Φόροι στην Ολλανδία: Οδηγός 2025 για τον φόρο εισοδήματος, τον ΦΠΑ και άλλα

Ενημερώθηκε στις 17 Ιουνίου 2025

Τα φυσικά και εταιρικά πρόσωπα που απασχολούνται ή ασκούν επιχειρηματικές δραστηριότητες στις Κάτω Χώρες πρέπει να τηρούν τις τοπικές απαιτήσεις φορολόγησης. Η καταβολή φόρων στις Κάτω Χώρες είναι υποχρεωτική τόσο για τις εταιρείες που είναι εγκατεστημένες στη χώρα όσο και για τα υποκαταστήματα διεθνών οντοτήτων. Η ουσία έχει κάποιο ρόλο στο φορολογικό καθεστώς, μια διεύθυνση επιχείρησης στις Κάτω Χώρες πρέπει να συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις της ουσίας από τις φορολογικές αρχές.

Πώς λειτουργεί η φορολογία στην Ολλανδία;
Το ολλανδικό φορολογικό σύστημα περιλαμβάνει διάφορους φόρους για ιδιώτες και επιχειρήσεις. Ο φόρος εισοδήματος επιβάλλεται προοδευτικά στο Πλαίσιο 1 (εισόδημα από μισθωτή εργασία): 9.28% έως 37,149 €, 36.93% έως 73,031 € και 49.5% πάνω από αυτό. Άλλοι φόροι περιλαμβάνουν τον φόρο εταιρειών (19% και 25.8%), τον ΦΠΑ (21%, 9% ή 0%), τον φόρο περιουσίας στο Πλαίσιο 3 και τις εισφορές κοινωνικής ασφάλισης. Οι ομογενείς μπορούν να επωφεληθούν από ειδικά προγράμματα όπως η απόφαση του 30%.

Αν είστε κύριος μιας επιχείρησης, οι εκπρόσωποί μας μπορούν να σας παράσχουν λεπτομέρειες σχετικά με τις τοπικές αρχές λογιστικής και λογιστικής αρχές του Ολλανδικού Φορολογικού Συστήματος. Μπορούμε επίσης να σας βοηθήσουμε με την εγγραφή μιας εταιρείας στην Ολλανδία.

Εταιρική φορολογία στις Κάτω Χώρες

The φορολογία των εταιρειών στις Κάτω Χώρες βασίζεται στην κατοικία. Οι εταιρείες που έχουν συσταθεί τοπικά θεωρούνται νομικές οντότητες κατοίκων Ολλανδίας, μια εταιρεία με έδρα την Ολλανδία. Οφείλουν εταιρικό φόρο για το εισόδημά τους που παράγεται παγκοσμίως. Οι εταιρείες που δεν είναι εγκατεστημένες φορολογούνται μόνο για το εισόδημα που παράγεται στη χώρα. Ο συντελεστής εταιρικού φόρου είναι 19% για ετήσια κέρδη έως 200 ευρώ. Το εισόδημα που υπερβαίνει αυτό το ποσό φορολογείται με 000%. Οι τρέχοντες συντελεστές είναι σταθεροί και δεν έχουν προγραμματιστεί μειώσεις.

Η χώρα δεν χρεώνει παρακράτηση φόρου σε δικαιώματα ή τόκους. Τα μερίσματα δεν φορολογούνται σε εγχώριο επίπεδο. Διαφορετικά, ο φορολογικός συντελεστής στα μερίσματα είναι 15%. Η Ολλανδία έχει υπογράψει πολυάριθμες συμφωνίες με άλλα κράτη σε όλο τον κόσμο για την αποφυγή της διπλής φορολογίας και τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για τις εταιρείες.

Άλλοι φόροι που ισχύουν για εταιρείες στην Ολλανδία είναι ο φόρος μεταβίβασης ακινήτων και ο ΦΠΑ (κανονικός συντελεστής 21% και μειωμένος συντελεστής 6%). Όλες οι οντότητες πληρώνουν ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες ανάγκη εγγραφής.

Για τις ολλανδικές εταιρείες, το λογιστικό έτος αντιστοιχεί συνήθως στο ημερολογιακό έτος με διάρκεια 12 μηνών. Οι μικρότερες περίοδοι μπορούν να ληφθούν υπόψη κατά το έτος ενσωμάτωσης. Ο φόρος επί του εταιρικού εισοδήματος καταβάλλεται ετησίως, μέχρι και 5 μήνες μετά την λήξη του οικονομικού έτους.

Η ολλανδική φορολογική αρχή ή το "Belastingdienst" στα ολλανδικά, είναι ο οργανισμός που είναι υπεύθυνος για τα εσωτερικά έσοδα και τη φορολογία.

Φορολογία των προσώπων στις Κάτω Χώρες

Το ολλανδικό σύστημα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων χωρίζεται σε τρεις κατηγορίες, γνωστές ως πλαίσια:

• Πλαίσιο 1 καλύπτει το εισόδημα από εργασία και ιδιοκτησία κατοικίας (όπως μισθός, εισόδημα από επιχειρήσεις και συντάξεις). Οι εισφορές κοινωνικής ασφάλισης περιλαμβάνονται στον φορολογικό συντελεστή για αυτό το πλαίσιο.
• Πλαίσιο 2 αφορά εισόδημα από σημαντικό μερίδιο (συνήθως 5% ή περισσότερο) σε ιδιωτική εταιρεία.
• Πλαίσιο 3 ισχύει για εισόδημα από αποταμιεύσεις και επενδύσεις.

