Τι σημαίνει ολλανδικό BTW (ΦΠΑ) για την επιχείρησή σας;

Ενημερώθηκε στις 19 Φεβρουαρίου 2024

Εάν είστε ξένη εταιρεία με ολλανδικό γραφείο ή θυγατρική, αυτό συνεπάγεται ότι εμπίπτει επίσης στους ολλανδικούς κανονισμούς ΦΠΑ. Η ολλανδική λέξη για τον ΦΠΑ είναι BTW. σημαίνει τον φόρο κύκλου εργασιών που χρεώνετε στους πελάτες σας. Όλες οι ολλανδικές εταιρείες έχουν μοναδικούς αριθμούς ταυτοποίησης ΦΠΑ, οι οποίοι άλλαξαν για αποκλειστικές εταιρείες στο 1^st του Ιανουαρίου του 2020. Εάν δραστηριοποιείτε επιχειρήσεις στην Ευρωπαϊκή Ένωση, πρέπει να πληρώσετε και να χρεώσετε ΦΠΑ για όλες σχεδόν τις υπηρεσίες και τα αγαθά, εκτός από έναν αυστηρό κατάλογο εξαιρέσεων.

Σε αυτό το άρθρο θα σας παρέχουμε μια βασική επισκόπηση του ολλανδικού ΦΠΑ. Για παράδειγμα, οι τρέχουσες τιμές, ποιες υπηρεσίες και αγαθά εμπίπτουν σε αυτές τις τιμές και μια λίστα εξαιρέσεων. Λάβετε επίσης υπόψη ότι από την 1η Ιουλίου 2021, θα ισχύουν νέοι κανόνες ΦΠΑ για το ηλεκτρονικό εμπόριο. Έτσι, εάν σκέφτεστε να ξεκινήσετε μια ολλανδική εταιρεία ηλεκτρονικού εμπορίου, μπορείτε να βρείτε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτούς τους νέους κανόνες εδώ. Μπορείτε επίσης να βρείτε μερικές ενδιαφέρουσες πληροφορίες σχετικά με την έναρξη μιας επιχείρησης ηλεκτρονικού εμπορίου στην Ολλανδία αυτό το άρθρο.

Οι ολλανδικοί συντελεστές ΦΠΑ

Στις Κάτω Χώρες υπάρχουν τρεις διακριτοί συντελεστές ΦΠΑ: 0%, 9% και 21%. Ο υψηλότερος συντελεστής 21% είναι βασικά ο κανονικός συντελεστής για όλα τα προϊόντα και τις υπηρεσίες, γι 'αυτό θεωρείται ο γενικός συντελεστής ΦΠΑ. Το ποσοστό 9% ισχύει για ορισμένα προϊόντα και επίσης υπηρεσίες. Μεταξύ άλλων είναι προϊόντα διατροφής, βιβλία, καλλιτεχνικά έργα και φάρμακα. Μπορείτε να βρείτε μια εκτενή λίστα παρακάτω. Ο συντελεστής ΦΠΑ 0% ισχύει όταν η εταιρεία σας με έδρα την Ολλανδία συνεργάζεται με εταιρείες που εδρεύουν σε άλλες χώρες.

Εξήγησαν τα τρία τιμολόγια ΦΠΑ

Τιμολόγιο 21%

Η τιμή 21% είναι στην ουσία η πιο συχνά χρησιμοποιούμενη τιμή στις Κάτω Χώρες. Οι περισσότερες υπηρεσίες και προϊόντα εμπίπτουν σε αυτήν την κατηγορία, εκτός εάν υπάρχουν λόγοι εξαιρέσεων. Ένας άλλος λόγος για τον οποίο ένα προϊόν ή μια υπηρεσία μπορεί να έχει διαφορετικό τιμολόγιο, είναι ο μηχανισμός αντίστροφης χρέωσης κατά τη συνεργασία με εταιρείες και άτομα σε άλλα κράτη μέλη της ΕΕ. Εάν καμία από αυτές τις εξαιρέσεις δεν ισχύει και το προϊόν ή η υπηρεσία σας δεν εμπίπτει στην κατηγορία 9% ή 0%, πληρώνετε πάντα και / ή χρεώνετε ΦΠΑ 21%.

