Αν ρωτούσες έναν κανονικό Τζο στους δρόμους στην Ολλανδία, μάλλον δεν θα όριζε την Ολλανδία ως «φορολογικό παράδεισο». Ωστόσο, για ορισμένες εταιρείες, η Ολλανδία θεωρήθηκε φορολογικός παράδεισος.
Το φορολογικό σύστημα στις Κάτω Χώρες επικεντρώνεται στην προσέλκυση ξένου κεφαλαίου και ένας πολύ καλός τρόπος για να γίνει αυτό είναι η προσφορά φορολογικών ελαφρύνσεων και επιδοτήσεων. Η Ολλανδία έχει, για παράδειγμα, συμφωνίες διπλής φορολογίας με πολλές χώρες. Ένα από τα μεγαλύτερα διαλείμματα για πολλές επιχειρήσεις είναι το γεγονός ότι τα εισερχόμενα δικαιώματα είναι αφορολόγητα στην Ολλανδία. Οι Κάτω Χώρες αντιμετωπίζουν επί του παρόντος τις επικρίσεις με την εφαρμογή ποικίλων νέων κανονισμών για την καταπολέμηση της φοροαποφυγής.
Τι ακριβώς είναι ένας φορολογικός παράδεισος;
Πριν βρεθούμε σε αυτό περισσότερο, είναι σημαντικό να μάθουμε τι ακριβώς είναι ένας φορολογικός παράδεισος. Ο φορολογικός παράδεισος είναι μια χώρα που προσφέρει σε ξένες επιχειρήσεις (και επίσης άτομα) μια ελάχιστη φορολογική υποχρέωση σε ένα σταθερό περιβάλλον. Μικρές ή καθόλου οικονομικές πληροφορίες σχετικά με αυτή την ευθύνη θα μοιραστούν με τις ξένες αρχές.
Οι επιχειρήσεις δεν χρειάζεται να λειτουργούν έξω από το φορολογικό παράδεισο, για να επωφεληθούν από τις τοπικές πολιτικές. Αυτό σημαίνει ότι μια επιχείρηση μπορεί να εγκατασταθεί σε μια χώρα όπου οι φόροι είναι υψηλοί, αλλά ότι επιλέγει να πληρώσει τους φόρους της σε μια χώρα με πολύ χαμηλά (ή ακόμη και μηδενικά) ποσοστά φόρων. Ειδικά πολλοί πολίτες αναζητούν φορολογικούς παραδείσους, καθώς αυτό τους βοηθά να βελτιώσουν τα κέρδη τους. Πολλές εταιρείες των ΗΠΑ είναι πολύ γνωστά παραδείγματα.
Συνήθως αναφέρονται σε σχέση με τη χρήση διαφορετικών δικαιοδοσιών χαμηλής φορολογίας όπως BVI (Βρετανικές Παρθένες Νήσοι), Χονγκ Κονγκ, Παναμάς. Οι αναφορές για αυτές τις πρακτικές είναι πρόσφατα πολύ γνωστές, όπως στα ''The Panama Papers'', και περιγράφονται επίσης σε παλαιότερα άρθρα, όπως στο Rovnickwriting ''Sun sand and lots of money''. Ο τελευταίος αναφέρεται στο πόσες τροπικές χώρες, που επικεντρώνονται κυρίως στην τουριστική βιομηχανία, είναι διαπιστευμένες με κύκλο εργασιών δισεκατομμυρίων δολαρίων από (δυτικές) πολυεθνικές εταιρείες που πραγματοποιούνται εκεί, παρά τη μικρή έως καθόλου πραγματική τοπική επιχειρηματική δραστηριότητα.
Οι πολυεθνικές εταιρείες συχνά κατηγορούνται ότι εκμεταλλεύονται τους τοπικούς κανονισμούς («ψωνίζοντας» τις πιο ευνοϊκές συνθήκες). Πολλές διεθνείς εταιρείες με καταστήματα σε όλο τον κόσμο, πληρώνουν φόρους μόνο σε μια χούφτα δικαιοδοσίες. Μετατόπιση του κέρδους σε ευνοϊκότερες δικαιοδοσίες. Η κριτική είναι ότι (συνήθως) σε περισσότερες φτωχές χώρες δεν καταβάλλεται το δίκαιο μερίδιο των φόρων από αυτές τις εταιρείες.
Το δίκτυο φορολογικής δικαιοσύνης ταξινομεί διαφορετικούς φορολογικούς παραδείσους που χρησιμοποιούνται από πολυεθνικές για την αποφυγή του φόρου.
