Τι σημαίνει ολλανδικό BTW (ΦΠΑ) για την επιχείρησή σας;

Ενημερώθηκε στις 25 Απριλίου 2025

Εάν είστε ξένη εταιρεία με ολλανδικό υποκατάστημα ή θυγατρική, τότε εμπίπτετε επίσης στους ολλανδικούς κανονισμούς ΦΠΑ. Η ολλανδική λέξη για τον ΦΠΑ είναι BTW, που είναι ο φόρος κύκλου εργασιών που χρεώνετε στους πελάτες σας. Όλες οι ολλανδικές εταιρείες έχουν μοναδικούς αριθμούς φορολογικού μητρώου ΦΠΑ. Αυτά άλλαξαν για όλες τις ατομικές επιχειρήσεις την 1η Ιανουαρίου 2020, αλλά αυτό δεν επηρεάζει άλλες ολλανδικές νομικές οντότητες, όπως οι BV. Εάν ασκείτε επιχειρηματική δραστηριότητα στην Ολλανδία, πρέπει να πληρώσετε και να χρεώσετε ΦΠΑ για όλες σχεδόν τις υπηρεσίες και τα αγαθά, εκτός από έναν αυστηρό κατάλογο εξαιρέσεων. Η επιχειρηματική δραστηριότητα εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) είναι γενικά χωρίς ΦΠΑ, εάν η εταιρεία σας εδρεύει σε ένα από τα κράτη μέλη της ΕΕ, θα το περιγράψουμε λεπτομερώς αργότερα.

Ο ΦΠΑ είναι η συντομογραφία του «φόρου προστιθέμενης αξίας», αλλά για τους επιχειρηματίες, είναι περισσότερο γνωστός ως φόρος επί των πωλήσεων. Όπως όλοι οι άλλοι φόροι, είναι μια πρόσθετη πηγή εσόδων για την κυβέρνηση της χώρας στην οποία εδρεύει η επιχείρησή σας και επιβάλλεται ως εισφορά σε οποιοδήποτε προϊόν ή υπηρεσία. Αυτό κυμαίνεται από μια βούρτσα μαλλιών που αγοράζετε ή ένα κατσαβίδι στο κατάστημα υλικού, μέχρι την κατασκευή ενός ιστότοπου και το περιεχόμενο γραμμένο για τον ίδιο ιστότοπο. Στην ουσία, αυτό πράγματι σημαίνει ότι πληρώνετε φόρους όχι μόνο για τα χρήματα που κερδίζετε, αλλά και για όσα ξοδεύετε.

Σε αυτό το άρθρο, θα σας παρέχουμε μια βασική επισκόπηση του ολλανδικού ΦΠΑ, όπως οι τρέχοντες συντελεστές, ποιες υπηρεσίες και αγαθά εμπίπτουν σε αυτούς τους συντελεστές, καθώς και μια εκτενή λίστα απαλλαγών. Λάβετε επίσης υπόψη ότι, από την 1η Ιουλίου 2021, θα ισχύουν νέοι κανόνες ΦΠΑ για το ηλεκτρονικό εμπόριο. Έτσι, εάν σκέφτεστε να ξεκινήσετε μια ολλανδική εταιρεία ηλεκτρονικού εμπορίου, μπορείτε να βρείτε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτούς τους νέους κανόνες εδώ. Μπορείτε επίσης να βρείτε μερικές ενδιαφέρουσες πληροφορίες σχετικά με την έναρξη μιας επιχείρησης ηλεκτρονικού εμπορίου στην Ολλανδία σε αυτό το άρθρο.

Η ιστορία του ολλανδικού ΦΠΑ

Πριν αρχίσουμε να εξηγούμε πώς είναι δομημένος ο ολλανδικός ΦΠΑ και τι σημαίνει αυτό συγκεκριμένα όσον αφορά τη φορολογία, ας εξερευνήσουμε λίγο την ιστορία του ΦΠΑ. Η πληρωμή φόρων υπάρχει εδώ και αιώνες, σίγουρα δεν είναι μια νέα εφεύρεση. Στην εποχή της Ρωμαϊκής Αυτοκρατορίας, υπήρχαν ήδη τέσσερα διαφορετικά είδη φόρων: ένας φόρος γης, ένας φόρος στα βοοειδή, ένας φόρος που σχετίζεται με τα τελωνεία και ένας φόρος στα κέρδη οποιουδήποτε επαγγέλματος. Στις μέρες μας, ο τελευταίος θα ισοδυναμούσε με τον (εταιρικό) φόρο εισοδήματος. Αργότερα, δηλαδή τον 17ο και 18ο αιώνα, οι φόροι αφορούσαν κυρίως είδη πρώτης ανάγκης όπως καυσόξυλα, σαπούνι, αλάτι, σιτηρά, κρέας, τύρφη, κάρβουνο και μαλλί. Λόγω του γεγονότος ότι κανείς δεν μπορούσε να ζήσει χωρίς αυτά τα προϊόντα, η κυβέρνηση ήταν πάντα εξασφαλισμένη για ένα εισόδημα. Η κυβέρνηση χρησιμοποίησε αυτά τα χρήματα για να προστατεύσει τη γη και τους κατοίκους, να διατηρήσει τη δημόσια τάξη και να ρυθμίσει την κυκλοφορία, τη διαχείριση των υδάτων και το εμπόριο. Μια ενδιαφέρουσα λεπτομέρεια: αυτές τις περιόδους, όλοι πλήρωναν το ίδιο επιτόκιο ανεξάρτητα από το εισόδημά τους. Το 1806 εισήχθη ένα σύστημα γενικών φόρων υπό τον Αλεξάντερ Γκόγκελ, ο οποίος ήταν Υπουργός Οικονομικών κατά την περίοδο των Βατάβιων-Γαλλικών. Η σημασία του συστήματος έγκειται κυρίως στην επίτευξη της ενότητας της ολλανδικής φορολογίας¹.

