοξίες σας, όπως το μέγεθος της εταιρείας σας, το ποσό κέρδους που υποτίθεται ότι θα αποφέρει στο μέλλον και το ποσό της προσωπικής ευθύνης με την οποία αισθάνεστε άνετα. Σύμφωνα με την εμπειρία μας, μια ενσωματωμένη επιχειρηματική δομή λειτουργεί καλύτερα, καθώς περιορίζετε την προσωπική σας ευθύνη με αυτόν τον τρόπο. Αυτό σημαίνει ότι τυχόν επαγγελματικά δάνεια ή χρέη δεν θα ανακτηθούν ποτέ με την εξάντληση των προσωπικών σας στοιχείων. Στην παρακάτω σύνοψη μπορείτε να βρείτε μια σύντομη περιγραφή για κάθε διαθέσιμο ολλανδικό τύπο επιχείρησης.

1. Μη εταιρικές επιχειρηματικές δομές:

2. Ενσωματωμένες επιχειρηματικές δομές:

Γιατί να ενσωματώσετε μια ολλανδική BV;

Υπάρχουν πολλά οφέλη για την ενσωμάτωση μιας ολλανδικής BV. Και δεν σημαίνει μόνο τα οφέλη της κατοχής μιας ολλανδικής επιχείρησης, αλλά το γεγονός ότι μια ολλανδική BV προσφέρει πολλές ευκαιρίες και σας δίνει αρκετή ελευθερία να αποφασίσετε πώς θέλετε να δομήσετε την επιχείρησή σας. Ένα από τα κύρια οφέλη είναι, φυσικά, η περιορισμένη ευθύνη. Ούτε ένας μέτοχος φέρει καμία προσωπική ευθύνη για τα χρέη που έκανε η εταιρεία.

 Επίσης, υπάρχει το μειωμένο ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο από την εισαγωγή του Flex-BV. Πριν από αυτήν την ημερομηνία, όλοι χρειάζονταν τουλάχιστον 18.000 ευρώ για να μπορέσουν να ενσωματώσουν ένα ολλανδικό BV. Σήμερα το ποσό αυτό μειώνεται σε ένα ευρώ. Αυτό σημαίνει ότι οι σταθερές νεοσύστατες επιχειρήσεις και οι καινοτόμοι επιχειρηματίες με λίγες οικονομίες μπορούν επίσης να έχουν την ευκαιρία να κάνουν επιχειρήσεις σε επαγγελματικό επίπεδο. Δίπλα σε αυτά τα δύο προφανή οφέλη, έχετε επίσης πρόσβαση σε πολλές επιδοτήσεις εάν η ιδέα σας είναι αρκετά ενδιαφέρουσα. Επιπλέον, με μια ολλανδική BV μπορείτε να επωφεληθείτε από πολλούς μειωμένους φορολογικούς συντελεστές σχετικά με την παρακράτηση φόρων επί των δικαιωμάτων, των τόκων και των μερισμάτων. Υπάρχει επίσης μια ελάχιστη φορολογία των κερδών που προέρχονται από πωλήσεις μετοχών στη χώρα εγκατάστασης.

Η ολλανδική BV εκμετάλλευση δομή με λίγα λόγια

Εάν θέλετε να ξεκινήσετε μια ολλανδική BV, ίσως θελήσετε να εξετάσετε μια δομή συγκράτησης. Αυτός δεν είναι μόνο ένας πολύ λογικός και ασφαλής τρόπος ενσωμάτωσης της επιχείρησής σας, αλλά είναι επίσης οικονομικά μακροπρόθεσμος. Η κατοχή δεν είναι τίποτα περισσότερο από μια νομική οντότητα που μπορεί να κατέχει μόνο περιουσιακά στοιχεία. Αυτό σημαίνει ότι μια εταιρεία χαρτοφυλακίου δεν φέρει κινδύνους ούτε υποχρεώσεις που σχετίζονται με τις γενικές δραστηριότητες και τις λειτουργίες των θυγατρικών της. Μια θυγατρική, με τη σειρά της, είναι ένα νομικό πρόσωπο που ασχολείται με το εμπόριο ή τις υπηρεσίες. Ως εκ τούτου, με μια θυγατρική μπορείτε να εκτελείτε όλες τις συνήθεις επιχειρηματικές σας δραστηριότητες. Η θυγατρική θα είναι πράγματι υπεύθυνη για τις δραστηριότητές της, αλλά η γενική συμμετοχή δεν θα είναι. Έτσι, οι προμηθευτές και οι πιστωτές μπορούν να υποβάλουν αξιώσεις εναντίον της θυγατρικής αλλά όχι κατά της συμμετοχής. Αυτό περιορίζει σε μεγάλο βαθμό τους κινδύνους για την κύρια επιχείρησή σας, καθώς η εκμετάλλευση θα είναι πάντα ασφαλής από τέτοιες υποχρεώσεις. Η ολλανδική δομή συγκράτησης BV έχει ορισμένα κύρια χαρακτηριστικά:

Κάποιες καλές αιτίες για την επιλογή μιας ολλανδικής δομής συμμετοχής BV

Υπάρχουν μερικοί βασικοί λόγοι για τους επιχειρηματίες που επιλέγουν να ενσωματώσουν μια ολλανδική εταιρεία BV. Το πρώτο είναι η προφανής αποφυγή διαφόρων κινδύνων. Με μια δομή εκμετάλλευσης BV δεν έχετε καμία προσωπική ευθύνη, καθώς και το κεφάλαιο της ενεργού εταιρείας μπορεί να προστατευτεί. Περιουσιακά στοιχεία όπως κέρδη και συνταξιοδοτικές προβλέψεις είναι ασφαλή από τυχόν επιχειρηματικούς κινδύνους. Υπάρχει ένα δεύτερο μεγάλο όφελος, δηλαδή πολλά πιθανά φορολογικά πλεονεκτήματα. Υπάρχουν δομές που σας βοηθούν να επωφεληθείτε από την κατοχή μιας ολλανδικής BV. Μία από αυτές τις ευκαιρίες είναι η εξαίρεση συμμετοχής, η οποία επιτρέπει στον κάτοχο ολλανδικής BV να πουλήσει την εταιρεία τους και να μεταφέρει τα κέρδη στην BV που κατέχει χωρίς να πληρώσει φόρους για το ίδιο το κέρδος. Εάν ενδιαφέρεστε για όλα τα οφέλη που παρέχονται με την ενσωμάτωση μιας ολλανδικής δομής εκμετάλλευσης BV, μην διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μας για συμβουλές. Υπάρχουν μερικοί σίγουροι λόγοι που καθιστούν μια ολλανδική δομή εκμετάλλευσης BV την τέλεια εφαρμογή για την εταιρεία σας, εάν:

Πώς να ενσωματώσετε μια ολλανδική BV;

Αφού επιλέξετε έναν συγκεκριμένο τύπο επιχείρησης, ήρθε η ώρα να ξεκινήσετε τη διαδικασία που θα δημιουργήσει πραγματικά την επιχείρησή σας. Αυτό βασικά συνεπάγεται τη συμπλήρωση των απαραίτητων εγγράφων, την παροχή των σωστών πληροφοριών και την αναμονή δύο ημερών. Δεν χρειάζεται καν να έρθετε στην Ολλανδία, όπως αναφέρθηκε προηγουμένως. Για μια σαφή επισκόπηση των σχετικών βημάτων, τα συνοψίσαμε για εσάς:

Πόσο καιρό χρειάζεται για να ενσωματωθεί μια ολλανδική BV;

• Έχουμε δημιουργήσει μια επισκόπηση του χρόνου που χρειάζεται για να ολοκληρωθούν τα προαναφερθέντα βήματα από Α έως Ζ:
• Προετοιμασία, υπογραφή και αποστολή της απαραίτητης τεκμηρίωσης: max. 5 ώρες
• Επαλήθευση και έλεγχος ταυτότητας όλων των παραληφθέντων εγγράφων: μέγ. 2 εργάσιμες ημέρες
• Σύνταξη των συμβολαιογραφικών εγγράφων για την ίδρυση εταιρειών, εγγραφή της εταιρείας στον ολλανδό γραμματέα εταιρείας και λήψη του αριθμού εγγραφής της εταιρείας, λήψη του φορολογικού μητρώου, άνοιγμα ολλανδικού τραπεζικού λογαριασμού: max. 1 ημέρα
• Καταχώρηση της εταιρείας για ΦΠΑ: max. 2 εβδομάδες