«Οι εταιρικοί φορολογικοί παράδεισοι ενθαρρύνουν επίσης μια παγκόσμια κούρσα προς τα κάτω. Καθώς μια δικαιοδοσία εισάγει ένα νέο φορολογικό κενό ή κίνητρο ή φορολογική μείωση για να προσελκύσει κεφάλαια κινητής τηλεφωνίας, άλλες θα προσπαθήσουν να εφαρμόσουν μια ακόμη πιο ελκυστική προσφορά, προκαλώντας και άλλες να συμμετάσχουν με τη σειρά τους, με αποτέλεσμα μια ανάρμοστη κούρσα προς τα κάτω που μετατοπίζεται σταθερά η φορολογική επιβάρυνση μακριά από τους πλούσιους μετόχους πολυεθνικών εταιρειών, οι οποίοι είναι ως επί το πλείστον πλούσιοι άνθρωποι, και προς ομάδες με χαμηλότερο εισόδημα. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο, σε πολλές χώρες, οι εταιρικοί φόροι μειώνονται ενώ τα εταιρικά κέρδη αυξάνονται. Ως αποτέλεσμα αυτού του αγώνα, οι φορολογικές περικοπές και τα κίνητρα δεν σταματούν στο μηδέν: γίνονται αρνητικά. Δεν υπάρχει όριο στην όρεξη των πολυεθνικών για δωρεάν απαλλαγή από τα δημόσια αγαθά και τις επιδοτήσεις που πληρώνονται και παρέχονται από άλλους. Αυτή η κούρσα προς τα κάτω ονομάζεται "ανταγωνισμός", αλλά είναι ένα εντελώς διαφορετικό θηρίο από τον ανταγωνισμό της αγοράς που γνωρίζουμε και για τους λόγους που αναφέρθηκαν παραπάνω είναι πάντα καταστροφικός." Πηγή
Για να αποφύγετε τέτοια περιστατικά και μια κούρσα προς τα κάτω. Η Ευρώπη λαμβάνει αποφασιστικά μέτρα να θέσει μια πολιτική φορολόγησης των πολυεθνικών σε ολόκληρη την Ευρωζώνη. Αυτό εμποδίζει τις εταιρείες να μετατρέψουν τις ανταγωνίστριες κυβερνήσεις μεταξύ τους για να προσελκύσουν την πολυεθνική. Το πρώτο βήμα σε τέτοιους κανονισμούς είναι οι πολυεθνικές να αποκαλύπτουν τον κύκλο εργασιών, τα κέρδη και τη φορολογία σε κάθε χώρα. Μια τέτοια συλλογική δράση θα επιτρέψει επίσης στην Ευρωζώνη να αποτρέψει τα συμφέροντα των Ηνωμένων Πολιτειών, που θέλουν οι πολυεθνικές της να φορολογούνται όσο το δυνατόν περισσότερο στις Ηνωμένες Πολιτείες.
Ολλανδία, ευεργετικές φορολογικές ρυθμίσεις
Η Ολλανδία παρέχει ένα ελκυστικό δημοσιονομικό κλίμα στις πολυεθνικές. Οι μέθοδοι μέσω των οποίων το κάνει αυτό είναι ανταγωνιστικές, αλλά υπερβατικές. δεν συγκρίνεται με τους παραδοσιακούς φορολογικούς παραδείσους. Από το 2024 είναι 19% για 200.000 € και αν ξεπεράσει αυτό το ποσό γίνεται 25.8% για τους εταιρικούς συντελεστές. (σε σύγκριση με BVI 0%). Αυτός ο νέος κανονισμός φαίνεται να απευθύνεται κυρίως σε μικρότερες εταιρείες, τοποθετώντας την Ολλανδία να προσελκύει περισσότερες μικρές επιχειρήσεις.
Οι Κάτω Χώρες προβαίνουν σε προηγμένες φορολογικές αποφάσεις για πολυεθνικές, οπότε ο φορολογικός επιθεωρητής θα συζητήσει μαζί τους πώς πρέπει να ερμηνεύσουν τους κανόνες. Τι επιτρέπεται και τι δεν είναι. Αντί να παρέχει έλεγχο και να κινδυνεύει με πρόστιμα, η Ολλανδία προτιμά να μιλάει μπροστά. Να επικοινωνεί σαφώς με νέες επιχειρήσεις, αντί να παρέχει μια αβέβαιη ατμόσφαιρα.
Οι Κάτω Χώρες θα καταπολεμήσουν τη φοροδιαφυγή
Οι Κάτω Χώρες θα συνεργαστούν σε διεθνές επίπεδο για τη μείωση της φοροδιαφυγής. Η κυβέρνηση ανακοίνωσε μια ποικιλία από μέτρα για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής. Μεταξύ των ενεργειών που ονομάζονται είναι:
''ΕΓΩ. Από το 2021, οι Κάτω Χώρες θα εισαγάγουν παρακράτηση φόρου στις εξερχόμενες ροές τόκων και δικαιωμάτων σε δικαιοδοσίες χαμηλής φορολογίας και σε καταχρηστικές καταστάσεις. Αυτό αποτρέπει τη χρήση των Κάτω Χωρών για δραστηριότητες μεταφοράς σε φορολογικούς παραδείσους.
II. Η κυβέρνηση θέλει να προσφέρει τόσο στις Κάτω Χώρες όσο και στους συμβαλλόμενους της ένα αποτελεσματικό σύνολο εργαλείων κατά της φοροδιαφυγής.
III. Κατά την εφαρμογή της πρώτης και της δεύτερης ευρωπαϊκής οδηγίας για την καταπολέμηση της φοροαποφυγής (ATAD1 και ATAD2), οι Κάτω Χώρες θα προχωρήσουν πέρα από αυτή που ορίζει αυτή η οδηγία.
IV. Η σημασία της διαφάνειας στην προσέγγιση της φοροαποφυγής και της φοροδιαφυγής είναι προφανής. Επομένως, η κυβέρνηση συνεχίζει την πολιτική προσπάθεια του προηγούμενου υπουργικού συμβουλίου. Η κυβέρνηση θα αποσαφηνίσει τον νόμο περί νομικής ευθύνης των δικηγόρων και των συμβολαιογράφων. Τα πρόστιμα ποινής που τους επιβάλλονται δημοσιοποιούνται. Αυτό σημαίνει ότι αυτοί οι πάροχοι χρηματοοικονομικών υπηρεσιών πρέπει να λογοδοτούν καλύτερα για τις δομές στις οποίες συμβουλεύουν.
