Πώς να μετατρέψετε την ατομική σας επιχείρηση σε ολλανδική BV: συμβουλές και συμβουλές

Ενημερώθηκε στις 19 Φεβρουαρίου 2024

Πολλοί επιχειρηματίες ξεκινούν με μια ατομική επιχείρηση, μόνο για να θέλουν να μετατρέψουν την επιχείρησή τους σε μεταγενέστερο στάδιο σε ολλανδική BV. Υπάρχουν πολλοί λόγοι για να μετατρέψετε την ατομική σας επιχείρηση σε ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, τους περισσότερους από τους οποίους θα συζητήσουμε σε αυτό το άρθρο. Ένας βασικός λόγος είναι το γεγονός ότι πάνω από ένα συγκεκριμένο επίπεδο εισοδήματος, ένα ολλανδικό BV γίνεται ενδιαφέρον για φορολογικούς σκοπούς. Αυτό σημαίνει ότι μπορείτε να εξοικονομήσετε αρκετά χρήματα σε ετήσια βάση. Πιθανώς, λοιπόν, κάθε επιχειρηματίας να έχει θέσει στον εαυτό του την ερώτηση, εάν μπορεί να μην είναι πιο βολικό να μετατρέψει μια ατομική επιχείρηση σε ολλανδική BV ή το αντίστροφο. Για να απαντηθεί αυτό το ερώτημα, πολλοί παράγοντες παίζουν ουσιαστικό ρόλο. Θα συζητήσουμε ορισμένα πλεονεκτήματα καθώς και μειονεκτήματα της αλλαγής της νομικής οντότητας της εταιρείας σας σε ολλανδική BV και σας ενημερώνουμε επίσης για τα απαραίτητα βήματα που θα χρειαστεί να κάνετε για να το πετύχετε.

Τι είναι μια ολλανδική ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (BV);

Μία από τις πιο επιλεγμένες νομικές οντότητες στην Ολλανδία είναι η Dutch BV, η οποία είναι συγκρίσιμη με μια ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης. Το βιβλίο 2 του Ολλανδικού Αστικού Κώδικα ρυθμίζει την Ολλανδική ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης. Είναι εταιρεία με νομική προσωπικότητα με μετοχικό κεφάλαιο διαιρεμένο σε μετοχές, στην οποία κάθε μέτοχος συμμετέχει για μία ή περισσότερες μετοχές. Εάν θέλετε να ενσωματώσετε μια ολλανδική BV, θα πρέπει να πάτε σε συμβολαιογράφο για να το συνειδητοποιήσετε προκειμένου να αποκτήσετε μια συμβολαιογραφική πράξη σύστασης. Εφόσον η BV είναι νομική οντότητα, αυτό σημαίνει ότι είναι μια ανεξάρτητη οντότητα με δικαιώματα και υποχρεώσεις. Αυτό σημαίνει επίσης ότι η BV υπόκειται ανεξάρτητα σε εταιρικό φόρο. Οι μετοχές οποιασδήποτε BV είναι μεταβιβάσιμες μόνο σε περιορισμένο κύκλο, ανάλογα με τις νομοθετικές ρυθμίσεις σχετικά με αυτό το θέμα. Για οποιαδήποτε μεταβίβαση εκτός από αυτή που μπορεί να πραγματοποιηθεί ελεύθερα σύμφωνα με το καταστατικό ή το νόμο, το καταστατικό της BV πρέπει να περιλαμβάνει μια λεγόμενη ρύθμιση αποκλεισμού ή μια διαδικασία έγκρισης ή προσφοράς.