Η πρώτη μορφή φόρου εισοδήματος εισήχθη το 1914. Ο σκοπός της καθιέρωσης του φόρου εισοδήματος ήταν η φορολογία σύμφωνα με την πραγματική ικανότητα πληρωμής, η οποία ήταν μια νέα προσέγγιση στη φορολογία επειδή, όπως μόλις αναφέραμε, οι προηγούμενοι τρόποι φορολόγησης δεν ήταν λάβετε υπόψη πόσα κέρδισε κάποιος. Η ιστορία της εφαρμογής του ΦΠΑ (ή του φόρου επί των πωλήσεων) στην Ολλανδία χρονολογείται από το 1969, όταν εισήχθη το σύστημα. Το χαμηλό ποσοστό εκείνη την εποχή ήταν 4%, και το υψηλό ή κανονικό ποσοστό ήταν 12%. Οι συντελεστές ΦΠΑ έχουν αλλάξει αρκετές φορές με την πάροδο των ετών, με σαφή ανοδική τάση. Αυτή η τάση μπορεί να παρατηρηθεί παγκοσμίως. Έκτοτε, ο ΦΠΑ στις Κάτω Χώρες επιβαλλόταν σύμφωνα με το σύστημα φόρου προστιθέμενης αξίας. Πολλές ευρωπαϊκές χώρες θέσπισαν τον ΦΠΑ στις δεκαετίες του 1960 και του 1970. Ακολούθησαν και άλλες χώρες στη δεκαετία του 1980 και μετά. Το ισχύον σύστημα ΦΠΑ εισήχθη με πρόταση της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ). Η ΕΕ ήθελε να εισαγάγει έναν ευρωπαϊκό φόρο και αυτό έγινε ΦΠΑ, σύμφωνα με το γαλλικό σύστημα επιβολής φόρου επί των πωλήσεων, το TVA.

Ο ρόλος και το μέγεθος της κυβέρνησης έχουν αυξηθεί μόνο από τότε. Γι' αυτό κάθε κυβέρνηση «χρειάζεται» όλο και περισσότερα χρήματα για να μπορεί να φέρει εις πέρας όλα τα καθήκοντά της. Ως εκ τούτου, εισήχθησαν νέοι τύποι φόρων, όπως ο φόρος επί των πωλήσεων (ΦΠΑ από το 1969) και ο εταιρικός φόρος. Το 1964 καθιερώθηκε και φόρος μισθωτών υπηρεσιών. Την 1η Οκτωβρίου 2012, ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ στην Ολλανδία αυξήθηκε από 19% σε 21%.

Ιστορικοί συντελεστές ΦΠΑ στην Ολλανδία

Παρακάτω θα βρείτε μια επισκόπηση των ιστορικών ποσοστών ΦΠΑ στην Ολλανδία, από τη στιγμή της εισαγωγής του τρέχοντος φόρου προστιθέμενης αξίας με βάση τις ευρωπαϊκές κατευθυντήριες γραμμές για τον ΦΠΑ στον νόμο περί φόρου κύκλου εργασιών του 1969. Όπως μπορείτε να δείτε, οι συντελεστές έχουν αυξάνεται σταθερά όλα αυτά τα χρόνια.