V. Για να ενισχύσει την ακεραιότητα των χρηματοπιστωτικών αγορών, η κυβέρνηση επεξεργάζεται νομοθεσία για τη δημιουργία ενός αποκαλούμενου μητρώου UBO (Ultimate Beneficial Owner). Η υφιστάμενη νομοθεσία για τα γραφεία καταπιστεύματος θα γίνει επίσης αυστηρότερη».
Εύρεση εδώ την αρχική θέση των ολλανδικών ρυθμιστικών αρχών σχετικά με τα μέτρα που ανακοινώθηκαν στο 23-02-2018.
Άδικο να συγκρίνουμε την Ολλανδία με άλλους «φορολογικούς παραδείσους»;
Πιστεύουμε ότι είναι άδικο να αντιμετωπίζουμε την Ολλανδία ως απλό φορολογικό παράδεισο, η Ολλανδία φημίζεται για την πολύχρωμη πρωτεύουσα του Άμστερνταμ και το λιμάνι του Ρότερνταμ – το μεγαλύτερο λιμάνι της Ευρώπης και μέχρι πρόσφατα, το μεγαλύτερο λιμάνι παγκοσμίως. Επίσης, η Ολλανδία είναι πολύ δημοφιλής για το ευνοϊκό επιχειρηματικό της περιβάλλον. Η Ολλανδία έχει μια πλούσια ιστορία διεθνούς εμπορίου, που χρονολογείται από τον 17ο αιώνα και την ''VOC'', την πρώτη δημόσια εταιρεία στον κόσμο. Η οποία ήταν πιθανότατα η μεγαλύτερη εταιρεία που υπήρξε ποτέ (διορθώθηκε ο πληθωρισμός).
- Ο συντελεστής των φόρων για το εταιρικό εισόδημα στη χώρα μπορεί να είναι μεταξύ των χαμηλότερων στην Ευρώπη (15% εταιρικός φόρος), αλλά οι φορολογικοί συντελεστές είναι υψηλότεροι από τους φορολογικούς παράδεισους, οι οποίοι συνήθως δεν επιβάλλουν φόρο.
- Οι Κάτω Χώρες δεν προσφέρουν υπεράκτιες εταιρείες
- Η υποδομή στη χώρα είναι από τις καλύτερες παγκοσμίως.
- Η Ολλανδία έχει μια πραγματικά ακμάζουσα οικονομία, δεν είναι μια απλή δημοκρατία «φορολογικού παραδείσου»
- Οι Ολλανδοί πολίτες έχουν υψηλό μορφωτικό επίπεδο
- Η Ολλανδία έχει εξαιρετική φήμη ως εμπορική χώρα από τις αρχές του 1600
- Οι Κάτω Χώρες ήταν η πρώτη χώρα στον κόσμο που ίδρυσε μια εταιρεία με διαπραγμάτευση στο 1602, με την εταιρεία East India Trading, όπου οι ολλανδικές
- Οι επιχειρηματίες επιχειρηματίες είναι πάντα ευπρόσδεκτοι στις Κάτω Χώρες. Ο πολιτισμός είναι ανοιχτός σε διεθνείς επιρροές, όπως είναι εδώ και εκατοντάδες χρόνια.
- Το ποσοστό των Ολλανδών που μιλούν ξένες γλώσσες είναι αρκετά υψηλό. Σχεδόν όλοι γνωρίζουν τα αγγλικά και πολλοί είναι επίσης καταρτισμένοι στα γαλλικά ή τα γερμανικά.
- Τα αποτελέσματα μιας έρευνας που πραγματοποίησε ο G. Thorton τα τελευταία χρόνια δείχνουν ότι η Ολλανδία είναι από τις κορυφαίες χώρες παγκοσμίως για την έναρξη μιας επιχείρησης.
- Οι Κάτω Χώρες προσελκύουν διάφορες ξένες εταιρείες χάρη στη σταθερή πολιτική και νομοθεσία και στις καλές διεθνείς σχέσεις.
- Περαιτέρω μελέτες δείχνουν ότι οι διεθνείς εταιρείες έχουν έντονη εμπιστοσύνη στις Κάτω Χώρες όταν ξεκινούν τις δραστηριότητές τους χάρη στο διεθνές περιβάλλον και την πολυπολιτισμικότητα. Η χώρα φιλοξενεί πολλές διεθνείς εταιρείες που αναφέρουν μια θετική εμπειρία.
Θέλετε να ξεκινήσετε μια εταιρεία στην Ολλανδία;
Εάν αναζητάτε μια σταθερή ευρωπαϊκή χώρα και μια ευημερούσα οικονομία για να επεκτείνετε την επιχείρησή σας, θα ήταν καλό να εξετάσετε τη δυνατότητα ίδρυσης υποκαταστήματος της εταιρείας σας στις Κάτω Χώρες. Intercompany Solutions κουτί να σας βοηθήσει να το κάνετε αυτό. Τα τελευταία χρόνια, έχουμε βοηθήσει στη δημιουργία πάνω από 500 εταιρειών και προσφέρουμε 100% εγγύηση ικανοποίησης.
Οι εμπειρογνώμονες του εμπορικού δικαίου θα διασφαλίσουν ότι κάθε πτυχή της δημιουργίας της επιχείρησής σας θα γίνει σύμφωνα με όλους τους σχετικούς νόμους. Μπορούμε να σας βοηθήσουμε σε κάθε πτυχή, από τη σύσταση της επιχείρησής σας σε λογιστικές υπηρεσίες, αίτηση τραπεζικού λογαριασμού εταιρείας, υπηρεσίες υπηκοότητας και διαμονής και νομικές υπηρεσίες.
