Οδηγίες και κανονισμοί καταπολεμούν τη φοροαποφυγή στις Κάτω Χώρες

Ενημερώθηκε στις 19 Φεβρουαρίου 2024

Οι Κάτω Χώρες είναι παγκοσμίως γνωστές ως μια πολύ σταθερή χώρα οικονομικά, με ένα υγιές δημοσιονομικό και πολιτικό κλίμα. Μερικοί αξιοσημείωτοι λόγοι που οδήγησαν σε αυτήν την εικόνα είναι οι αρκετά μέτριοι φορολογικοί συντελεστές σε σύγκριση με τις γειτονικές χώρες. Επιπλέον, σαφείς και αποτελεσματικές διοικητικές διαδικασίες και η καινοτόμος χρήση της πληροφορικής και της τεχνολογίας για τη διευκόλυνση της φορολογικής συμμόρφωσης συνέβαλαν επίσης στο σκοπό αυτό. Σε σύγκριση με τα υπόλοιπα ή την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ), οι Κάτω Χώρες έχουν έναν πολύ ανταγωνιστικό συντελεστή φόρου εισοδήματος εταιρειών, ο οποίος είναι 25% για τα ετήσια κέρδη που υπερβαίνουν τα 245,000 ευρώ και 15% για τα κέρδη κάτω από αυτό το ποσό.

Φέτος (2021) οι φορολογικοί συντελεστές των επιχειρήσεων θα μειωθούν περαιτέρω στο 15% αντί για 16,5%. Το φορολογικό σύστημα στην Ολλανδία έχει πολλά ελκυστικά χαρακτηριστικά και οφέλη, τα οποία προσελκύουν ιδιαίτερα ξένες εταιρείες και επενδυτές. Ωστόσο, αυτό δεν σημαίνει ότι δεν συμβαίνει ποτέ τίποτα αμφίβολο. Η χώρα έχει αντιμετωπίσει ορισμένες δυσκολίες στον τομέα της φοροαποφυγής, τόσο από εθνικές όσο και από διεθνείς εταιρείες, κάτι που οφείλεται κυρίως στο ευεργετικό φορολογικό σύστημα.

Οι Κάτω Χώρες έχουν ανταγωνιστικό δημοσιονομικό κλίμα

Οι Κάτω Χώρες είναι ένας σημαντικός κόμβος για ξένες πολυεθνικές, επενδυτές και επιχειρηματίες. Αυτό δεν συνέβη χωρίς λόγο. Οι ολλανδικοί φορολογικοί κανονισμοί και οι κυβερνητικές πρακτικές υπάρχουν εδώ και περισσότερα από 30 χρόνια και, ως εκ τούτου, παρέχουν στους ιδιοκτήτες διεθνών εταιρειών τη σωστή σαφήνεια όταν αποφασίζουν να πραγματοποιήσουν υποκατάστημα στην Ολλανδία. Η σταθερή κυβέρνηση προσελκύει επίσης πολλές πολυεθνικές λόγω της σταθερότητας που παρέχει. Οι ολλανδικές φορολογικές αρχές θεωρούνται συνεργατικές και προσβάσιμες, γεγονός που κάνει τους ξένους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να αισθάνονται ασφαλείς. Δυστυχώς, όπως και με όλα τα καλά πράγματα, υπάρχουν επίσης επενδυτές και εταιρείες που χρησιμοποιούν το κερδοφόρο σύστημα για να αποφύγουν ορισμένες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις.

Η απάτη εξακολουθεί να κυριαρχεί σε όλα τα στρώματα της κοινωνίας

Μερικοί άνθρωποι δεν γνωρίζουν το εξαιρετικά μεγάλο ποσό που επενδύεται στην Ολλανδία από ξένες εταιρείες και επενδυτές. Κατά τη διάρκεια του 2017, για παράδειγμα, το συνολικό ποσό ξένων επενδύσεων ανήλθε σε 4,3 τρισεκατομμύρια ευρώ. Το συγκλονιστικό γεγονός είναι ότι η πλειονότητα αυτών των χρημάτων δεν επενδύθηκε καθόλου στην ολλανδική οικονομία, μόνο 688 δισεκατομμύρια ευρώ από τα αρχικά 4,3 τρισεκατομμύρια. Αυτό είναι μόνο το 16% του συνόλου των ξένων επενδύσεων. Το υπόλοιπο 84% πήγε σε θυγατρικές ή τις λεγόμενες εταιρείες κέλυφος, οι οποίες βασικά έχουν συσταθεί μόνο για να αποφύγουν την καταβολή φόρων αλλού.