Ημερομηνία έναρξης ισχύος Χαμηλό Υψηλό

1 Ιανουαρίου 1969 4% 12%

1 Ιανουαρίου 1971 4% 14%

1 Ιανουαρίου 1973 4% 16%

1 Οκτωβρίου 1976 4% 18%

1 Ιανουαρίου 1984 5% 19%

1 Οκτωβρίου 1986 6% 19%

1 Ιανουαρίου 1989 6% 18.5%

1 Οκτωβρίου 1992 6% 17.5%

1 Ιανουαρίου 2001 6% 19%

1 Οκτωβρίου 2012 6% 21%

1 Ιανουαρίου 2019 9% 21%

Γιατί να πληρώνεις ΦΠΑ ως επιχειρηματίας;

Η πληρωμή φόρων είναι απαραίτητη γιατί χρηματοδοτεί την κυβέρνηση, αυτό το γνωρίζουν όλοι. Ως φυσικό πρόσωπο, ουσιαστικά πληρώνεις ΦΠΑ για οτιδήποτε αγοράζεις. Ποια είναι όμως η διαφορά όταν είσαι επιχειρηματίας; Χρεώνετε ΦΠΑ πάνω από τα τέλη ή τις τιμές σας στους πελάτες σας. Στη συνέχεια θα πληρώσουν το συνολικό ποσό που αναφέρεται στο τιμολόγιό σας. Εσείς, ως επιχειρηματίας, θα πρέπει να επιστρέψετε αυτά τα χρήματα στις ολλανδικές φορολογικές αρχές. Εάν πληρώσατε και ΦΠΑ, τότε μπορείτε να διεκδικήσετε και μέρος του ΦΠΑ. Γιατί όμως πληρώνουμε φόρους με αυτόν τον τρόπο; Γιατί οι εφορίες δεν το εισπράττουν απευθείας από τον πελάτη σας; Γιατί οι επιχειρηματίες χρεώνουν πρώτα ο ένας τον άλλον φόρους και μετά πρέπει να τους παραδώσουν στην εφορία; Ο σκοπός του ΦΠΑ είναι ο τελικός χρήστης ενός προϊόντος ή μιας υπηρεσίας να πληρώνει αυτόν τον φόρο. Αλλά πριν ένα προϊόν φτάσει στον τελικό χρήστη, υπάρχουν πολλά βήματα στο ενδιάμεσο, μπορείτε να το δείτε ως αλυσίδα (εφοδιαστική). Πού πάει ο ΦΠΑ; Δεν είναι πάντα απολύτως σαφές πού τελειώνει η αλυσίδα παραγωγής. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο όλοι σε αυτήν την αλυσίδα πρέπει να πληρώσουν αυτόν τον φόρο. Με αυτόν τον τρόπο, οι ολλανδικές φορολογικές αρχές φαίνεται να διατηρούν τον έλεγχό τους. Όλοι απλώς πληρώνουν φόρο επί των πωλήσεων και μετά οι φορολογικές αρχές καθορίζουν ποιος δικαιούται ή όχι επιστροφή χρημάτων. Αυτό έχει επίσης ένα πρακτικό πλεονέκτημα: ως επιχειρηματίας εγγεγραμμένος στο ΦΠΑ, δεν χρειάζεται να ανησυχείτε για το εάν ο πελάτης σας είναι υπόχρεος ΦΠΑ ή όχι.

Όταν είστε ιδιοκτήτης επιχείρησης στην Ολλανδία, πρέπει επίσης να πληρώσετε ΦΠΑ για τις αγορές σας. Σκεφτείτε τα είδη γραφείου, τα απαραίτητα αντικείμενα, ένα αυτοκίνητο και διάφορες μορφές εξοπλισμού. Επομένως, μπορείτε να συμψηφίσετε αυτόν τον φόρο εισροών με τον ΦΠΑ που έχετε χρεώσει στον πελάτη σας. Εν ολίγοις, ο ΦΠΑ μπορεί στην πραγματικότητα να είναι οικονομικά ουδέτερος για τους επιχειρηματίες ή ακόμη και να εξισορροπηθεί θετικά εάν έχετε περισσότερο κόστος από εισόδημα. Ως επιχειρηματίας, είστε ένα είδος αγωγού για την εφορία. Άρα ο φόρος επί των πωλήσεων δεν προέρχεται από τα «δικά σας χρήματα». Δεν έχει καμία επίδραση στον κύκλο εργασιών ή στα κέρδη σας. Απλώς περνάς τον ΦΠΑ στην εφορία. Λάβετε υπόψη ότι αυτό δεν ισχύει για τους αυτοαπασχολούμενους που εκτελούν εργασία που απαλλάσσεται από τον ΦΠΑ, καθώς δεν χρειάζεται να χρεώνουν φόρο επί των πωλήσεων στην υπηρεσία τους. Αυτοί είναι, για παράδειγμα, δημοσιογράφοι, καλλιτέχνες, διευθυντές τελετών ή εταιρείες που ασχολούνται με τον αθλητισμό, τον πολιτισμό ή την εκπαίδευση. Θα προσθέσουμε μια ολοκληρωμένη λίστα με τις απαλλαγές ΦΠΑ αργότερα σε αυτό το άρθρο, ώστε να εξοικειωθείτε με όλα τα επαγγέλματα που χρεώνουν 0% ΦΠΑ. Ως εκ τούτου, οι αυτοαπασχολούμενοι αυτής της ομάδας δεν μπορούν να διεκδικήσουν τον ΦΠΑ που έχουν καταβάλει από τις φορολογικές αρχές. Στην περίπτωσή τους, ο φόρος επί των πωλήσεων επηρεάζει τα κέρδη ως πρόσθετο κόστος. Μπορείτε επίσης να είστε εν μέρει υπόχρεοι για ΦΠΑ. Εκτός από την εργασία σας χωρίς ΦΠΑ, μπορείτε επίσης να παρέχετε υπηρεσίες ή αγαθά στα οποία έχει προστεθεί ΦΠΑ. Στη συνέχεια, μπορείτε να διεκδικήσετε αναλογικά τον φόρο επί των πωλήσεων. Εάν είστε υπόχρεοι για ΦΠΑ για τις μισές δραστηριότητές σας, μπορείτε να διεκδικήσετε το ήμισυ του φόρου που πληρώσατε. Φροντίστε λοιπόν να εμπίπτετε σε αυτήν την κατηγορία ως επιχειρηματίας για να γνωρίζετε πώς να χειρίζεστε σωστά τη δήλωση ΦΠΑ.