Ο φόρος μερισμάτων Κάτω Χώρες είναι ένα είδος φόρου εισοδήματος για την πληρωμή μερισμάτων στους μετόχους εταιρειών. Ο ολλανδικός φορολογικός νόμος προβλέπει πρόβλεψη σταθερού επιτοκίου επί των μερισμάτων. Σε περίπτωση που η επιχείρηση πληροί συγκεκριμένα κριτήρια, μπορεί να ισχύουν φοροαπαλλαγές. Οι τοπικοί πράκτορές μας μπορούν να σας δώσουν ολοκληρωμένες πληροφορίες σχετικά με τη φορολογική συμμόρφωση σε σχέση με οποιαδήποτε ολλανδική οντότητα.
Το ανώτατο όριο για το φόρο μερίσματος των Κάτω Χωρών είναι 25%. Ωστόσο, οι εταιρείες δεν οφείλουν φόρους μερισμάτων εάν πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις απαλλαγής από τη συμμετοχή. Η απαλλαγή αυτή αφορά τα κεφαλαιουχικά κέρδη και τα μερίσματα από μετοχές που δεν υπερβαίνουν το 5%. Οι θυγατρικές μπορούν να είναι επιλέξιμες για εξαιρέσεις συμμετοχής εάν είναι ενεργοί και περάσουν τον φορολογικό έλεγχο (για να φορολογηθούν σύμφωνα με τις αρχές των Κάτω Χωρών). Επιπλέον, λιγότερο από το 50% των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας μπορεί να είναι παθητικό. Εάν μια θυγατρική πληροί αυτούς τους όρους, τα έσοδα από μερίσματα απαλλάσσονται από φόρους.
Οι ολλανδικές εταιρείες που δεν απολαύουν της απαλλαγής από την υποχρέωση συμμετοχής υπόκεινται σε φόρους με τη συνήθη εταιρική ισοτιμία όσον αφορά τα κέρδη από μετοχές. Εάν οι ολλανδικές θυγατρικές εταιρείες υπόκεινται σε φόρο εταιρειών αλλά δεν πληρούν όλα τα κριτήρια για να επωφεληθούν πλήρως από την απαλλαγή, ενδέχεται να λάβουν ειδική πίστωση.
Οι δικηγόροι μας στις Κάτω Χώρες μπορούν να σας παράσχουν λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τις διατάξεις που αφορούν το εισόδημα από μερίσματα.
Ολλανδικοί φόροι εταιρειών
Σύμφωνα με το εθνικό δίκαιο, οι εταιρείες που είναι εγκατεστημένες στη χώρα είναι κάτοικοι και πρέπει να πληρώνουν φόρους για οποιοδήποτε εισόδημα που παράγεται παγκοσμίως. Οι μη μόνιμοι κάτοικοι που ασκούν δραστηριότητες στις Κάτω Χώρες οφείλουν φόρους μόνο όσον αφορά το εισόδημα που παράγεται τοπικά.
Ολλανδία φόρο επί του εταιρικού εισοδήματος εισπράττεται για όλα τα κέρδη από επιχειρηματικές δραστηριότητες στις Κάτω Χώρες, συμπεριλαμβανομένων εσόδων από ξένες πηγές, κεφαλαιουχικών κερδών και παθητικού εισοδήματος.
Η ολλανδική εφορία ή "Belastingdienst" στα ολλανδικά, είναι η υπηρεσία που είναι αρμόδια για τα εσωτερικά έσοδα και τη φορολογία. Εάν χρειάζεστε περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με το ολλανδικό φορολογικό σύστημα, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε με τους τοπικούς δικηγόρους μας. Προσφέρουμε ολοκληρωμένες υπηρεσίες όσον αφορά τη φορολογική συμμόρφωση. Μπορείτε επίσης να ελέγξετε το άρθρο μας στο καταβάλλοντας φόρους στις Κάτω Χώρες.
Η Ολλανδία και το φορολογικό της σύστημα προσφέρουν πολλά ειδικά οφέλη στους διεθνείς επενδυτές. Η εταιρική φορολογία στη χώρα ποικίλλει ανάλογα με το φορολογητέο κέρδος των επιχειρήσεων: υπάρχουν δύο συντελεστές που καθορίζονται από το ποσό του εισοδήματος. Οι τοπικοί δικηγόροι μας είναι διαθέσιμοι για να σας βοηθήσουν στο άνοιγμα μιας εταιρείας και στην εκπλήρωση των απαιτήσεων για την πλήρη συμμόρφωση εταιρικού φόρου στις Κάτω Χώρες.
Εταιρική φορολογία στις Κάτω Χώρες
Κάθε επιχείρηση που είναι εγκατεστημένη στις Κάτω Χώρες θεωρείται ως ημεδαπή εταιρία υπεύθυνη για τους εταιρικούς φόρους. Οι κάτοικοι κατοίκων οφείλουν φόρους σε σχέση με το εισόδημα που αποκτάται παγκοσμίως, ενώ οι μη κάτοικοι φορολογούνται μόνο με βάση το κέρδος που παράγεται στη χώρα.
Ο συντελεστής των εταιρικών φόρων είναι 19% έως 200 ευρώ φορολογητέου ετήσιου εισοδήματος και γίνεται 000 % για ποσά που υπερβαίνουν την αξία αυτή. Ο εταιρικός φόρος χρεώνεται για τυχόν κέρδη που παράγονται από επιχειρηματικές δραστηριότητες στην Ολλανδία, συμπεριλαμβανομένων εσόδων από εμπορικές συναλλαγές, διεθνείς δραστηριότητες, παθητικά και πηγαία εισοδήματα κ.λπ. Κατ' αρχήν, όλα τα έξοδα που συνδέονται με τη δραστηριότητα της εταιρείας αφαιρούνται από το συνολικό κέρδος.