Περιορισμένη ευθύνη σημαίνει ότι οι μέτοχοι δεν είναι προσωπικά υπεύθυνοι για ό,τι εκτελείται για λογαριασμό της BV. Κάθε ολλανδική BV έχει μια γενική συνέλευση των μετόχων και ένα διοικητικό συμβούλιο. Όσοι είναι μέτοχοι τηρούνται στο μητρώο μετόχων. Η γενική συνέλευση έχει, εντός των ορίων που ορίζει ο νόμος και το καταστατικό, όλες οι εξουσίες που δεν έχουν παραχωρηθεί στο διοικητικό συμβούλιο ή σε άλλο πρόσωπο. Το διοικητικό συμβούλιο είναι επιφορτισμένο με τη διαχείριση του BV. Και, έτσι, εκπροσωπεί την BV εντός και εκτός δικαστηρίου. Από το 1^st τον Οκτώβριο του 2012 είναι δυνατή η δημιουργία ενός Flex BV. Αυτή η νομοθεσία ισχύει τόσο για νέα όσο και για υφιστάμενα BV. Η σημαντικότερη αλλαγή που ήρθε με την εφαρμογή του Flex BV είναι η κατάργηση του ελάχιστου κεφαλαίου των 18,000 ευρώ που πρέπει να επενδύσει κανείς. Αυτή ήταν μια πολύ ευπρόσδεκτη αλλαγή, καθώς έδωσε σε πολλές νεοφυείς επιχειρήσεις μια σοβαρή ευκαιρία να ανταγωνιστούν, ακόμη και χωρίς αρχικό κεφάλαιο. Σήμερα, μια ολλανδική BV μπορεί να ιδρυθεί με οποιοδήποτε επιθυμητό κεφάλαιο. αρκεί ακόμη και ένα κεφάλαιο 0.50 ή 0.10 λεπτών του ευρώ. Επίσης, δεν χρειάζεστε πλέον έκθεση ελεγκτή για τη μεταφορά αγαθών και υπάρχει πολύ μεγαλύτερη ευελιξία όσον αφορά τη δημιουργία του καταστατικού σας.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της ιδιοκτησίας μιας BV έναντι μιας ατομικής επιχείρησης

Η ίδρυση μιας ατομικής επιχείρησης είναι ένας πολύ καλός τρόπος για να ξεκινήσετε μια μικρή εταιρεία, η οποία αναμένετε ότι θα αναπτυχθεί τα πρώτα χρόνια. Μπορείτε να επωφεληθείτε από πολλές φορολογικές εκπτώσεις, καθώς και από σχετικά μικρό κόστος εκκίνησης. Για παράδειγμα, δεν χρειάζεται να πάτε σε συμβολαιογράφο για να ιδρύσετε ατομική επιχείρηση. Εάν είστε ελεύθερος επαγγελματίας, αυτό το είδος επιχείρησης είναι επίσης πολύ κατάλληλο για εσάς. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένα μειονεκτήματα σε μια ατομική επιχείρηση. Για αρχή, είστε προσωπικά υπεύθυνοι για οτιδήποτε κάνετε με την εταιρεία σας, συμπεριλαμβανομένης της δημιουργίας χρεών. Εάν η εταιρεία σας αποτύχει, πρέπει να λάβετε υπόψη ότι οι πιστωτές έχουν το δικαίωμα να απαιτήσουν οτιδήποτε οφείλετε από εσάς προσωπικά. Επίσης, όπως έχουμε αναφέρει προηγουμένως, είναι πιο κερδοφόρο να ιδρύεται μια ολλανδική BV πάνω από ένα ορισμένο ποσό ετήσιων κερδών.

Πλεονεκτήματα της κατοχής ενός ολλανδικού BV

Όπως ήδη εξηγήθηκε παραπάνω, ένα από τα κύρια οφέλη της κατοχής ενός ολλανδικού BV είναι η μείωση των κινδύνων για εσάς προσωπικά. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι τα ιδιωτικά περιουσιακά στοιχεία του διευθυντή ή του κύριου μετόχου διαχωρίζονται από τα περιουσιακά στοιχεία της BV. Δίπλα σε αυτό, απολαμβάνετε επίσης ορισμένα φορολογικά οφέλη. Το ετήσιο κέρδος μιας Ολλανδικής BV έως 200,000 € φορολογείται με ποσοστό 19% και πάνω από αυτό το ποσό με 25,8% φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων. Ο φόρος εισοδήματος επί των κερδών που διανέμει η BV, η λεγόμενη εισφορά ΑΒ, είναι 26,9%. Ως αποτέλεσμα, η συνδυασμένη φορολόγηση των υψηλών κερδών που διανέμει η BV ανέρχεται σε 45.75%. (25,8% VPB + 74.2% x 26,9% IB). Που σημαίνει συντελεστή πλεονέκτημα 6.25% σε σύγκριση με τον ανώτατο συντελεστή φορολογίας εισοδήματος (52%). Για διανεμόμενα κέρδη έως 200,000 €, το όφελος επιτοκίου του BV είναι πολύ υψηλότερο: (15% VPB + 85% x 26.9% IB) = 37,87%. Εάν αφαιρέσετε αυτό από το ποσοστό 52%, αυτό ισοδυναμεί με πλεονέκτημα 14,13%.