Τιμολόγιο 9%

Το 9% τιμολόγιο ονομάζεται επίσης το χαμηλό τιμολόγιο. Αυτό το τιμολόγιο ισχύει για μια μεγάλη ποικιλία αγαθών και υπηρεσιών που χρησιμοποιούνται καθημερινά ή σε τακτική βάση, όπως:

• επισκευή ποδηλάτων
• επισκευή υποδημάτων και δερμάτινων ειδών
• επισκευή ενδυμάτων και ειδών οικιακής χρήσης
• υπηρεσίες κομμωτηρίου
• εργάζονται σε κατοικίες
• προσφέροντας χώρο στάθμευσης για κατασκήνωση
• προσφέροντας διαμονή
• παροχή πρόσβασης σε πολιτιστικές και ψυχαγωγικές εκδηλώσεις και εγκαταστάσεις
• απόδοση από ερμηνευτές
• ευκαιρία για σπορ και κολύμβηση, όπως πισίνες και σάουνες
• μεταφορά επιβατών
• προμήθεια ή δανεισμός ηλεκτρονικών βιβλίων

Το ποσοστό 9% ισχύει μόνο εάν το eBook είναι παρόμοιο με τη φυσική έκδοση στην οποία ισχύει το ποσοστό 9%.

• παραχώρηση πρόσβασης σε ιστότοπους ειδήσεων (όπως εφημερίδες, εβδομαδιαίες εφημερίδες και περιοδικά)

Το ποσοστό 9% δεν ισχύει εάν αυτός ο ιστότοπος ειδήσεων αποτελείται κυρίως από διαφημίσεις, περιεχόμενο βίντεο ή μουσική με δυνατότητα ακρόασης. Σε αυτήν την περίπτωση ισχύει το ποσοστό 21%.

Το ποσοστό 9% ισχύει επίσης για ορισμένες υπηρεσίες που συνδέονται στενά με αγαθά που καλύπτονται από το ποσοστό 9%:

• παραγωγή αγαθών, όπως καλλιέργεια φυτών και αναπαραγωγή ζώων
• πώληση τροφίμων στη βιομηχανία φιλοξενίας
• ενοικίαση, επισκευή, συντήρηση, προσαρμογή, τοποθέτηση και προετοιμασία (ιατρικών) συσκευών
• δανεισμός βιβλίων και περιοδικών
• δανεισμός ή ενοικίαση έργων τέχνης από τον ίδιο τον καλλιτέχνη

Η τιμή 21% περιλαμβάνει το δανεισμό ή την ενοικίαση έργων τέχνης από άλλους, όπως ιδρύματα δανεισμού τέχνης.

Τιμολόγιο 0%

Το τιμολόγιο 0% ισχύει για όλους τους ιδιοκτήτες και επιχειρηματίες της εταιρείας, οι οποίοι πραγματοποιούν συναλλαγές με ξένες χώρες. Δεν έχει σημασία αν ο ιδιοκτήτης της εταιρείας είναι αλλοδαπός ή όχι. Εάν η επιχείρηση εκτελείται από ένα εγκατεστημένο υποκατάστημα στις Κάτω Χώρες, όλες οι δραστηριότητές της εμπίπτουν στους ολλανδικούς φορολογικούς κανονισμούς. Το τιμολόγιο 0% ισχύει κυρίως για την προμήθεια και αποστολή αγαθών από τις Κάτω Χώρες σε άλλες χώρες της ΕΕ, αλλά μπορεί επίσης να ισχύει για ορισμένες υπηρεσίες που παρέχονται από τις Κάτω Χώρες.

Αυτές μπορεί επίσης να είναι υπηρεσίες που σχετίζονται με διασυνοριακές συναλλαγές, για παράδειγμα μεταφορά εμπορευμάτων διεθνώς ή εργασία σε αγαθά που θα εξαχθούν. Αυτό το τιμολόγιο ισχύει επίσης για όλες τις διεθνείς μεταφορές ταξιδιωτών και επιβατών. Μια ενδιαφέρουσα σημείωση: εάν εφαρμόσετε το τιμολόγιο ΦΠΑ 0%, εξακολουθείτε να έχετε το δικαίωμα να αφαιρέσετε τον ΦΠΑ στην τριμηνιαία δήλωση σας στις Ολλανδικές φορολογικές αρχές

Απαλλαγή από τον ΦΠΑ: πώς λειτουργεί αυτό;

Δίπλα στους τρεις διαφορετικούς συντελεστές ΦΠΑ, υπάρχουν επίσης ορισμένες επιχειρήσεις και επιχειρηματικές δραστηριότητες καθώς και τομείς που απαλλάσσονται πλήρως από τον ΦΠΑ. Αυτό σημαίνει (με απλούς όρους) ότι οι πελάτες τέτοιων εταιρειών και οργανισμών δεν χρειάζεται να καταβάλλουν ΦΠΑ. Αυτές οι επιχειρήσεις, δραστηριότητες και τομείς είναι οι εξής:

• επενδυτικός χρυσός
• συλλογική υπεράσπιση
• συνθέτες, συγγραφείς, γελοιογράφους και δημοσιογράφους
• χρηματοοικονομικές υπηρεσίες και ασφάλιση
• δραστηριότητες συγκέντρωσης χρημάτων
• υγειονομική περίθαλψη
• η νεολαία δουλεύει
• χαρτοπαίγνιο
• κυλικεία
• παιδική μέριμνα
• προμήθεια κινητών περιουσιακών στοιχείων
• διαλέξεις, εκδρομές και ξεναγήσεις
• εκπαίδευση
• ακίνητα
• ταχυδρομικές υπηρεσίες
• ραδιόφωνο και τηλεόραση
• συνεργασίες (εξαίρεση ομπρέλα)
• κοινωνικοπολιτισμικά ιδρύματα
• αθλητικοί οργανισμοί και αθλητικοί σύλλογοι
• σκηνοθέτες κηδείας

Αυτή η περιεκτική λίστα μπορεί επίσης να βρεθεί στον ιστότοπο των Ολλανδικών Φορολογικών Αρχών.

Περισσότερες ειδικές εξαιρέσεις

Δίπλα στις τυπικές εξαιρέσεις που αναφέρονται παραπάνω, υπάρχουν επίσης ορισμένες επιπλέον εξαιρέσεις που οδηγούν σε συντελεστή ΦΠΑ 0%. Τα πιο σχετικά αναφέρονται όλα παρακάτω. Εάν έχετε επιχειρηματική ιδέα σε οποιονδήποτε από αυτούς τους τομείς, οι πιθανότητες είναι υψηλές, δεν χρειάζεται να χρεώσετε ΦΠΑ στους πελάτες και τους πελάτες σας.

Ο τομέας της υγειονομικής περίθαλψης

Όλα τα ιατρικά επαγγέλματα και οι διαβουλεύσεις που εστιάζουν αποκλειστικά στην υγειονομική περίθαλψη εξαιρούνται από τον ΦΠΑ. Αυτή η εξαίρεση ισχύει για όλα τα επαγγέλματα που μπορούν να ταξινομηθούν βάσει του νόμου περί επαγγελμάτων υγείας (ΜΕΓΆΛΟΣ). Επομένως, αυτή η εξαίρεση ισχύει για επαγγέλματα όπως παραϊατρικοί, θεραπευτές, γιατροί, χειρουργοί, γενικοί ιατροί, κέντρα φροντίδας, ορθοδοντικοί και οδοντίατροι.

Ωστόσο, λάβετε υπόψη ότι η εξαίρεση ισχύει μόνο εάν οι παρεχόμενες υπηρεσίες εμπίπτουν στον τομέα της εμπειρογνωμοσύνης του επαγγελματία. Έτσι, ένας οδοντίατρος δεν μπορεί να χρησιμοποιήσει το ποσοστό 0% εάν, για παράδειγμα, προσφέρει συνεδρίες ψυχολογίας χωρίς τον κατάλληλο ακαδημαϊκό βαθμό και επαγγελματική εμπειρία. Αυτός ο κανόνας εκτείνεται και σε τρίτα μέρη, καθώς οι υπηρεσίες προσωρινής εξυπηρέτησης που παρέχουν επαγγελματίες υγείας πρέπει να χρεώνουν το κανονικό ποσοστό 21%. Το τελευταίο ισχύει επίσης για το προσωπικό που είναι εγγεγραμμένο στο ΜΕΓΑΛΟ μητρώο.

Ψηφιακές και διαδικτυακές υπηρεσίες

Εάν διαθέτετε μια εταιρεία που παρέχει ψηφιακές υπηρεσίες όπως τηλεπικοινωνίες και ραδιοτηλεοπτικές μεταδόσεις ή ηλεκτρονικές ηλεκτρονικές υπηρεσίες, τότε ο τόπος από τον οποίο παρέχετε αυτά καθορίζει ποιος συντελεστής ΦΠΑ ισχύει και πού πρέπει να πληρωθεί:

• Εάν είναι ολλανδός πελάτης, ισχύει ο κατάλληλος συντελεστής ΦΠΑ.
• Εάν ο πελάτης σας είναι εταιρεία σε χώρα μέλος της ΕΕ, τότε ο πελάτης σας θα πληρώσει ΦΠΑ στη χώρα του και χρεώνετε ΦΠΑ 0%.
• Εάν ο πελάτης σας είναι καταναλωτής που ζει σε χώρα μέλος της ΕΕ, τότε θα χρεωθείτε ΦΠΑ σύμφωνα με τους κανονισμούς στη χώρα του καταναλωτή
• Εάν έχετε πελάτη σε χώρα εκτός ΕΕ, δεν πληρώνετε ούτε χρεώνετε ΦΠΑ

Αφορολόγητες αγορές

Ίσως γνωρίζετε αυτήν την κατάσταση από διάφορα εθνικά και διεθνή αεροδρόμια: αφορολόγητες αγορές. Αυτή η κατάσταση ισχύει, όταν πουλάτε αγαθά σε κατοίκους εκτός ΕΕ: ​​σε αυτήν την περίπτωση δεν χρεώνετε ΦΠΑ στους πελάτες σας. Για να το αποδείξετε σε μελλοντικές δηλώσεις, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα αντίγραφο του τιμολογίου πωλήσεων αναφέροντας τα διαπιστευτήρια του πελάτη σας. Ένας έλεγχος με το όνομα του πελάτη ή ένα αντίγραφο του διαβατηρίου του θεωρείται επίσης απόδειξη, στην περίπτωση του τελευταίου θα πρέπει να καλύψετε τον αριθμό υπηρεσίας του πολίτη και τη φωτογραφία του πελάτη λόγω της νομοθεσίας περί απορρήτου.

Δραστηριότητες συγκέντρωσης κεφαλαίων

Ορισμένες δραστηριότητες συγκέντρωσης κεφαλαίων απαλλάσσονται επίσης από τον ΦΠΑ, αυτό συμβαίνει εάν οι δραστηριότητες ξεκινούν για:

• Οργανισμοί φροντίδας
• Οργανώσεις νεολαίας
• Εκπαιδευτικοί οργανισμοί
• Οργανισμοί συλλογικού ενδιαφέροντος, όπως φιλανθρωπικά ιδρύματα
• Αθλητικοί οργανισμοί
• Κοινωνικοί και πολιτιστικοί θεσμοί

Λάβετε υπόψη ότι υπάρχει ένα όριο στο ακριβές ποσό που μπορείτε να συγκεντρώσετε για τέτοιους οργανισμούς. Εάν υπερβείτε αυτό το όριο, ενδέχεται να ισχύουν άλλοι συντελεστές ΦΠΑ.

Επαγγελματική εκπαίδευση

Εάν θεωρείτε ότι εργάζεστε στις Κάτω Χώρες ως ανεξάρτητος δάσκαλος ή για ιδιωτικό σχολείο, ενδέχεται να υπάρχει πιθανότητα οι υπηρεσίες σας να απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ. Οι υπηρεσίες σας πρέπει να εμπίπτουν στον τομέα της επαγγελματικής κατάρτισης και πρέπει επίσης να εγγραφείτε στο Κεντρικό Μητρώο Μαθημάτων Εκπαίδευσης Σύντομης Επαγγελματικής Κατάρτισης (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Αθλητικοί σύλλογοι

Οι περισσότερες υπηρεσίες που προσφέρονται από μη κερδοσκοπικούς αθλητικούς συλλόγους και οργανισμούς εξαιρούνται επίσης από τον ΦΠΑ. Οι υπηρεσίες πρέπει να σχετίζονται στενά με τη σωματική άσκηση ή / και την πραγματική άσκηση του αθλητισμού.

Μπορείτε να δείτε στον ιστότοπο των Ολλανδικών Φορολογικών Αρχών για μια εκτενή λίστα απαλλαγών από φόρους (ΦΠΑ).

Intercompany Solutions μπορεί να σας βοηθήσει με όλα τα οικονομικά θέματα

Εάν σκοπεύετε να ιδρύσετε μια εταιρεία στις Κάτω Χώρες, θα πρέπει να περάσετε από πολλά χαρτιά και ξεχωριστές ενέργειες για να το συνειδητοποιήσετε. Η έμπειρη ομάδα μας μπορεί να σας βοηθήσει κατά τη διάρκεια αυτής της διαδικασίας, καθώς μπορούμε να χειριστούμε ολόκληρη τη διαδικασία σε λίγες εργάσιμες ημέρες. Είμαστε επίσης πάντα διαθέσιμοι για να σας βοηθήσουμε με τυχόν οικονομικές ερωτήσεις και θέματα. Επικοινωνήστε μαζί μας για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις υπηρεσίες μας.