Η ολλανδική εφορία ή "Belastingdienst" στα ολλανδικά, είναι η υπηρεσία που είναι αρμόδια για τα εσωτερικά έσοδα και τη φορολογία.
Απαλλαγές φόρου εταιρειών Κάτω Χώρες
Ορισμένα στοιχεία του εισοδήματος απαλλάσσονται από τους φόρους εταιρειών. Πρόκειται για μερίσματα και κεφαλαιακά κέρδη από συγκεκριμένες θυγατρικές και κέρδη που παράγονται από ξένες επιχειρήσεις. Αυτό ρυθμίζεται στην οδηγία περί θυγατρικών-γονέων.
Οι τοπικές θυγατρικές είναι επιλέξιμες για απαλλαγή από τον φόρο εταιρειών της Ολλανδίας εάν είναι ενεργές και οι Ολλανδική μητρική εταιρεία κατέχει τουλάχιστον 5% ενδιαφέρον. Αυτές οι θυγατρικές εταιρείες πρέπει να υποβληθούν σε δοκιμή που να αποδεικνύει εάν μπορούν να τύχουν απαλλαγής. Η μητρική εταιρεία θα είναι επιλέξιμη για απαλλαγή συμμετοχής σε περίπτωση που έχει ήδη επιβαρυνθεί με εύλογους φόρους στη χώρα όπου βρίσκεται η θυγατρική. Ομοίως, μια θυγατρική θα μπορούσε να τύχει απαλλαγής συμμετοχής σε περίπτωση που τα παθητικά περιουσιακά της στοιχεία δεν υπερβαίνουν το 50% του συνολικού ενεργητικού.
Οι δικηγόροι μας στις Κάτω Χώρες μπορούν να σας παράσχουν περαιτέρω λεπτομέρειες σχετικά με τις φορολογικές απαλλαγές και την εφαρμογή τους σε σχέση με τις απαιτήσεις σας Ολλανδική εταιρεία.
Άλλα χαρακτηριστικά της φορολογίας εταιρειών
Το φορολογικό σύστημα στις Κάτω Χώρες προσφέρει διαφορετικές ανακούφιση και οφέλη. Ορισμένες πιστώσεις του προϋπολογισμού, για παράδειγμα, ισχύουν για αναπτυξιακές και ερευνητικές δραστηριότητες. Τέτοιες αποζημιώσεις μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα της εταιρείας. Ομοίως, οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στον τομέα των εξαγωγών και εισαγωγών μπορούν να επωφεληθούν από ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς όσον αφορά τη χωρητικότητα που διατίθεται για τις εταιρείες που ασχολούνται με τη ναυτιλία.
Τα φυσικά και εταιρικά πρόσωπα που απασχολούνται ή ασκούν επιχειρηματικές δραστηριότητες στις Κάτω Χώρες πρέπει να τηρούν τις τοπικές απαιτήσεις φορολόγησης. Η καταβολή φόρων στις Κάτω Χώρες είναι υποχρεωτική τόσο για τις εταιρείες που είναι εγκατεστημένες στη χώρα όσο και για τα υποκαταστήματα διεθνών οντοτήτων. Η ουσία έχει κάποιο ρόλο στο φορολογικό καθεστώς, μια διεύθυνση επιχείρησης στις Κάτω Χώρες πρέπει να συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις της ουσίας από τις φορολογικές αρχές.
Αν είστε κύριος μιας επιχείρησης, οι εκπρόσωποί μας μπορούν να σας παράσχουν λεπτομέρειες σχετικά με τις τοπικές αρχές λογιστικής και λογιστικής αρχές του Ολλανδικού Φορολογικού Συστήματος. Μπορούμε επίσης να σας βοηθήσουμε με την εγγραφή μιας εταιρείας στην Ολλανδία.
Εταιρική φορολογία στις Κάτω Χώρες
Η φορολογία των εταιρειών στις Κάτω Χώρες βασίζεται στην κατοικία. Οι εταιρείες που έχουν συσταθεί σε τοπικό επίπεδο θεωρούνται νομικά πρόσωπα κατοίκων Ολλανδίας, μια Ολλανδική Εταιρεία κατοίκου. Οφείλουν εταιρικούς φόρους σε σχέση με το εισόδημά τους που δημιουργείται παγκοσμίως. Οι εταιρείες μη κάτοικοι φορολογούνται μόνο σε σχέση με το εισόδημα που δημιουργείται στη χώρα. Ο συντελεστής εταιρικών φόρων είναι 19% για ετήσια κέρδη έως 200 ευρώ. Έσοδα που υπερβαίνουν αυτό το ποσό φορολογούνται με 000% τοις εκατό. Τα επόμενα χρόνια οι φορολογικοί συντελεστές των επιχειρήσεων θα μειωθούν περαιτέρω.
Η χώρα δεν χρεώνει παρακράτηση φόρου σε δικαιώματα ή τόκους. Τα μερίσματα δεν φορολογούνται σε εγχώριο επίπεδο. Διαφορετικά, ο φορολογικός συντελεστής στα μερίσματα είναι 15%. Η Ολλανδία έχει υπογράψει πολυάριθμες συμφωνίες με άλλα κράτη σε όλο τον κόσμο για την αποφυγή της διπλής φορολογίας και τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για τις εταιρείες.