Εάν το κέρδος δεν διανέμεται απευθείας από την BV, υπάρχει επίσης πλεονέκτημα ρευστότητας στην BV 26,2% και 37% αντίστοιχα (η διαφορά μεταξύ φόρου εισοδήματος 52% και εταιρικού φόρου 25,8% και 15%). Εάν είστε ιδιοκτήτης μιας εταιρείας και χρειάζεστε τις ταμειακές ροές για την ανάπτυξη της εταιρείας σας, τότε το BV είναι μια πολύ ενδιαφέρουσα επιλογή για εσάς. Το ίδιο ισχύει και για περιπτώσεις στις οποίες πρέπει να αποπληρώσετε ένα δάνειο ή έναν επενδυτή. Όσον αφορά την ελάφρυνση των ζημιών, η διάρκεια επαναφοράς της BV είναι 1 έτος, ενώ για μια ατομική επιχείρηση αυτή είναι μια περίοδος 3 ετών. Για να είναι δυνατή η διευθέτηση των ζημιών που μεταφέρονται, ισχύει περίοδος 9 ετών για την BV και για την ατομική επιχείρηση. Κανονικά, η μεταφορά πίσω απαιτεί μια απόφαση ανακούφισης απώλειας. Ωστόσο, μια προσωρινή ελάφρυνση ζημιών κατά 80% μπορεί ήδη να πραγματοποιηθεί μέσω της δήλωσης φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων. 

Επιπλέον, ένας διευθυντής μιας BV μπορεί να δημιουργήσει συνταξιοδοτικά δικαιώματα σε βάρος των κερδών της BV. Η έκταση αυτών των δικαιωμάτων εξαρτάται από τα χρόνια υπηρεσίας του στο BV, καθώς και από τον μισθό που καταβάλλει ο ίδιος ο διευθυντής. Ο ιδιοκτήτης μιας ατομικής επιχείρησης, ο οποίος δικαιούται κρατήσεις για αυτοαπασχολούμενους, μπορεί να σχηματίσει πρόβλεψη γήρατος μέσω του ολλανδικού δημοσιονομικού αποθεματικού γήρατος (FOR). Η ετήσια κατανομή ανέρχεται στο 9,44% των κερδών της εταιρείας, με ανώτατο όριο τα 9,632 € το 2022. Με υψηλότερους μισθούς, μια δέσμευση συνταξιοδότησης από την BV συχνά δίνει καλύτερο αποθεματικό γήρατος από το πραγματικό ολλανδικό αποθεματικό γήρατος. Επιπλέον, το μέγεθος του επιδόματος σύνταξης δεν υπολογίζεται, όπως το μέγεθος του αποθεματικού γήρατος, σε σχέση με το μέγεθος των φορολογικών περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας. Επιπλέον, η διαδοχή και η συνεργασία των επιχειρήσεων καθώς και η συμμετοχή εργαζομένων ή τρίτων μπορεί συχνά να είναι απλούστερες και πιο συμφέρουσες για φορολογικούς σκοπούς με ένα BV, παρά με την ατομική επιχείρηση. Στη συνέχεια, η εταιρεία πρέπει να στεγαστεί σε μια δομή εκμετάλλευσης.

Τα μειονεκτήματα μιας BV σε σύγκριση με μια ατομική επιχείρηση

Ένα από τα μειονεκτήματα της ολλανδικής BV είναι το διαρθρωτικά υψηλότερο διοικητικό και συμβουλευτικό κόστος, σε σύγκριση με μια ατομική επιχείρηση. Ωστόσο, εάν τα κέρδη σας αρχίσουν να αυξάνονται, αυτό γίνεται περισσότερο μια μικρή ενόχληση. Επίσης; η ολλανδική BV έχει πρόσθετες νομικές υποχρεώσεις. Για παράδειγμα, η δημοσίευση των ετήσιων αριθμών σας στο ολλανδικό εμπορικό μητρώο είναι υποχρεωτική, εκτός από το γεγονός ότι πρέπει να καταβάλλετε στον εαυτό σας έναν ελάχιστο μισθό σε ετήσια βάση. Πρέπει λοιπόν να είστε σίγουροι ότι μπορείτε να βγάλετε επαρκή χρηματικά ποσά, προκειμένου ένα BV να είναι κερδοφόρο στην περίπτωσή σας.