Ποιο είναι το κόστος έναρξης επιχείρησης στην Ολλανδία;

Θα θέλαμε να σας προσφέρουμε μια σταθερή τιμή για την ενσωμάτωση μιας ολλανδικής BV, αλλά η πραγματικότητα είναι ότι κάθε επιχείρηση απαιτεί μια προσωπική προσέγγιση. Εξαρτάται από διάφορους παράγοντες, όπως τον τύπο επιχείρησης, ορισμένες απαιτούμενες άδειες και το χρονικό διάστημα κατά το οποίο μπορείτε να μας παράσχετε όλα τα απαραίτητα έγγραφα. Ωστόσο, υπάρχουν μερικές γενικές αμοιβές που μπορείτε να λάβετε υπόψη:

• Η προετοιμασία όλων των εγγράφων
• Το τέλος εγγραφής ολλανδικής εταιρείας στο Ολλανδικό Εμπορικό Επιμελητήριο
• Το τέλος εγγραφής στις ολλανδικές φορολογικές αρχές
• Τέλη ενσωμάτωσης που καλύπτουν τη σύσταση της εταιρείας και πρόσθετες υπηρεσίες, όπως το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού
• Τα τέλη συνδρομής για την απόκτηση του αριθμού ΦΠΑ και (προαιρετικά) του αριθμού EORI

Αν θέλετε προσωπική προσφορά, παρακαλούμε επικοινωνήστε μαζί μας οποιαδήποτε στιγμή. Είμαστε πάντα στην ευχάριστη θέση να συζητήσουμε τα επιχειρηματικά σας ιδεώδη και να σας δώσουμε την ευκαιρία να τα εφαρμόσετε στις Κάτω Χώρες.

Η συμμετοχή της Ολλανδίας στον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) αποτελεί προϋπόθεση για την ενεργό συμμετοχή της στο έργο του ΟΟΣΑ για την αντιμετώπιση της μετατόπισης κερδών και της διάβρωσης της βάσης (BEPS). Έχει επιτευχθεί συμφωνία σχετικά με το BEPS στον ΟΟΣΑ και όλα τα μέλη ασχολούνται με την εφαρμογή του. Ως εκ τούτου Η Ολλανδία θα εκδώσει σχετική νομοθεσία. 

Ως αποτέλεσμα της υποστήριξής του στο έργο, η χώρα έχει τροποποιήσει το καθεστώς του πλαισίου καινοτομίας στη φορολογική νομοθεσία της, που ισχύει από το 1^st του Ιανουαρίου, 2017. Η Ολλανδία ενέκρινε το λεγόμενο Πολυμερές Μέσο, ανεξάρτητα από τις επιφυλάξεις της σε συγκεκριμένα σημεία.

Τεκμηρίωση τιμολόγησης μεταφοράς και αναφορά CbC, κύρια και τοπικά αρχεία

Το πακέτο εφαρμογής του ΟΟΣΑ σχετικά με την αναφορά ανά χώρα (CbC) αποτελεί παράδειγμα νομοθεσίας σχετικά με το BEPS. Οι απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων προορίζονται κυρίως να χρησιμοποιηθούν για τους σκοπούς της εκτίμησης κινδύνου από τις φορολογικές αρχές των συμμετεχουσών χωρών.

Σύμφωνα με την έκθεση του ΟΟΣΑ, οι πολυεθνικές επιχειρήσεις (MNE) με κύκλο εργασιών ≥ 750 εκατομμυρίων ευρώ θα πρέπει να υποβάλλουν εκθέσεις CbC στα κράτη όπου κατοικούν οι απόλυτες μητρικές εταιρείες τους. Στη συνέχεια, οι τοπικές φορολογικές αρχές ανταλλάσσουν τις πληροφορίες που έχουν λάβει με τις αρχές άλλων συμμετεχουσών χωρών που συμμετέχουν στη συμφωνία για την αμοιβαία ανταλλαγή τέτοιων εκθέσεων.