Οι τρέχοντες ολλανδικοί συντελεστές ΦΠΑ

Στην Ολλανδία, υπάρχουν τρεις διακριτοί συντελεστές ΦΠΑ: 0%, 9% και 21%. Ο υψηλότερος συντελεστής 21% είναι ο κανονικός συντελεστής για όλα τα προϊόντα και τις υπηρεσίες, γι' αυτό και θεωρείται ο γενικός συντελεστής ΦΠΑ. Το ποσοστό 9% ισχύει για ορισμένα προϊόντα και υπηρεσίες. Μεταξύ άλλων, αυτά είναι προϊόντα διατροφής, βιβλία, καλλιτεχνικά έργα και ορισμένα φάρμακα. Μπορείτε να βρείτε μια εκτενή λίστα παρακάτω. Ο συντελεστής ΦΠΑ 0% ισχύει όταν η εταιρεία σας με έδρα την Ολλανδία συναλλάσσεται με εταιρείες που εδρεύουν σε άλλες χώρες της ΕΕ και στην περίπτωση ειδικών απαλλαγών, τις οποίες επίσης θα περιγράψουμε παρακάτω².

Αναλυτικά οι τρεις συντελεστές ΦΠΑ

Συντελεστής ΦΠΑ 21%.

Το τιμολόγιο 21% είναι γενικά το πιο συχνά χρησιμοποιούμενο τιμολόγιο στην Ολλανδία. Οι περισσότερες υπηρεσίες και προϊόντα εμπίπτουν σε αυτήν την κατηγορία, εκτός εάν υπάρχουν λόγοι για εξαιρέσεις. Ένας άλλος λόγος για τον οποίο ένα προϊόν ή μια υπηρεσία μπορεί να έχει διαφορετικό τιμολόγιο, είναι ο μηχανισμός αντίστροφης χρέωσης κατά τις συναλλαγές με εταιρείες και άτομα σε άλλα κράτη μέλη της ΕΕ. Εάν δεν ισχύει καμία από αυτές τις εξαιρέσεις και το προϊόν ή η υπηρεσία σας δεν εμπίπτει στην κατηγορία 9% ή 0%, τότε πληρώνετε ή χρεώνετε πάντα ΦΠΑ 21%.

Συντελεστής ΦΠΑ 9%.

Το τιμολόγιο 9% είναι επίσης γνωστό ως τιμολόγιο χαμηλού ΦΠΑ. Αυτό το τιμολόγιο ισχύει για μια μεγάλη ποικιλία αγαθών και υπηρεσιών που χρησιμοποιούνται καθημερινά ή σε τακτική βάση, όπως:

• επισκευή ποδηλάτων
• επισκευή υποδημάτων και δερμάτινων ειδών
• επισκευή ενδυμάτων και ειδών οικιακής χρήσης
• υπηρεσίες κομμωτηρίου
• εργάζονται σε κατοικίες
• προσφέροντας χώρο στάθμευσης για κατασκήνωση
• προσφέροντας διαμονή
• παροχή πρόσβασης σε πολιτιστικές και ψυχαγωγικές εκδηλώσεις και εγκαταστάσεις
• παράσταση από καλλιτέχνες ερμηνευτές
• ευκαιρίες για αθλήματα και κολύμβηση, συμπεριλαμβανομένων των πισινών και της σάουνας
• μεταφορά επιβατών
• προμήθεια ή δανεισμός ηλεκτρονικών βιβλίων
  • Το ποσοστό 9% ισχύει μόνο εάν το ηλεκτρονικό βιβλίο είναι παρόμοιο με τη φυσική έκδοση, για την οποία ισχύει το ποσοστό 9%
• παραχώρηση πρόσβασης σε ιστότοπους ειδήσεων (όπως εφημερίδες, εβδομαδιαίες εφημερίδες και περιοδικά)
  • Το ποσοστό 9% δεν ισχύει εάν αυτός ο ιστότοπος ειδήσεων αποτελείται κυρίως από διαφημίσεις, περιεχόμενο βίντεο ή μουσική με δυνατότητα ακρόασης. Στην περίπτωση αυτή, ισχύει ο συντελεστής 21%.