Εξετάζοντας αυτά τα τεράστια ποσά, γίνεται σαφές αμέσως ότι αυτό δεν γίνεται από μικρούς παίκτες για να κρύψουν κάποια παράνομα κέρδη από τη φορολογία. Μόνο οι μεγαλύτερες πολυεθνικές και οι πλουσιότεροι άνθρωποι στην παγκόσμια οικονομία μπορούν να βγάλουν τόσα τεράστια ποσά. Αυτό περιλαμβάνει ολλανδικές εταιρείες όπως η Royal Dutch Shell, αλλά και πολλές ξένες πολυεθνικές όπως η IBM και η Google. Αυτές οι εταιρείες έχουν ιδρύσει υποκαταστήματα, κεντρικά γραφεία ή άλλες δραστηριότητες στις Κάτω Χώρες, ώστε να μειωθεί το πληρωτέο ποσό φόρου στη χώρα καταγωγής τους. Ορισμένες γνωστές μάρκες και εταιρείες είναι τεχνικά ολλανδικές, καθώς ίδρυσαν την έδρα τους στη χώρα με μοναδικό σκοπό τη φοροαποφυγή.

Για να το απεικονίσουμε αυτό, ακολουθεί ένα παράδειγμα. Οι Κάτω Χώρες είναι μια πολύ μικρή χώρα με σχετικά μικρό αριθμό κατοίκων, σε σύγκριση με τον υπόλοιπο κόσμο. Ωστόσο, το 2016 το 16% όλων των ξένων κερδών που διεκδικούσαν οι αμερικανικές εταιρείες ήταν υπόλογες στην Ολλανδία. Αυτό φαίνεται σαν οι Ολλανδοί να παραγγέλνουν ένα τεράστιο ποσό αγαθών ή / και υπηρεσιών από τις ΗΠΑ, αλλά η πραγματικότητα είναι λίγο πιο σκιερή. Οι εταιρείες στην ουσία σταθμεύουν τα χρήματα στις θυγατρικές τους στην Ολλανδία για να αποφύγουν τη φορολογία ή μεταφέρουν τα χρήματα μέσω των λεγόμενων οντοτήτων γραμματοκιβωτίου, οι οποίες μεταφέρουν τα κέρδη σε άλλους κατάλληλους φορολογικούς παραδείσους. Με αυτόν τον τρόπο, μπορούν να το διοχετεύσουν σε τοποθεσίες με συντελεστή φόρου εταιρειών 0% και να αποφύγουν εντελώς τη φορολογία. Είναι ένα έξυπνο τέχνασμα που συνεχίζεται εδώ και αρκετό καιρό, αλλά η κυβέρνηση επιτέλους κάνει κάτι γι 'αυτό.

Η ΕΕ και η ολλανδική κυβέρνηση αναλαμβάνουν δράση

Ο υπουργός Οικονομικών της Ολλανδίας πρότεινε να προωθήσει μια νέα ατζέντα φορολογικής πολιτικής, την οποία η κυβέρνηση συμφώνησε να υιοθετήσει για να τερματίσει τέτοιες πρακτικές. Η πρώτη προτεραιότητα αυτής της ατζέντας είναι η αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής και της φοροαποφυγής. Οι άλλες προτεραιότητες είναι η μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης στον τομέα της εργασίας, η προώθηση ενός ανταγωνιστικού ολλανδικού φορολογικού κλίματος, καθιστώντας το φορολογικό σύστημα πράσινο και επίσης πιο λειτουργικό. Αυτή η ατζέντα στοχεύει σε ένα καλύτερο και πιο ανθεκτικό φορολογικό σύστημα, στο οποίο δεν είναι πλέον δυνατή η κατασκευή κενών όπως η τρέχουσα φοροδιαφυγή. Ο Γραμματέας στοχεύει σε ένα απλούστερο, πιο κατανοητό, πιο λειτουργικό και πιο δίκαιο φορολογικό σύστημα.