Επιπλέον, η οριστικοποιημένη έκθεση του ΟΟΣΑ απαιτεί από κάθε εταιρεία του Υπουργείου Εξωτερικών να διατηρεί τοπικό και κύριο αρχείο στην διοικητική του υπηρεσία. Τα κύρια αρχεία περιέχουν πληροφορίες σχετικά με την τιμολόγηση μεταφοράς σε ολόκληρη την επιχείρηση και τα τοπικά αρχεία παρουσιάζουν τις συναλλαγές της τοπικής εταιρείας στην επιχείρηση. Όλες οι αναφερόμενες πληροφορίες διατηρούνται αυστηρά εμπιστευτικές και δεν θα είναι προσιτές στο κοινό.

Η Ολλανδία ενέκρινε νομοθεσία που εφαρμόζει τη δέσμη κοινοποιήσεων CbC και αντιστοιχεί στις μεθόδους και το σύστημα που προβλέπονται σε αυτήν. Επιπλέον, οι ολλανδικές επιχειρήσεις με συνολικό κύκλο εργασιών ≤ 50 εκατομμύρια ευρώ υποχρεούνται επίσης να διατηρούν αρχεία κύριων και τοπικών αρχείων.

Όπως προαναφέρθηκε, μόνο οι μητρικές εταιρείες πολυεθνικών επιχειρήσεων υποχρεούνται να υποβάλλουν εκθέσεις CbC. Οποιαδήποτε ολλανδική οντότητα που περιλαμβάνεται σε πολυεθνική επιχείρηση με κύκλο εργασιών που ισούται με ή υπερβαίνει τα 750 εκατομμύρια ευρώ υποχρεούται να στείλει μια ειδοποίηση στη φορολογική διοίκηση διευκρινίζοντας εάν η υποκατάστατη ή η τελική μητρική οντότητα θα υποβάλει την έκθεση της CbC. Εναλλακτικά, πρέπει να δηλώνει ποια οντότητα θα υποβάλει την αναφορά και πού κατοικεί για σκοπούς πληρωμής φόρων. Η προθεσμία για την αποστολή αυτής της ειδοποίησης είναι στο τέλος της χρήσης.

Επιπλέον, οι ολλανδικές εταιρείες που υποχρεούνται να υποβάλλουν εκθέσεις CbC πρέπει να τις υποβάλουν το αργότερο δώδεκα μήνες μετά το τέλος της χρήσης. Οι κύριοι και τοπικοί φάκελοι θα πρέπει να διατίθενται στα διοικητικά τμήματα των εταιρειών μέχρι την προθεσμία υποβολής των φορολογικών δηλώσεων.

Οδηγίας κατά των πρακτικών φοροαποφυγής

Τον Ιούλιο του 2016, η Ευρωπαϊκή Ένωση ενέκρινε την οδηγία 2016 / 1164 για τη θέσπιση κανόνων κατά των πρακτικών φοροαποφυγής που επηρεάζουν άμεσα τη λειτουργία της εσωτερικής αγοράς. Περιλαμβάνει διάφορα μέτρα για την αντιμετώπιση της φοροαποφυγής. Αυτές αφορούν τη φορολογία εξόδου, την έκπτωση τόκων, την κατάχρηση και τις ελεγχόμενες ξένες εταιρείες.

Η οδηγία προβλέπει επίσης κανόνες για την αντιμετώπιση των αναντιστοιχιών μεταξύ των κρατών μελών της ΕΕ που απορρέουν από τη χρήση υβριδικών οντοτήτων ή μέσων. Οι διατάξεις της πρέπει να μεταφερθούν σε όλα τα κράτη μέλη από τον Δεκέμβριο 31, 2018 και να εφαρμοστούν από τον Ιανουάριο 1, 2019. Υπάρχει εξαίρεση όσον αφορά τον κανόνα φορολόγησης εξόδου, ο οποίος θα μεταφερθεί από τον 31, 2019 και θα εφαρμοστεί από τον Ιανουάριο 1, 2020. Ως κράτος μέλος της ΕΕ, η Ολλανδία οφείλει επίσης να εφαρμόσει την οδηγία.