Άλλοι φόροι που ισχύουν για εταιρείες στην Ολλανδία είναι ο φόρος μεταβίβασης ακινήτων και ο ΦΠΑ (κανονικός συντελεστής 21% και μειωμένος συντελεστής 6%). Όλες οι οντότητες πληρώνουν ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες ανάγκη εγγραφής.
Για τις ολλανδικές εταιρείες, το λογιστικό έτος αντιστοιχεί συνήθως στο ημερολογιακό έτος με διάρκεια 12 μηνών. Οι μικρότερες περίοδοι μπορούν να ληφθούν υπόψη κατά το έτος ενσωμάτωσης. Ο φόρος επί του εταιρικού εισοδήματος καταβάλλεται ετησίως, μέχρι και 5 μήνες μετά την λήξη του οικονομικού έτους.
Η ολλανδική φορολογική αρχή ή το "Belastingdienst" στα ολλανδικά, είναι ο οργανισμός που είναι υπεύθυνος για τα εσωτερικά έσοδα και τη φορολογία.
Φορολογία των προσώπων στις Κάτω Χώρες
Οι κάτοικοι των Κάτω Χωρών φορολογούνται σε σχέση με το εισόδημά τους σε όλο τον κόσμο οι μη μόνιμοι κάτοικοι πληρώνουν τους φόρους μόνο για τα έσοδα που παράγονται τοπικά Η αρχή της φορολογίας των φυσικών προσώπων είναι προοδευτική με τρία τμήματα: το τμήμα 1 εφαρμόζεται στα έσοδα από τη στέγαση, την απασχόληση ή τις επιχειρήσεις. Το τμήμα 2 προορίζεται για εισόδημα από ουσιαστικό ενδιαφέρον. Το τμήμα 3 αφορά τις επενδύσεις και την εξοικονόμηση πόρων.
Τα φυσικά πρόσωπα είναι υποχρεωμένα να σέβονται το φορολογικό έτος και να καταθέτουν τυχόν υποχρεώσεις πριν από την 1η Απριλίου του επόμενου έτους. Οι καθυστερήσεις / η μη πληρωμή υπόκεινται σε κυρώσεις.
Εάν θέλετε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους φόρους και τις φορολογικές απαιτήσεις, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε με τους αντιπροσώπους μας στην Ολλανδία.
ΦΠΑ ΣΤΙΣ ΚΑΤΩ ΧΩΡΕΣ
Οι Κάτω Χώρες χρησιμοποιούν σύστημα φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ), το οποίο ονομάζεται Belasting toegevoegde waarde (BTW) στα Ολλανδικά. Αυτό το σύστημα είναι πολύ παρόμοιο με το σύστημα που χρησιμοποιείται σε άλλες χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Όλες οι συναλλαγές δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ, αλλά στην Ολλανδία, είναι πολύ συνηθισμένο να χρεώνεται αυτός ο φόρος προστιθέμενης αξίας. Ο κανονικός φορολογικός συντελεστής είναι 21%και αυτός ο συντελεστής χρεώνεται (σχεδόν) σε όλα τα αγαθά και τις υπηρεσίες από επιχειρήσεις εντός της Ολλανδίας.
Εάν τα προϊόντα εισάγονται από χώρες εκτός της ΕΕ, αυτός ο συντελεστής ΦΠΑ μπορεί επίσης να ισχύει. Οι Κάτω Χώρες χρησιμοποιούν επίσης ειδικό χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή. Αυτό το ποσοστό ήταν 6% για πολλά χρόνια και ισχύει για συγκεκριμένα αγαθά και υπηρεσίες, για παράδειγμα, προϊόντα διατροφής, ιατρική, τέχνη, αντίκες, βιβλία, είσοδο σε μουσεία, ζωολογικούς κήπους, θέατρα και αθλήματα. Το ποσοστό αυτό αυξήθηκε στο 9% από το 2019.
Ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) είναι ένας ευρέως βασισμένος φόρος κατανάλωσης που χρησιμοποιούν όλες οι χώρες της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένων των Κάτω Χωρών. Ως φόρος κατανάλωσης, το βάρος της καταβολής του επιβαρύνει τον τελικό καταναλωτή των αγαθών ή των υπηρεσιών. Ενώ όλες οι χώρες της ΕΕ εφαρμόζουν φόρο ΦΠΑ, κάθε χώρα μέλος μπορεί να λαμβάνει αποφάσεις σχετικά με το τι πρέπει να φορολογεί και σε ποια επίπεδα επιτοκίου. Ο ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες θεωρείται έμμεσος φόρος επειδή καταβάλλεται για πρώτη φορά στον πωλητή των αγαθών ή των υπηρεσιών. Στη συνέχεια, ο πωλητής καταβάλλει το φόρο στις αρχές εσόδων.
Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον ολλανδικό συντελεστή ΦΠΑ
Ο συντελεστής φόρου προστιθέμενης αξίας στις Κάτω Χώρες είναι μάλλον απλός. Ωστόσο, υπάρχουν κάποιες εξαιρέσεις που μπορούν να δυσκολέψουν την κατανόηση κάθε μικρής λεπτομέρειας. Εάν θέλετε να είστε βέβαιοι ότι κάνετε τα πάντα σωστά, θα ήταν καλύτερο να προσλάβετε έναν σύμβουλο που μπορεί να σας καθοδηγήσει στη διαδικασία. Intercompany Solutions για παράδειγμα. Μπορούμε να σας βοηθήσουμε να δημιουργήσετε την επιχείρησή σας στην Ολλανδία. Παρέχουμε εταιρικές λύσεις για επενδυτές και εταιρείες σε όλο τον κόσμο και εξυπηρετούμε διεθνείς πελάτες που ενδιαφέρονται για σχηματισμούς εταιρειών και εταιρικές υπηρεσίες. Βοηθάμε τους επιχειρηματίες σε όλες τις πτυχές της σύστασης της εταιρείας τους. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τη δημιουργία μιας επιχείρησης στην Ολλανδία.