Άλλοι λόγοι που μπορεί να επηρεάσουν την απόφασή σας

Υπάρχουν επίσης λόγοι για να επιλέξετε μια ολλανδική BV έναντι οποιασδήποτε άλλης νομικής οντότητας, που δεν σχετίζονται με τη φορολογία. Πολλοί επιχειρηματίες επιλέγουν ένα ολλανδικό BV λόγω της επαγγελματικής εικόνας που εκπέμπει αυτόματα αυτή η νομική οντότητα στον έξω κόσμο. Οι άνθρωποι που έχουν ένα ολλανδικό BV θεωρούνται σταθεροί, βιώσιμοι και επαγγελματίες. Το BV προσφέρει επίσης μια πολύ σαφή και συνοπτική οργανωτική δομή, που σας διευκολύνει να προσλάβετε κατάλληλο προσωπικό και να δημιουργήσετε ξεχωριστά τμήματα. Η διαφυγή της προσωπικής ευθύνης παίζει επίσης τεράστιο ρόλο, καθώς ο διευθυντής ή/και ο μέτοχος δεν ευθύνονται καταρχήν για τυχόν χρέη της BV. Αυτός ή αυτή διατρέχει μόνο τον κίνδυνο ότι το καταβεβλημένο κεφάλαιο και τυχόν δάνεια που χορηγήθηκαν θα ακυρωθούν λόγω ζημιών.

Πρέπει να λάβετε υπόψη, ωστόσο, ότι οι τράπεζες συχνά ζητούν από τους μετόχους να εγγυηθούν δάνεια προς την BV. Εάν η BV δεν μπορεί να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις της στο μέλλον, ο μέτοχος θα θεωρηθεί υπεύθυνος ως εγγυητής. Επιπλέον, ένας διευθυντής ευθύνεται για τα χρέη της BV εάν μπορεί να αποδειχθεί ότι υπάρχει ακατάλληλη διαχείριση. Για παράδειγμα, σε περίπτωση αδυναμίας πληρωμής φόρων, πρέπει να αποσταλεί έγκαιρη ειδοποίηση στις ολλανδικές φορολογικές αρχές με πρόστιμο ευθύνης. Με την εισαγωγή της νομοθεσίας flex-BV, ο ρόλος του διευθυντή στις πληρωμές μερισμάτων έχει γίνει ακόμη πιο σημαντικός. Με ποινή ευθύνης, ο διευθυντής πρέπει να ελέγξει εάν η θέση της εταιρείας επιτρέπει την πληρωμή του μερίσματος. Με πιο απλά λόγια? εάν μπορεί να αποδειχθεί ότι θα μπορούσατε να είχατε αποφύγει ορισμένες αρνητικές καταστάσεις, και παρόλα αυτά επιλέξατε να αντιμετωπίσετε επικίνδυνη συμπεριφορά, μπορείτε να θεωρηθείτε υπεύθυνοι για τυχόν προβλήματα ή χρέη που σχετίζονται με την Dutch BV.

Πώς επιλέγετε αυτό που είναι καλύτερο για εσάς;

Η απάντηση στο ερώτημα εάν θα επιλέξετε BV ή ατομική επιχείρηση εξαρτάται από πολλούς παράγοντες. Σε κάθε μεμονωμένη περίπτωση, πρέπει να εξετάζεται εάν τα πλεονεκτήματα υπερτερούν των μειονεκτημάτων. Θα πρέπει να κάνετε στον εαυτό σας ερωτήσεις όπως:

• Πόσο κέρδος σκοπεύω να δημιουργήσω τα επόμενα 3 χρόνια;
• Ποιοι είναι οι μακροπρόθεσμοι στόχοι μου για αυτήν την εταιρεία;
• Θέλω να επεκταθώ σε διαφορετικές περιοχές ή/και χώρες σε εύθετο χρόνο;
• Χρειάζεται να προσλάβω υπαλλήλους ή/και εταιρικούς υπαλλήλους;

Εάν δεν είστε σίγουροι για το ποια νομική οντότητα είναι η καλύτερη για εσάς, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε Intercompany Solutions οποτεδήποτε. Η εξειδικευμένη ομάδα μας μπορεί να σας βοηθήσει να κάνετε την καλύτερη επιλογή ειδικά για εσάς, διασφαλίζοντας ότι θα επιλέξετε τον σωστό τύπο νομικής μορφής για την ολλανδική εταιρεία σας.