Παρακράτηση φόρου για την αντιμετώπιση της φοροαποφυγής

Κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους (2021) θα εισαχθεί ένα νέο σύστημα παρακράτησης φόρου, το οποίο εστιάζει στις ροές τόκων και δικαιωμάτων προς δικαιοδοσίες και χώρες με χαμηλούς ή 0% φορολογικούς συντελεστές. Η υποψία καταχρηστικών φορολογικών ρυθμίσεων περιλαμβάνεται επίσης σε αυτό το σύστημα. Αυτό αποτρέπει τους ξένους επενδυτές και ιδιοκτήτες εταιρειών να χρησιμοποιούν τις Κάτω Χώρες ως διοχέτευση σε άλλους φορολογικούς παραδείσους. Δυστυχώς, λόγω της φοροδιαφυγής και της αποφυγής των φόρων με αυτόν τον τρόπο, η χώρα βρισκόταν πρόσφατα σε ένα σχετικά αρνητικό προσκήνιο. Ο Γραμματέας θέλει να βελτιώσει την κατάσταση αντιμετωπίζοντας τη φοροδιαφυγή και την αποφυγή, προκειμένου να τερματιστεί γρήγορα αυτή η αρνητική εικόνα.

Οδηγίες της ΕΕ για τη φοροαποφυγή

Οι Κάτω Χώρες δεν είναι η μόνη χώρα της ΕΕ που έλαβε μέτρα για την εξάλειψη της φορολογικής απάτης, όπως υιοθέτησε η ΕΕ Οδηγία 2016 / 1164 ήδη κατά τη διάρκεια του 2016. Αυτή η οδηγία θεσπίζει πολλαπλούς κανόνες κατά της φοροδιαφυγής και των πρακτικών αποφυγής, οι οποίοι αναπόφευκτα επηρεάζουν αρνητικά την εσωτερική αγορά. Οι κανόνες συνοδεύονται επίσης από διάφορα μέτρα για την αντιμετώπιση της φοροαποφυγής. Τα μέτρα αυτά επικεντρώνονται στην έκπτωση τόκων, στη φορολογία εξόδου, στα μέτρα κατά της κατάχρησης και στις ελεγχόμενες ξένες εταιρείες.

Οι Κάτω Χώρες επέλεξαν να εφαρμόσουν τόσο την πρώτη όσο και τη δεύτερη οδηγία κατά της φοροαποφυγής της ΕΕ (ATAD1 και ATAD2), παρόλο που οι Ολλανδοί θα εφαρμόσουν ακόμη αυστηρότερα πρότυπα από τα πρότυπα που απαιτούνται στις οδηγίες της ΕΕ. Μερικά παραδείγματα περιλαμβάνουν την απουσία των λεγόμενων κανόνων πατρότητας που ισχύουν για τα υπάρχοντα δάνεια, τη μείωση του κατωφλίου από 3 σε 1 εκατομμύριο ευρώ και την εξαίρεση της απαλλαγής από τον όμιλο στον κανόνα για τη διαγραφή κερδών. Δίπλα σε αυτό, οι τράπεζες και οι ασφαλιστικές εταιρείες θα βρεθούν αντιμέτωποι με έναν κανόνα ελάχιστου κεφαλαίου προκειμένου να διασφαλιστεί μια πιο ισότιμη κατάσταση όσον αφορά το χρέος και τα ίδια κεφάλαια σε όλους τους τομείς. Αυτό θα οδηγήσει σε μια πιο υγιή οικονομία και πιο σταθερές εταιρείες.

Η σημασία της διαφάνειας

Ένας από τους κύριους παράγοντες που συμβάλλουν σε ένα υγιές και βιώσιμο φορολογικό σύστημα είναι η διαφάνεια. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα όταν προκύπτει η ανάγκη αντιμετώπισης δύσκολων προβλημάτων όπως η φοροδιαφυγή και η φοροαποφυγή. Για παράδειγμα; Τα πρόστιμα που μπορεί να αποδοθούν σε υπαίτια αμέλεια θα δημοσιοποιούνται, γεγονός που με τη σειρά του θα ωθήσει επίσης τους λογιστές και τους φοροτεχνικούς να εκτελούν τα καθήκοντά τους με περισσότερη επιμέλεια και εντιμότητα. Εάν θέλετε να ιδρύσετε μια εταιρεία ή υποκατάστημα στην Ολλανδία, σας συμβουλεύουμε να επιλέξετε έναν σταθερό συνεργάτη που γνωρίζει όλους τους απαραίτητους κανόνες και κανονισμούς. Intercompany Solutions μπορεί να σας βοηθήσει με όλη τη διαδικασία εγγραφής, επιπλέον μπορούμε επίσης να σας βοηθήσουμε στην πορεία με λογιστικές υπηρεσίες. Μπορείτε να επικοινωνήσετε μαζί μας οποιαδήποτε στιγμή για περισσότερες πληροφορίες και φιλικές συμβουλές.