Συντελεστής εταιρικού φόρου στην Ολλανδία (2025): 19% & 25.8% Επεξήγηση

Ενημερώθηκε στις 17 Ιουνίου 2025

Η Ολλανδία και το φορολογικό της σύστημα προσφέρουν πολλά ειδικά οφέλη στους διεθνείς επενδυτές. Η εταιρική φορολογία στη χώρα ποικίλλει ανάλογα με το φορολογητέο κέρδος των επιχειρήσεων: υπάρχουν δύο συντελεστές που καθορίζονται από το ποσό του εισοδήματος. Οι τοπικοί δικηγόροι μας είναι διαθέσιμοι για να σας βοηθήσουν στο άνοιγμα μιας εταιρείας και στην εκπλήρωση των απαιτήσεων για την πλήρη συμμόρφωση εταιρικού φόρου στις Κάτω Χώρες.

Ποιος είναι ο συντελεστής εταιρικού φόρου στην Ολλανδία;
Ο κανονικός συντελεστής φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων (CIT) στην Ολλανδία είναι 25.8%. Ένας χαμηλότερος συντελεστής 19% ισχύει για φορολογητέα κέρδη έως 200,000 €. Τα κέρδη που υπερβαίνουν αυτό το όριο φορολογούνται με τον υψηλότερο συντελεστή 25.8%. Αυτοί οι συντελεστές ισχύουν τόσο για εταιρείες που είναι εγκατεστημένες όσο και για μη εγκατεστημένες εταιρείες που δραστηριοποιούνται στην Ολλανδία.

Εταιρική φορολογία στις Κάτω Χώρες

Τόσο οι εταιρείες που είναι εγκατεστημένες στην Ολλανδία, όπως οι BV, όσο και οι ξένες εταιρείες με μόνιμη εγκατάσταση (σταθερή έδρα) στην Ολλανδία υπόκεινται στον ολλανδικό φόρο εισοδήματος εταιρειών. Οι εταιρείες που είναι εγκατεστημένες στην Ολλανδία φορολογούνται για το παγκόσμιο εισόδημά τους, ενώ οι εταιρείες που δεν είναι εγκατεστημένες στην Ολλανδία φορολογούνται μόνο για το εισόδημα που προέρχεται από την Ολλανδία. Η Ολλανδία διαθέτει ένα εκτεταμένο δίκτυο φορολογικών συνθηκών που έχουν σχεδιαστεί για την αποφυγή της διπλής φορολογίας και την κατανομή των φορολογικών δικαιωμάτων μεταξύ των χωρών. Οι ξένες εταιρείες μπορούν να επωφεληθούν από φορολογικές συνθήκες που μειώνουν τους φόρους παρακράτησης ή παρέχουν απαλλαγές, μειώνοντας ενδεχομένως την πραγματική φορολογική τους επιβάρυνση στις Ολλανδίες.

Συντελεστές φόρου κερδών στην Ολλανδία
Στις Κάτω Χώρες, το φόρος εισοδήματος εταιρειών (CIT) έχει δύο παρενθέσεις:

• 19% επί φορολογητέων κερδών έως €200,000

• 25.8% στα παραπάνω κέρδη €200,000

Οι συντελεστές φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων ισχύουν για τις επιχειρήσεις που υπόκεινται σε εταιρικό φόρο (vennootschapsbelasting). Ο εταιρικός φόρος επιβάλλεται επί του φορολογητέου κέρδους, το οποίο υπολογίζεται αφαιρώντας από τα συνολικά έσοδα όλα τα επιτρεπόμενα επιχειρηματικά έξοδα, συμπεριλαμβανομένων των λειτουργικών εξόδων και των αποσβέσεων.

Ο εταιρικός φόρος χρεώνεται για τυχόν κέρδη που παράγονται από επιχειρηματικές δραστηριότητες στην Ολλανδία, συμπεριλαμβανομένων εσόδων από εμπορικές συναλλαγές, διεθνείς δραστηριότητες, παθητικά και πηγαία εισοδήματα κ.λπ. Κατ' αρχήν, όλα τα έξοδα που συνδέονται με τη δραστηριότητα της εταιρείας αφαιρούνται από το συνολικό κέρδος.