Το ποσοστό 9% ισχύει επίσης για ορισμένες υπηρεσίες που συνδέονται στενά με αγαθά που καλύπτονται από το ποσοστό 9%:

• παραγωγή αγαθών, όπως καλλιέργεια φυτών και αναπαραγωγή ζώων
• πώληση τροφίμων στη βιομηχανία φιλοξενίας
• ενοικίαση, επισκευή, συντήρηση, προσαρμογή, τοποθέτηση και προετοιμασία (ιατρικών) συσκευών
• δανεισμός βιβλίων και περιοδικών
• δανεισμός ή ενοικίαση έργων τέχνης από τον ίδιο τον καλλιτέχνη
  • Το ποσοστό 21% περιλαμβάνει τον δανεισμό ή την ενοικίαση έργων τέχνης από άλλους, όπως ιδρύματα δανεισμού έργων τέχνης

Συντελεστής ΦΠΑ 0%.

Το τιμολόγιο 0% ισχύει για όλους τους ιδιοκτήτες εταιρειών και τους επιχειρηματίες που συναλλάσσονται με ξένες χώρες. Δεν έχει σημασία αν ο ιδιοκτήτης της εταιρείας είναι αλλοδαπός ή όχι. εάν η επιχείρηση εκτελείται από εγκατεστημένο υποκατάστημα στην Ολλανδία, όλες οι δραστηριότητές της εμπίπτουν στους ολλανδικούς φορολογικούς κανονισμούς. Το τιμολόγιο 0% ισχύει κυρίως για την προμήθεια και αποστολή αγαθών από την Ολλανδία σε άλλες χώρες της ΕΕ, αλλά μπορεί επίσης να ισχύει για ορισμένες υπηρεσίες που παρέχονται από την Ολλανδία. Αυτές μπορεί επίσης να είναι υπηρεσίες που σχετίζονται με διασυνοριακές συναλλαγές, για παράδειγμα, μεταφορά αγαθών σε διεθνές επίπεδο ή εργασίες σε αγαθά που θα εξαχθούν. Αυτό το τιμολόγιο ισχύει επίσης για όλες τις διεθνείς μεταφορές ταξιδιωτών και επιβατών. Μια ενδιαφέρουσα σημείωση: εάν εφαρμόσετε το τιμολόγιο ΦΠΑ 0%, εξακολουθείτε να έχετε το δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ στην τριμηνιαία δήλωση στις ολλανδικές φορολογικές αρχές.

Απαλλαγή από ΦΠΑ

Δίπλα στους τρεις διακριτούς συντελεστές ΦΠΑ, υπάρχουν και ορισμένες επιχειρήσεις και επιχειρηματικές δραστηριότητες, καθώς και κλάδοι που απαλλάσσονται πλήρως από τον ΦΠΑ. Αυτό σημαίνει, με απλά λόγια, ότι οι πελάτες τέτοιων εταιρειών και οργανισμών δεν υποχρεούνται να πληρώσουν ΦΠΑ. Οι εν λόγω επιχειρήσεις, δραστηριότητες και τομείς είναι οι εξής:

• επενδυτικός χρυσός
• συλλογική υπεράσπιση
• συνθέτες, συγγραφείς, σκιτσογράφους και δημοσιογράφους όταν παράγουν το δικό τους ξεχωριστό έργο
• χρηματοοικονομικές υπηρεσίες και ασφάλιση
• δραστηριότητες συγκέντρωσης χρημάτων
• υγειονομική περίθαλψη
• η νεολαία δουλεύει
• χαρτοπαίγνιο
• κυλικεία
• παιδική μέριμνα
• προμήθεια κινητών περιουσιακών στοιχείων
• διαλέξεις, εκδρομές και ξεναγήσεις
• εκπαίδευση
• ακίνητα
• ταχυδρομικές υπηρεσίες
• ραδιόφωνο και τηλεόραση
• συνεργασίες (εξαίρεση ομπρέλα)
• κοινωνικοπολιτισμικά ιδρύματα
• αθλητικοί οργανισμοί και αθλητικοί σύλλογοι
• σκηνοθέτες κηδείας

Αυτή η περιεκτική λίστα μπορεί επίσης να βρεθεί στον ιστότοπο των Ολλανδικών Φορολογικών Αρχών.