Οι διαφορετικοί συντελεστές ΦΠΑ στην Ολλανδία
Οι Κάτω Χώρες έχουν πολλούς συντελεστές ΦΠΑ και έναν κατάλογο αγαθών και υπηρεσιών που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ. Ο κύριος, γενικός συντελεστής ΦΠΑ της Ολλανδίας είναι 21% και αυτό ισχύει από το 2012. Αυτό το ποσοστό ισχύει για τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες.
Υπάρχει ειδικός συντελεστής ΦΠΑ 9% που ισχύει για ένα υποτμήμα αγαθών που θεωρούνται απαραίτητα. Τα αγαθά περιλαμβάνουν τρόφιμα και ποτά (αλλά όχι αλκοόλ), ζώα που προορίζονται για γεωργικούς σκοπούς, ιατρικές ανάγκες (όπως συνταγογραφούμενα φάρμακα), τα περισσότερα υλικά ανάγνωσης και σπόρους για χρήση στη γεωργία και την κηπουρική. Τα υλικά που αγοράζονται για ανακαινίσεις σπιτιών φορολογούνται επίσης μερικές φορές με αυτόν τον συντελεστή, ανάλογα με την ηλικία του σπιτιού. Υπάρχουν επίσης μερικές υπηρεσίες που φορολογούνται με αυτόν τον χαμηλότερο συντελεστή 6%. Μεταξύ αυτών είναι οι υπηρεσίες κομμωτηρίου, εξοχικές κατοικίες, δημόσιες παραστάσεις που θεωρούνται καλλιτεχνικές (θεατρικές παραστάσεις και μουσικές παραστάσεις) και οι περισσότερες υπηρεσίες μεταφοράς.
Μηδενικός συντελεστής ΦΠΑ εφαρμόζεται σε είδη που δεν καταναλώνονται στην Ολλανδία. Εάν αποσταλούν και καταναλωθούν εκτός ΕΕ, τότε δεν θα εφαρμοστεί ΦΠΑ. Ομοίως, εάν τα αγαθά αγοράζονται από νομική επιχειρηματική οντότητα σε άλλη χώρα της ΕΕ, τότε η εν λόγω οντότητα είναι υπεύθυνη για τη χρέωση ΦΠΑ στον τελικό καταναλωτή στη χώρα στην οποία υπάρχει. Ωστόσο, εάν τα αγαθά αποσταλούν σε τελικό καταναλωτή σε άλλη χώρα της ΕΕ, τότε πρέπει να χρεώσετε ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες.
Απαλλαγές από τον ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες
Οι Κάτω Χώρες έχουν επίσης ορισμένες εξαιρέσεις. Ορατές εξαγωγές είναι μεταξύ αυτών. Αυτά είναι με μηδενική βαθμολογία. Εάν ισχύουν απαλλαγές από τον ΦΠΑ, δεν χρειάζεται να πληρώσετε τον φόρο και επίσης δεν μπορείτε να τον αφαιρέσετε. Υπάρχει μια λίστα υπηρεσιών που απαλλάσσονται πλήρως από τον ΦΠΑ στην Ολλανδία. Με την απαλλαγή, το κράτος δεν χρεώνει κανένα φόρο σε αυτά. Αυτές οι εξαιρέσεις περιλαμβάνουν ιατρικές υπηρεσίες που παρέχονται από γιατρό ή νοσοκόμα, τραπεζικές υπηρεσίες, ασφαλιστικές συμβουλές και υπηρεσίες, υπηρεσίες φροντίδας παιδιών και εκπαιδευτικές υπηρεσίες.
Οι δημοσιογραφικές υπηρεσίες απαλλάσσονται επίσης από τον ΦΠΑ, αλλά μόνο εάν η υπηρεσία που παρέχεται από τον δημοσιογράφο θεωρείται πνευματική ιδιοκτησία και αποτελεί μόνο τις αρχικές ιδέες αυτού του δημοσιογράφου. Ο προσδιορισμός του τι είναι και τι δεν απαλλάσσεται από τον ΦΠΑ μπορεί να είναι δύσκολος και προτείνεται να μιλάτε πάντα με έναν τοπικό σύμβουλο για να διαπιστώσετε τη συγκεκριμένη κατάσταση ΦΠΑ. Δεν είναι δυνατή η διεκδίκηση επιστροφής του ΦΠΑ που χρεώνεται για το κόστος και τις επενδύσεις που σχετίζονται με τα αγαθά και τις υπηρεσίες που εμπίπτουν στις απαλλαγές από τον ΦΠΑ. Τα αγαθά και οι υπηρεσίες που απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ είναι: ενοικίαση ή πώληση ακίνητης περιουσίας (με την προϋπόθεση ότι το κτίριο είναι άνω των 2 ετών), υπηρεσίες υγειονομικής περίθαλψης, φροντίδα παιδιών, υπηρεσίες φροντίδας και φροντίδας στο σπίτι και άλλα παρόμοια θέματα.