Μετατροπή ατομικής επιχείρησης σε BV

Αφού λάβετε απόφαση σχετικά με μια πιθανή μετατροπή σε ολλανδικό BV, πρέπει να ενημερωθείτε για τους τρόπους με τους οποίους μπορεί να πραγματοποιηθεί. Γενικά, η μετατροπή μιας ατομικής επιχείρησης σε ολλανδική BV μπορεί να γίνει με 2 διαφορετικούς τρόπους:

• Μια φορολογούμενη μετατροπή
• Μια λεγόμενη «σιωπηλή» μετατροπή

Θα συζητήσουμε και τις δύο επιλογές παρακάτω, ώστε να αποφασίσετε μόνοι σας ποια επιλογή είναι πιο αποτελεσματική για την εταιρεία σας.,

Η σιωπηλή μετατροπή εξήγησε

Είναι δυνατό να φέρει ατομική επιχείρηση σε BV ή NV, χωρίς ο επιχειρηματίας να χρειάζεται να πληρώσει φόρο: αυτό ονομάζεται σιωπηλή μετατροπή. Μιλάμε για σιωπηλή μετατροπή εάν, ουσιαστικά, ολόκληρη η εταιρεία μεταβιβαστεί στην BV στη λογιστική αξία. Στην περίπτωση αυτή, θεωρείται για φορολογικούς σκοπούς ότι η εταιρεία δεν έχει παύσει τις δραστηριότητές της. Υπάρχουν φυσικά προϋποθέσεις που συνδέονται με μια τέτοια αθόρυβη είσοδο. Γενικά, η μετατροπή μιας ατομικής επιχείρησης σε BV οδηγεί σε φορολογική απεργία της εταιρείας. Και αυτό οδηγεί σε φορολογικό διακανονισμό: τα κρυφά αποθεματικά και τα φορολογικά αποθεματικά φορολογούνται. Ωστόσο, ο ολλανδικός νόμος προσφέρει στους επιχειρηματίες τη δυνατότητα να μεταβιβάσουν την εταιρεία τους σε BV χωρίς να καταλήξει σε φορολογικό διακανονισμό.

Τυπικές συνθήκες για αθόρυβη μετατροπή

Εάν θέλετε να αλλάξετε την ατομική σας επιχείρηση ή τη συνεργασία σας σε ολλανδική BV, πρέπει να υποβάλετε γραπτό αίτημα στις ολλανδικές φορολογικές αρχές. Εάν το αίτημά σας γίνει δεκτό, αυτό γίνεται με απόφαση, η οποία επίσης επιδέχεται ένσταση. Αυτό σημαίνει ότι εάν δεν συμφωνείτε με την απόφαση, μπορείτε να το γνωστοποιήσετε. Στην απόφαση αυτή, η Ολλανδική Φορολογική και Τελωνειακή Διοίκηση θα επιβάλει επίσης τυχόν πρόσθετους όρους για τη σιωπηρή μετατροπή δίπλα στους τυπικούς όρους και προϋποθέσεις. Αυτά περιλαμβάνουν (αλλά δεν περιορίζονται σε) τα ακόλουθα παραδείγματα:

• Η BV αντικαθιστά την πρώην εταιρεία όσο το δυνατόν περισσότερο. Αυτό σημαίνει ότι η BV πρέπει να λειτουργεί με τις παλιές αξίες φορολογικής βάσης της εταιρείας
• Ο επιχειρηματίας πρέπει να συμμετέχει 100% στο εγγεγραμμένο και καταβεβλημένο κεφάλαιο κατά την ίδρυση της BV
• Η BV μπορεί να πιστώσει στον μετατροπέα επιχειρηματία για φόρο εισοδήματος και εισφορές εθνικής ασφάλισης που οφείλονταν πριν από τη στιγμή της μετατροπής. Επιπλέον, μπορεί να πραγματοποιηθεί πίστωση στρογγυλοποίησης του 5% του καταβεβλημένου κεφαλαίου των μετοχών, αλλά με μέγιστο ποσό 25,000 €
• Η σύσταση της BV και η μετατροπή της εταιρείας πραγματοποιούνται εντός δεκαπέντε μηνών από τον μεταβατικό χρόνο
• Εάν ο επιχειρηματίας μεταβιβάσει την εταιρεία σε μια υπάρχουσα BV, πρέπει να γίνει ένα είδος διαχωρισμού κερδών. Αυτή η τυπική προϋπόθεση χρησιμεύει για να αποτρέψει τη συγχώνευση των δύο εταιρειών να έχει ουσιαστική αναδρομική ισχύ σε περίπτωση ελάφρυνσης ζημιών
• Ο ιδιοκτήτης της εταιρείας που μετατρέπεται σε μέτοχο δεν μπορεί να διαθέσει τις μετοχές της BV, εντός τριών ετών από τη σιωπηρή μετατροπή. Υπάρχουν μερικές εξαιρέσεις, όπως η διάθεση λόγω συγχώνευσης μετοχών
• Γενικά, η απαλλαγή συμμετοχής δεν μπορεί να εφαρμοστεί σε θετικά οφέλη από μια συμμετοχή μέχρι το ποσό κατά το οποίο, τη στιγμή της μετάβασης, η εύλογη αξία αυτής της συμμετοχής υπερέβη τη λογιστική της αξία. Υπό ορισμένες συνθήκες, η BV θεωρείται ότι επωφελήθηκε από μια συμμετοχή. Για παράδειγμα, στην περίπτωση της διάθεσης μιας συμμετοχής
• Η BV πρέπει να συμφωνήσει εγγράφως με τους καθορισμένους όρους και περιορισμούς.[1]

Ποια αποθέματα δεν εισρέουν σιωπηλά;

Ορισμένα αποθεματικά δεν μπορούν να μεταφερθούν σιωπηλά σε μια BV. Ακόμη και με μια σιωπηλή μετατροπή, ο επιχειρηματίας πρέπει επομένως να τακτοποιήσει αυτά τα αποθεματικά. Αυτά περιλαμβάνουν:

• το αποθεματικό γήρατος· και
• το αποθεματικό επιστροφής σε σχέση με μια αθόρυβη επιστροφή από BV στο παρελθόν.[2]

Άλλες σημαντικές πληροφορίες σχετικά με τη σιωπηλή μετατροπή

Με τη σιωπηλή μετατροπή, είναι πολύ σημαντικό αυτό που φέρνει ο επιχειρηματίας να πληροί τις προϋποθέσεις ως υλική επιχείρηση. Μπορεί να συμβεί ένας επιχειρηματίας να εκχωρήσει ορισμένες δραστηριότητες πριν από τη συνεισφορά της εταιρείας του. Εάν οι υπόλοιπες δραστηριότητες δεν αποτελούν πλέον υλική επιχείρηση, δεν μπορούν να μεταφερθούν σιωπηλά σε μια BV. Αυτό ουσιαστικά σημαίνει ότι πρέπει να είστε ιδιοκτήτης μιας εταιρείας για να μπορέσετε να τη μετατρέψετε, κάτι που συμβαίνει εάν έχετε ήδη μια ατομική επιχείρηση. Η επιβολή φόρου εισοδήματος επί της αποδέσμευσης μπορεί συνήθως να αποτραπεί με την εφαρμογή της έκπτωσης απεργίας, της απαλλαγής για τις ΜΜΕ και της προσόδου απεργίας.

Εμπορικά, η μεταφορά πραγματοποιείται σε πραγματική αξία. Καταρχήν, η αξία ολόκληρης της εταιρείας μετατρέπεται σε μετοχικό κεφάλαιο. Για φορολογικούς σκοπούς, αυτή η λεγόμενη εμπορική αναπροσαρμογή (υψηλό μετοχικό κεφάλαιο) δεν έχει αναγνωριστεί από το 2001. Αυτό σημαίνει ότι τα σιωπηρά μεταβιβασθέντα υπεραξία της ατομικής επιχείρησης θα υπόκεινται σε αξίωση IB ύψους 25%. Εάν ο επιχειρηματίας καταχωρίσει τη σιωπηρή επιστολή προθέσεων στις φορολογικές αρχές πριν από την 1η Οκτωβρίου ενός συγκεκριμένου έτους, η μετατροπή μπορεί να πραγματοποιηθεί αναδρομικά για φορολογικούς σκοπούς από την 1η Ιανουαρίου του ίδιου έτους.