Περισσότερες ειδικές εξαιρέσεις

Δίπλα στις τυπικές απαλλαγές που αναφέρθηκαν παραπάνω, υπάρχει επίσης μια σειρά από επιπλέον απαλλαγές που οδηγούν σε συντελεστή ΦΠΑ 0%. Τα πιο σχετικά αναφέρονται όλα παρακάτω. Εάν έχετε μια επιχειρηματική ιδέα σε οποιονδήποτε από αυτούς τους τομείς, οι πιθανότητες είναι μεγάλες να μην χρειαστεί να χρεώσετε ΦΠΑ στους πελάτες και τους πελάτες σας.

Ο τομέας της υγειονομικής περίθαλψης

Όλα τα ιατρικά επαγγέλματα και οι συμβουλές που επικεντρώνονται αποκλειστικά στην υγειονομική περίθαλψη απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ. Αυτή η εξαίρεση ισχύει για όλα τα επαγγέλματα που μπορούν να κατηγοριοποιηθούν βάσει του νόμου περί επαγγελμάτων υγείας (BIG). Επομένως, αυτή η εξαίρεση ισχύει για επαγγέλματα όπως οι παραϊατρικοί, οι θεραπευτές, οι γιατροί, οι χειρουργοί, οι γενικοί ιατροί, οι οίκοι φροντίδας, οι ορθοδοντικοί και οι οδοντίατροι. Ωστόσο, λάβετε υπόψη ότι η εξαίρεση ισχύει μόνο εάν οι προσφερόμενες υπηρεσίες εμπίπτουν στον τομέα εξειδίκευσης του επαγγελματία. Έτσι, ένας οδοντίατρος δεν μπορεί να χρησιμοποιήσει το ποσοστό 0% εάν, για παράδειγμα, προσφέρει συνεδρίες ψυχολογίας χωρίς το κατάλληλο ακαδημαϊκό πτυχίο και επαγγελματική εμπειρία. Αυτός ο κανόνας επεκτείνεται και σε τρίτους, καθώς οι οργανισμοί που παρέχουν στους επαγγελματίες υγείας πρέπει να χρεώνουν τον κανονικό συντελεστή 21%. Το τελευταίο ισχύει και για το προσωπικό που είναι εγγεγραμμένο στο μητρώο BIG.

Ψηφιακές και διαδικτυακές υπηρεσίες

Εάν είστε ιδιοκτήτης εταιρείας που παρέχει ψηφιακές υπηρεσίες όπως τηλεπικοινωνίες, ραδιοτηλεοπτικές εκπομπές ή ηλεκτρονικές υπηρεσίες στο διαδίκτυο, τότε ο τόπος από τον οποίο παρέχετε αυτές καθορίζει ποιος συντελεστής ΦΠΑ ισχύει και πού πρέπει να καταβληθεί:

• Εάν πρόκειται για Ολλανδό πελάτη, ισχύει ο κατάλληλος συντελεστής ΦΠΑ
• Εάν ο πελάτης σας είναι εταιρεία σε χώρα μέλος της ΕΕ, τότε ο πελάτης σας θα πληρώσει ΦΠΑ στη χώρα του και χρεώνετε 0% ΦΠΑ
• Εάν ο πελάτης σας είναι καταναλωτής που ζει σε χώρα μέλος της ΕΕ, τότε πρέπει να χρεώσετε ΦΠΑ σύμφωνα με τους κανονισμούς της χώρας του καταναλωτή
• Εάν έχετε πελάτη σε χώρα εκτός ΕΕ, δεν πληρώνετε ούτε χρεώνετε ΦΠΑ

Αφορολόγητες αγορές

Ίσως να είστε εξοικειωμένοι με αυτήν την κατάσταση σε διάφορα εθνικά και διεθνή αεροδρόμια: αγορές αφορολόγητων. Αυτή η κατάσταση ισχύει όταν πουλάτε αγαθά σε μη κατοίκους της ΕΕ. Σε αυτή την περίπτωση, δεν χρεώνετε ΦΠΑ στους πελάτες σας. Για να το αποδείξετε αυτό σε μελλοντικές δηλώσεις, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα αντίγραφο του τιμολογίου πώλησης που να αναφέρει τα διαπιστευτήρια του πελάτη σας. Η επιταγή με το όνομα του πελάτη ή αντίγραφο του διαβατηρίου του θεωρείται επίσης απόδειξη, στην περίπτωση του τελευταίου, θα πρέπει να καλύψετε τον αριθμό εξυπηρέτησης του πολίτη και τη φωτογραφία του πελάτη λόγω της νομοθεσίας περί απορρήτου.