Εκτός από τις διατάξεις της οδηγίας 2016 / 1164 του Συμβουλίου, η ΕΚ πρότεινε κανόνες για τις αναντιστοιχίες μεταξύ κρατών μελών και τρίτων χωρών στο σχέδιό της για μια ευρωπαϊκή φορολογική μεταρρύθμιση. Η οδηγία 2017 / 952 για την τροποποίηση της οδηγίας (ΕΕ) 2016 / 1164 σχετικά με τις υβριδικές αναντιστοιχίες με τρίτες χώρες εγκρίθηκε στην 29 Μαΐου, 2017. Δεν είναι ακόμη σαφές πώς θα εφαρμόσει η Ολλανδία τις δύο οδηγίες.

Το κοινό σχέδιο ενοποιημένης φορολογικής βάσης εταιρειών (CCCTB)

Η πρόταση φορολογικής μεταρρύθμισης της Επιτροπής περιλαμβάνει υποχρεωτική ΚΕΒΦΕ για τα ΚΜ, από την 2021. Το έργο αυτό είναι πολύ παρόμοιο με πρόταση της 2011 για εισαγωγή CCCTB. Στόχος του είναι να επιτευχθεί εναρμόνιση της φορολογίας των εταιρειών στην ΕΕ και να προβλεφθεί ένας τύπος για την κατανομή του εταιρικού εισοδήματος μεταξύ των κρατών μελών. Το σχέδιο CCCTB έχει μια προσέγγιση δύο σταδίων. Το πρώτο προτεινόμενο βήμα είναι η εισαγωγή μιας κοινής φορολογικής βάσης για τις επιχειρήσεις από το 2019. Ο στόχος είναι να ευθυγραμμιστεί ο υπολογισμός του CTB μεταξύ των κρατών μελών.

Απομένει να διαπιστωθεί εάν τα κράτη μέλη θα εγκρίνουν τις προτάσεις για την εταιρική φορολογική βάση και πότε και πώς θα εφαρμοστούν σε επίπεδο ΕΕ, οδηγώντας έτσι σε νέα ολλανδική νομοθεσία. Σε κάθε περίπτωση, η CTB είναι ένα σοβαρό θέμα συζήτησης όσον αφορά τη φορολογία στην ΕΕ.

Κρατικές ενισχύσεις

Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή ξεκίνησε πρόσφατα έρευνα σχετικά με το εάν φορολογικές συμφωνίες μεταξύ επιχειρήσεων και εθνικών αρχών παραβιάζουν τις διατάξεις περί κρατικών ενισχύσεων της ΕΕ. Η ΕΚ έχει ήδη καταλήξει στο συμπέρασμα ότι μερικές από τις εξεταζόμενες φορολογικές αποφάσεις αντιπροσωπεύουν παράνομες κρατικές ενισχύσεις. Ένα τέτοιο συμπέρασμα κατέληξε επίσης σε φορολογική απόφαση στην Ολλανδία. Η κρατική κυβέρνηση άσκησε έφεση κατά της απόφασης αυτής ενώπιον του Ευρωπαϊκού Δικαστηρίου.

Αναμένεται ότι η ΕΚ θα εξετάσει επίσης άλλες φορολογικές συμφωνίες. Ωστόσο, η Επιτροπή επεσήμανε συγκεκριμένα ότι δεν αναμένονται συστηματικές παρατυπίες με φορολογικές αποφάσεις στην Ολλανδία. Η κυβέρνηση της χώρας είναι της γνώμης ότι η γενική πρακτική της φορολογικής απόφασης αποκλείει κρατικές ενισχύσεις, υπό την προϋπόθεση ότι οι αποφάσεις είναι σύμφωνες με τον εθνικό φορολογικό νόμο. Οι φορολογικές αποφάσεις αποσκοπούν στην παροχή μεγαλύτερης βεβαιότητας στους φορολογούμενους.

Χρειάζεστε περισσότερες πληροφορίες ή νομική βοήθεια; Παρακαλώ επικοινωνήστε μαζί μας.