Υπάρχουν άλλες φορολογικές απαλλαγές στις Κάτω Χώρες;
Αυτές δεν είναι οι μόνες φοροαπαλλαγές στην Ολλανδία. Άλλες φοροαπαλλαγές είναι αθλητικοί οργανισμοί και αθλητικοί σύλλογοι, υπηρεσίες που παρέχονται από κοινωνικο-πολιτιστικά ιδρύματα, χρηματοοικονομικές υπηρεσίες και ασφάλειες, υπηρεσίες που παρέχονται από συνθέτες, συγγραφείς και δημοσιογράφους, εκπαίδευση και δραστηριότητες συγκέντρωσης χρημάτων. Υπάρχει επίσης ένα γεωργικό πρόγραμμα, το οποίο ισχύει για αγρότες και κτηνοτρόφους, δασολόγους και κηπουρούς της αγοράς. Όλα τα αγαθά και οι υπηρεσίες που παρέχονται από αυτούς τους επιχειρηματίες εξαιρούνται επίσης από τον ΦΠΑ. Αυτό το σχήμα ονομάζεται «Landbouwregeling». Όλες οι άλλες φοροαπαλλαγές στην Ολλανδία μπορούν να ζητηθούν από την ολλανδική φορολογική υπηρεσία.
Αφορολόγητες αγορές
Ένα θέμα που χρειάζεται ιδιαίτερη προσοχή είναι οι αφορολόγητες αγορές. Εάν θέλετε να προσφέρετε αγαθά σε πελάτες που επιθυμούν να ψωνίσουν αφορολόγητα, τότε θα πρέπει να λάβετε κάποια επιπλέον μέτρα και προφυλάξεις. Για παράδειγμα, θα πρέπει να ελέγξετε την ταυτότητα ή το διαβατήριό τους για να βεβαιωθείτε ότι αυτοί οι πελάτες ζουν εκτός ΕΕ. Μια άλλη απαίτηση είναι ότι τα προϊόντα που πουλάτε θα φύγουν από την ΕΕ με τον πελάτη. Σε περίπτωση που χρεώνετε ΦΠΑ, μπορείτε να επιστρέψετε στον πελάτη σε μεταγενέστερο στάδιο. Μπορείτε να το επιτύχετε παρέχοντας στον πελάτη σας ένα τιμολόγιο, το οποίο αναφέρει επίσης τον αριθμό ταυτότητας του πελάτη. Θα πρέπει να υπογράψουν αυτό το έγγραφο από το τελωνείο για εξαγωγή. Μόλις υπογραφεί το τιμολόγιο, μπορούν να σας το στείλουν πίσω και μπορείτε να επιστρέψετε τον ΦΠΑ που πλήρωσαν.
Ποσοστό ΦΠΑ για αλλοδαπούς επιχειρηματίες
Εάν ασκείτε επιχειρήσεις στην Ολλανδία, αλλά η επιχείρησή σας είναι εγκατεστημένη εκτός Ολλανδίας, τότε θα πρέπει να ασχοληθείτε με τους ολλανδικούς κανονισμούς. Εάν η υπηρεσία ή το προϊόν που παρέχετε παρέχεται στις Κάτω Χώρες, συνήθως πρέπει να πληρώσετε φόρο προστιθέμενης αξίας εδώ. Ωστόσο, στην πραγματικότητα, ο φόρος συχνά αντιστρέφεται στο πρόσωπο που λαμβάνει την υπηρεσία ή το προϊόν. Εάν αυτό δεν είναι δυνατό, πρέπει να πληρώσετε τον φόρο προστιθέμενης αξίας στις Κάτω Χώρες. Αντίστροφη χρέωση ΦΠΑ είναι δυνατή εάν ο πελάτης σας είναι επιχειρηματίας ή νομική οντότητα, εγκατεστημένη στην Ολλανδία. Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε να εξαιρέσετε τον φόρο από το τιμολόγιό σας και να δηλώσετε «ΦΠΑ με αντίστροφη επιβάρυνση». Επιτρέπεται η έκπτωση του φόρου που χρεώνεται για τυχόν έξοδα που σχετίζονται με αυτήν τη συναλλαγή.
Καταχώριση ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες
Εάν η επιχείρησή σας παρέχει αγαθά και υπηρεσίες για κατανάλωση στις Κάτω Χώρες ή στην ΕΕ, τότε πρέπει να εγγραφεί για ΦΠΑ. Μόλις είστε εγγεγραμμένος, θα πρέπει να υποβάλετε ετήσιες δηλώσεις ΦΠΑ και να κάνετε τακτικές πληρωμές στην υπηρεσία φόρου ΦΠΑ που έχετε λάβει. Αυτές οι υποβολές ΦΠΑ μπορούν πλέον να υποβληθούν ηλεκτρονικά. Οι πληρωμές μπορούν να γίνονται είτε μηνιαία είτε τριμηνιαία. Ορισμένες μικρότερες εταιρείες που εισπράττουν πολύ μικρό ΦΠΑ μπορεί να είναι σε θέση να κάνουν μία ετήσια επιστροφή και πληρωμή ΦΠΑ, αντί να πληρώνουν τακτικά καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν σύμβουλο για να διαπιστώσετε εάν οι πληρωμές σας ΦΠΑ είναι αρκετά χαμηλές ώστε να πληρούν τις προϋποθέσεις για μια ενιαία, ετήσια πληρωμή.
Επικοινωνήστε με τον Ολλανδό σύμβουλό μας για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με θέματα ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες. Μπορούμε να σας συμβουλεύσουμε για φοροαπαλλαγές και τι πρέπει να κάνετε για να πληροίτε τις προϋποθέσεις. Μπορούμε επίσης να σας βοηθήσουμε με την υποβολή ετήσιων φορολογικών δηλώσεων και να σας βοηθήσουμε να εγγράψετε την εταιρεία σας για ΦΠΑ στην Ολλανδία.