Δραστηριότητες συγκέντρωσης κεφαλαίων

Ορισμένες δραστηριότητες συγκέντρωσης κεφαλαίων απαλλάσσονται επίσης από τον ΦΠΑ. Αυτό ισχύει εάν οι δραστηριότητες ξεκινούν για:

• Οργανισμοί φροντίδας
• Οργανώσεις νεολαίας
• Εκπαιδευτικοί οργανισμοί
• Οργανισμοί συλλογικού ενδιαφέροντος, όπως φιλανθρωπικά ιδρύματα
• Αθλητικοί οργανισμοί
• Κοινωνικοί και πολιτιστικοί θεσμοί

Λάβετε υπόψη ότι υπάρχει ένα όριο στο ακριβές ποσό που μπορείτε να συγκεντρώσετε για τέτοιους οργανισμούς. Εάν υπερβείτε αυτό το όριο, ενδέχεται να ισχύουν άλλοι συντελεστές ΦΠΑ.

Επαγγελματική εκπαίδευση

Εάν σκέφτεστε να εργαστείτε στην Ολλανδία ως ανεξάρτητος δάσκαλος ή για ιδιωτικό σχολείο, μπορεί να υπάρχει πιθανότητα οι υπηρεσίες σας να απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ. Οι υπηρεσίες σας πρέπει να εμπίπτουν στον τομέα της επαγγελματικής κατάρτισης και πρέπει επίσης να είστε εγγεγραμμένοι στο Κεντρικό Μητρώο Σύντομων Μαθημάτων Επαγγελματικής Κατάρτισης (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Αθλητικοί σύλλογοι

Οι περισσότερες υπηρεσίες που προσφέρονται από μη κερδοσκοπικούς αθλητικούς συλλόγους και οργανισμούς απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ. Οι υπηρεσίες πρέπει να συνδέονται στενά με τη σωματική άσκηση ή/και την πραγματική άσκηση του αθλητισμού. Μπορείτε να αναζητήσετε στον ιστότοπο των ολλανδικών φορολογικών αρχών έναν εκτενή κατάλογο φοροαπαλλαγών (ΦΠΑ).

Μερικές σημαντικές αλλαγές από το 2021

Σημειώστε ότι υπήρξαν ορισμένες αλλαγές τον Ιούλιο του 2021 που αφορούν τους ισχύοντες κανόνες ΦΠΑ. Εάν είστε επιχειρηματίας ηλεκτρονικού εμπορίου και προμηθεύετε αγαθά εκτός ΕΕ σε καταναλωτές εντός της ΕΕ, τότε αυτοί οι κανόνες ισχύουν για εσάς. Παλιά υπήρχε απαλλαγή από τον ΦΠΑ για όλες τις εισαγωγές αποστολών ανώτατης αξίας 22 ευρώ. Αυτή η απαλλαγή έχει λήξει τον Ιούλιο του 2021. Ωστόσο, εάν αφορά αποστολές αξίας έως 150 €, για τις οποίες ισχύει απαλλαγή από δασμούς βάσει του άρθρου 23 ή 25 του κανονισμού (ΕΕ) 1186/2009, τότε πρέπει να υποβάλετε δήλωση εισαγωγής στη χώρα προορισμού και πληρώστε εκεί τον ΦΠΑ. Αν δεν επιλέξετε το "καθεστώς εισαγωγής", επιλέγετε το καθεστώς εισαγωγής; Στη συνέχεια εγγράφεστε στη χώρα όπου βρίσκεστε ή στη χώρα όπου βρίσκεται ο αντιπρόσωπός σας. Εάν χρησιμοποιείτε τον κανονισμό εισαγωγής, θα λάβετε έναν «αριθμό κανονισμού εισαγωγής». Αυτόν τον αριθμό χρησιμοποιείτε όταν υποβάλλετε δήλωση στο τελωνείο με την DECO.

Υποβολή περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ

Εάν είστε Ολλανδός επιχειρηματίας, τότε θα πρέπει να υποβάλετε τριμηνιαία δήλωση ΦΠΑ για τον φόρο επί των πωλήσεών σας. Σας συμβουλεύουμε πάντα να κρατάτε αυτά τα χρήματα χωριστά κάπου και να μην τα ξοδεύετε, καθώς στην πραγματικότητα δεν είναι δικά σας να τα ξοδέψετε. Είναι καλύτερο να έχετε ξεχωριστό λογαριασμό και επίσης να παρακολουθείτε τα χρήματα μέσω λογιστικού λογισμικού ή προσλαμβάνοντας ένα τρίτο μέρος στο οποίο μπορείτε να αναθέσετε σε τρίτους τέτοιες διοικητικές εργασίες. Πολλοί επιχειρηματίες προσλαμβάνουν λογιστή ή λογιστή απλώς και μόνο επειδή δεν έχουν αρκετή γνώση, χρόνο ή/και τεχνογνωσία για να φροντίσουν μόνοι τους όλα τα οικονομικά και φορολογικά θέματα. Επίσης, προσέξτε τις προθεσμίες. Οι εφορίες επιβάλλουν πρόστιμο για κάθε φορολογική δήλωση που υποβάλλεται εκπρόθεσμα. Ακόμα κι αν δεν λάβετε τίποτα πίσω ή πρέπει να πληρώσετε τίποτα, φροντίστε να στείλετε τα απαραίτητα δεδομένα εγκαίρως για να αποφύγετε προβλήματα στο μέλλον.