Οι κάτοικοι της Ολλανδίας φορολογούνται για τα παγκόσμιο εισόδημα, ενώ οι μη κάτοικοι πληρώνουν φόρο μόνο για το εισόδημα που παράγεται εντός των Κάτω Χωρών. Το σύστημα είναι προοδευτικό: το υψηλότερο εισόδημα φορολογείται με υψηλότερο συντελεστή.

Κάθε χρόνο, τα φυσικά πρόσωπα πρέπει να υποβάλλουν τη φορολογική τους δήλωση, συνήθως πριν από Μάιος 1 του επόμενου έτους. Εκτός από τον φόρο εισοδήματος, η Ολλανδική Εφορία (Belastingdienst) διαχειρίζεται τόεσλαγκεν (παροχές που σχετίζονται με το εισόδημα), όπως επίδομα υγειονομικής περίθαλψης (ζοργκόεσλαγκ) και επίδομα ενοικίου (χουουρτόεσλαγκ). Αυτά μπορούν να υποβληθούν μέσω της επίσημης πύλης του Belastingdienst.

Η καθυστερημένη υποβολή ή η μη πληρωμή ενδέχεται να επιφέρει κυρώσεις ή χρεώσεις τόκων.

FAQ's

Ποιοι είναι οι συντελεστές φόρου εισοδήματος στην Ολλανδία το 2025;

Το 2025, η Ολλανδία εφαρμόζει σύστημα δύο κλιμακίων για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Οι συντελεστές είναι:

– 36.97% επί του ετήσιου εισοδήματος έως €75,518
– 49.50% σε εισόδημα άνω των 75,518 €

Αυτοί οι συντελεστές ισχύουν για τους κατοίκους για το εισόδημα του Πλαισίου 1 (π.χ. μισθός, κέρδη από επιχειρήσεις και ιδιοκτησία κατοικίας). Το εισόδημα από αποταμιεύσεις και επενδύσεις (Πλαίσιο 3) και οι σημαντικοί τόκοι (Πλαίσιο 2) φορολογούνται ξεχωριστά. Το σύστημα είναι προοδευτικό, που σημαίνει ότι το υψηλότερο εισόδημα φορολογείται με υψηλότερο συντελεστή.

Πληρώνουν φόρο οι ομογενείς στην Ολλανδία;

Ναι, οι ομογενείς που ζουν ή εργάζονται στην Ολλανδία υποχρεούνται γενικά να καταβάλλουν ολλανδικό φόρο εισοδήματος. Ωστόσο, οι επιλέξιμοι ομογενείς μπορούν να επωφεληθούν από την απόφαση του 30%, ένα φορολογικό πλεονέκτημα που επιτρέπει στους εργοδότες να πληρώνουν έως και το 30% του ακαθάριστου μισθού ενός ομογενή αφορολόγητα. Αυτό αποσκοπεί στην αποζημίωση για το επιπλέον κόστος διαβίωσης στο εξωτερικό.

Για να πληροί τις προϋποθέσεις, ο ομογενής πρέπει να διαθέτει συγκεκριμένη εμπειρογνωμοσύνη που είναι σπάνια στην ολλανδική αγορά εργασίας και πρέπει να έχει ζήσει σε απόσταση μεγαλύτερη των 150 χιλιομέτρων από τα ολλανδικά σύνορα πριν από την πρόσληψή του. Από το 2024, η μέγιστη διάρκεια της απόφασης είναι πέντε έτη.

Οι ομογενείς φορολογούνται είτε ως κάτοικοι (με βάση το παγκόσμιο εισόδημά τους) είτε ως μη κάτοικοι (μόνο με βάση το εισόδημα από την Ολλανδία), ανάλογα με το καθεστώς διαμονής τους για φορολογικούς σκοπούς.

Τι είναι ο ΦΠΑ στην Ολλανδία;

Ο ΦΠΑ (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας) ή «btw» στα ολλανδικά, είναι ένας φόρος κατανάλωσης που επιβάλλεται σε αγαθά και υπηρεσίες. Στην Ολλανδία, ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ είναι 21%. Μειωμένος συντελεστής 9% ισχύει για είδη πρώτης ανάγκης, όπως τρόφιμα, φάρμακα και βιβλία. Ορισμένες υπηρεσίες και εξαγωγές ενδέχεται να πληρούν τις προϋποθέσεις για συντελεστή ΦΠΑ 0%. Οι επιχειρήσεις πρέπει να εγγραφούν στο μητρώο ΦΠΑ, να τον χρεώνουν στα τιμολόγια και να τον δηλώνουν στις ολλανδικές φορολογικές αρχές.

Ποιοι είναι οι κύριοι τύποι φόρων στην Ολλανδία;

Οι κύριοι τύποι φόρων στην Ολλανδία περιλαμβάνουν:

– Φόρος εισοδήματος (inkomstenbelasting): επιβάλλεται στο προσωπικό εισόδημα στα Πλαίσια 1, 2 και 3.
– Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων (vennootschapsbelasting): εφαρμόζεται στα κέρδη των εταιρειών.
– ΦΠΑ (παρεμπιπτόντως): επιβάλλεται σε αγαθά και υπηρεσίες.
– Φόρος μισθοδοσίας: παρακρατείται από τους εργοδότες από τους μισθούς των εργαζομένων.
– Φόρος υπεραξίας ή φόρου περιουσίας (μέσω των συστημάτων Πλαίσιο 2 και Πλαίσιο 3).
– Φόρος κληρονομιάς και δωρεάς: επιβάλλεται στις μεταβιβάσεις πλούτου.

Ανάλογα με την προσωπική ή την επαγγελματική σας κατάσταση, ενδέχεται να είστε υπόχρεοι για έναν ή περισσότερους από αυτούς τους φόρους.