Η ολλανδική εφορία ή "Belastingdienst" στα ολλανδικά, είναι η υπηρεσία που είναι αρμόδια για τα εσωτερικά έσοδα και τη φορολογία.

Απαλλαγές φόρου εταιρειών Κάτω Χώρες

Ορισμένα στοιχεία του εισοδήματος απαλλάσσονται από τους φόρους εταιρειών. Πρόκειται για μερίσματα και κεφαλαιακά κέρδη από συγκεκριμένες θυγατρικές και κέρδη που παράγονται από ξένες επιχειρήσεις. Αυτό ρυθμίζεται στην οδηγία περί θυγατρικών-γονέων.

Οι τοπικές θυγατρικές είναι επιλέξιμες για απαλλαγή από τον φόρο εταιρειών της Ολλανδίας εάν είναι ενεργές και οι Ολλανδική μητρική εταιρεία κατέχει τουλάχιστον 5% ενδιαφέρον. Αυτές οι θυγατρικές εταιρείες πρέπει να υποβληθούν σε δοκιμή που να αποδεικνύει εάν μπορούν να τύχουν απαλλαγής. Η μητρική εταιρεία θα είναι επιλέξιμη για απαλλαγή συμμετοχής σε περίπτωση που έχει ήδη επιβαρυνθεί με εύλογους φόρους στη χώρα όπου βρίσκεται η θυγατρική. Ομοίως, μια θυγατρική θα μπορούσε να τύχει απαλλαγής συμμετοχής σε περίπτωση που τα παθητικά περιουσιακά της στοιχεία δεν υπερβαίνουν το 50% του συνολικού ενεργητικού.

Οι δικηγόροι μας στις Κάτω Χώρες μπορούν να σας παράσχουν περαιτέρω λεπτομέρειες σχετικά με τις φορολογικές απαλλαγές και την εφαρμογή τους σε σχέση με τις απαιτήσεις σας Ολλανδική εταιρεία.

Άλλα χαρακτηριστικά της φορολογίας εταιρειών

Το φορολογικό σύστημα στις Κάτω Χώρες προσφέρει διαφορετικές ανακούφιση και οφέλη. Ορισμένες πιστώσεις του προϋπολογισμού, για παράδειγμα, ισχύουν για αναπτυξιακές και ερευνητικές δραστηριότητες. Τέτοιες αποζημιώσεις μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα της εταιρείας. Ομοίως, οι εταιρείες που δραστηριοποιούνται στον τομέα των εξαγωγών και εισαγωγών μπορούν να επωφεληθούν από ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς όσον αφορά τη χωρητικότητα που διατίθεται για τις εταιρείες που ασχολούνται με τη ναυτιλία.

FAQ's

Ποιος είναι ο συντελεστής φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων στην Ολλανδία;

Το 2025, η Ολλανδία εφαρμόζει διττό συντελεστή φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων: 19% για κέρδη έως 200,000 ευρώ και 25.8% για κέρδη που υπερβαίνουν αυτό το ποσό.

Ποιες είναι οι ολλανδικές εταιρικές φορολογικές κλίμακες;

Τα ολλανδικά κλιμάκια φόρου εισοδήματος εταιρειών για το 2025 είναι: 19% για κέρδη έως 200,000 ευρώ και 25.8% για κέρδη άνω των 200,000 ευρώ.

Η Ολλανδία έχει σταθερό ή προοδευτικό φορολογικό συντελεστή;

Η Ολλανδία εφαρμόζει ένα προοδευτικό σύστημα φορολογίας εισοδήματος εταιρειών με δύο διακριτές φορολογικές κλίμακες: 19% για τα πρώτα 200,000 ευρώ φορολογητέου κέρδους και 25.8% για οποιοδήποτε ποσό πάνω από αυτό.

Πληρώνουν οι ξένες εταιρείες εταιρικό φόρο στην Ολλανδία;

Ναι, οι ξένες εταιρείες υπόκεινται σε ολλανδικό φόρο εισοδήματος εταιρειών για εισόδημα που προέρχεται από ολλανδικές πηγές, όπως κέρδη από μόνιμη εγκατάσταση ή εισόδημα από ολλανδικά ακίνητα.