Intercompany Solutions μπορεί να σας βοηθήσει με την εγγραφή της εταιρείας και όλα τα σχετικά οικονομικά θέματα

Εάν σκοπεύετε να ιδρύσετε μια εταιρεία στην Ολλανδία, θα πρέπει να κάνετε πολλά έγγραφα και ξεχωριστές ενέργειες για να το συνειδητοποιήσετε. Θα χρειαστεί να πληροίτε όλες τις απαιτήσεις πληροφοριών για την ομάδα μας, προκειμένου να προετοιμαστείτε για τη σύσταση της επιχείρησής σας. Για το σχηματισμό ολλανδικού BV, που είναι ο πιο κοινός τύπος στις Κάτω Χώρες, η διαδικασία σχηματισμού θα είναι η εξής:

Βήμα 1

• Θα χρειαστεί να επιβεβαιώσουμε στοιχεία ταυτότητας σχετικά με τους διευθυντές και τους μετόχους της εταιρείας BV που πρόκειται να ιδρυθεί, επομένως θα πρέπει να παράσχετε μια έγκυρη μορφή ταυτοποίησης για όλους τους διευθυντές, τους μετόχους και άλλους τελικούς πραγματικούς δικαιούχους που εμπλέκονται
• Εάν συμπληρώνετε τη φόρμα μας σχετικά με τη σύσταση επιχείρησης, βεβαιωθείτε ότι το κάνετε σωστά, καθώς αυτό θα επιταχύνει σημαντικά τη διαδικασία
• Το προτιμώμενο όνομα εταιρείας, καθώς αυτό πρέπει να επαληθευτεί εκ των προτέρων για να ελέγξετε τη διαθεσιμότητα, επομένως βεβαιωθείτε ότι το όνομα που θα επιλέξετε είναι μοναδικό και δεν χρησιμοποιείται ήδη. Εάν ένα όνομα χρησιμοποιείται ήδη, θα πρέπει να βρείτε ένα διαφορετικό όνομα

Βήμα 2

Αφού ετοιμάσουμε την αρχική τεκμηρίωση για τη σύσταση της επιχείρησης, όλοι οι εμπλεκόμενοι μέτοχοι θα πρέπει να επισκεφθούν τον Ολλανδό συμβολαιογράφο για να υπογράψουν τα έγγραφα σύστασης. Εναλλακτικά, είναι δυνατό για εμάς να προετοιμάσουμε τα έγγραφα σύστασης που θα υπογραφούν στη χώρα σας και να στείλουμε τα πρωτότυπα υπογεγραμμένα έγγραφα στην εταιρική μας διεύθυνση στο Ρότερνταμ, εξουσιοδοτώντας μας να πάμε στη θέση σας.

Βήμα 3

Στη συνέχεια, η εταιρεία μας θα ακολουθήσει την επίσημη διαδικασία σύστασης εταιρείας στην Ολλανδία και θα καταθέσει την εταιρεία στο ολλανδικό εταιρικό μητρώο. Στη συνέχεια, λαμβάνετε τον αριθμό εγγραφής του Ολλανδικού Εμπορικού Επιμελητηρίου καθώς και τον αριθμό ΦΠΑ σας. Εάν χρειάζεστε έναν αριθμό EORI, ενημερώστε μας, καθώς μπορούμε να το κανονίσουμε και για εσάς. Μπορούμε επίσης να βοηθήσουμε με πρόσθετες υπηρεσίες, όπως μια αίτηση τραπεζικού λογαριασμού, καθώς έχουμε αρκετές λύσεις σχετικά με τη διαδικασία αίτησης με ορισμένες ολλανδικές τράπεζες εξ αποστάσεως. Η έμπειρη ομάδα μας μπορεί να σας βοηθήσει σε όλη τη διαδικασία. μπορούμε να χειριστούμε τη διαδικασία σε λίγες μόνο εργάσιμες ημέρες. Είμαστε επίσης πάντα στη διάθεσή σας για να σας βοηθήσουμε με οποιεσδήποτε οικονομικές ερωτήσεις ή θέματα, όπως περιοδικές και ετήσιες φορολογικές δηλώσεις, πώς να διατηρήσετε μια σταθερή διοίκηση και γραμματειακή υποστήριξη. Επικοινωνήστε μαζί μας για περισσότερες σε βάθος πληροφορίες σχετικά με τις υπηρεσίες μας.

Συχνές ερωτήσεις σχετικά με την εγγραφή και τη φορολογία της εταιρείας

Πηγές:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_berekenen_aan_uw_klanten/btw_berekenen/btw_tarief/btw_tarief

[2] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/voorkomen-dubbele-belasting

[4] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/btw