Η φορολογούμενη μετατροπή εξηγείται

Μια φορολογούμενη μετατροπή πραγματοποιείται όταν η αρχική εταιρεία μεταβιβάζεται στην BV στην πραγματική της αξία. Με τη μεταβίβαση στην BV, η ατομική επιχείρηση παύει αμέσως να υφίσταται. Στη συνέχεια πρέπει να επιβάλλεται φόρος στα σιωπηρά και δημοσιονομικά αποθεματικά που απελευθερώνονται με αυτόν τον τρόπο, στην υπεραξία και στην πιθανή αποδέσμευση δημοσιονομικών αποθεματικών γήρατος, καθώς και στις εκποιήσεις. Εάν το κέρδος από την απεργία υπερβαίνει το ποσό της μέγιστης ισχύουσας έκπτωσης απεργίας, η απαλλαγή ΜΜΕ και η πρόσοδος απεργίας φορολογούνται. Η BV τοποθετεί τα αποκτηθέντα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού της ατομικής επιχείρησης στον ισολογισμό έναρξης για τις πραγματικές αξίες. Όταν ο επιχειρηματίας καταχωρήσει την επιστολή προθέσεων στην εφορία, η μετατροπή μπορεί να γίνει με αναδρομική ισχύ έως και 3 μήνες. Πρακτικά, αυτό σημαίνει ότι μια εγγραφή πριν από το 1^st Απριλίου σημαίνει ότι η εταιρεία μπορεί να οδηγηθεί για φορολογικούς σκοπούς από την 1^st Ιανουαρίου του ίδιου έτους, με έξοδα και κίνδυνο της νεοσύστατης BV.

Ποια μέθοδος είναι η καλύτερη για την εταιρεία σας;

Φυσικά, αναρωτιέστε ποια μέθοδος μπορεί να ταιριάζει καλύτερα στις ανάγκες σας ως ιδιοκτήτης εταιρείας. Η απάντηση στο ερώτημα εάν μια σιωπηρή ή φορολογούμενη μέθοδος μετατροπής θα είναι πιο συμφέρουσα στην περίπτωσή σας ποικίλλει. Σε γενικές γραμμές, εάν υπάρχει (πολύ) υψηλό κέρδος απεργίας, προτιμάται η αθόρυβη μέθοδος. Στην περίπτωση αυτή, μόνο μέσω αυτής της μεθόδου μπορεί να αναβληθεί στο σύνολό της η είσπραξη του φόρου εισοδήματος επί των κερδών από την απεργία. Intercompany Solutions έχει πολυετή εμπειρία στον τομέα της ίδρυσης και εγγραφής εταιρείας στην Ολλανδία. Μπορούμε να σας βοηθήσουμε σε κάθε πτυχή της σύστασης εταιρείας, της συνέχειας και της φορολογίας. Με βάση τα παραπάνω, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι η νομική μορφή που θα επιλέξετε για την επιχείρησή σας είναι πολύ σημαντική.

Σε πολλές περιπτώσεις, οι ιδιοκτήτες εταιρειών δεν είναι πολύ καλά εξοικειωμένοι με τους ολλανδικούς επιχειρηματικούς και φορολογικούς κανονισμούς. Αυτό σημαίνει ότι ενδέχεται να χάσετε φορολογικές εκπτώσεις και γενικά επιλογές εξοικονόμησης χρημάτων με την επιχείρησή σας. Εάν έχετε οποιεσδήποτε ερωτήσεις ως αποτέλεσμα της ανάγνωσης του άρθρου μας σχετικά με τη μετατροπή της εταιρείας, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μας για μια δωρεάν συμβουλή και χρήσιμες συμβουλές. Έχουμε αναπτύξει πολλές τυπικές διαδικασίες που καθορίζουν τις συνέπειες για εσάς, εάν μεταβείτε από ατομική επιχείρηση σε BV λαμβάνοντας υπόψη πολλές μεταβλητές.

---

[1] https://www.taxence.nl/nieuws/aan-geruisloze-inbreng-in-bv-kleven-voorwaarden/

[2] Ομοίως