Εταιρία εγγραφής στις ολλανδικές φορολογικές αρχές

Ενημερώθηκε στις 11 Οκτωβρίου 2023

Εάν σκοπεύετε να ιδρύσετε ένα υποκατάστημα στις Κάτω Χώρες ή ενδιαφέρεστε να ξεκινήσετε μια ολλανδική εταιρεία, θα πρέπει να ακολουθήσετε κάποια τυπικά βήματα για να επιτύχετε αυτόν τον στόχο. Ένα από αυτά τα βήματα συνεπάγεται την εγγραφή της εταιρείας ή του υποκαταστήματός σας στις εθνικές φορολογικές αρχές. Αυτό θα σας επιτρέψει να στείλετε τιμολόγια σε πελάτες, να πληρώσετε και να λάβετε ΦΠΑ και όλες τις άλλες οικονομικές δραστηριότητες που συνδέονται με την κατοχή μιας επιχείρησης. Μπορείτε να βρείτε μερικά ενδιαφέροντα γεγονότα για τις Ολλανδικές φορολογικές αρχές σε αυτό το άρθρο, καθώς και πρακτικές πληροφορίες σχετικά με τη διαδικασία εγγραφής και τους ολλανδικούς φόρους.

Το ολλανδικό φορολογικό σύστημα

Η Ολλανδία είναι γνωστή ως χώρα με ένα πολύ ανταγωνιστικό φορολογικό σύστημα, το οποίο διεγείρει ενεργά την (ξένη) επιχειρηματικότητα και τους επενδυτές. Ιδιαίτερα διεθνώς διαπραγματεύονται πολυεθνικές, δεδομένου ότι το ολλανδικό φορολογικό καθεστώς επιτρέπει την ομαλή μετάβαση στην επιχειρηματική δραστηριότητα με ολόκληρη την Ευρωπαϊκή Ένωση. Παρόλο που οι φορολογικοί συντελεστές και οι υποχρεώσεις συμφωνούν με τα πρότυπα της ΕΕ, οι Ολλανδοί είναι ωστόσο γνωστοί ως ανταγωνιστικοί καινοτόμοι που προσπαθούν πάντα να διευκολύνουν υγιείς επιχειρηματικές ευκαιρίες. Έτσι, οι συντελεστές φόρου εταιρειών είναι σχετικά χαμηλοί σε σύγκριση με πολλές γειτονικές χώρες.

Δίπλα στο εθνικό φορολογικό καθεστώς, οι Κάτω Χώρες είναι επίσης μέρος του μεγάλο δίκτυο φορολογικών συνθηκών. Η χώρα έχει διμερείς φορολογικές συνθήκες με εκπληκτικό ποσό άνω των 90 διαφορετικών χωρών. Αυτό παρέχει στους ολλανδούς φορολογούμενους μεγάλο όφελος, καθώς καθιστά πολύ ευκολότερη την επιχειρηματική δραστηριότητα διεθνώς και ειδικά εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Λόγω του γεγονότος ότι οι Κάτω Χώρες είναι κράτος μέλος της ΕΕ, απολαμβάνετε τα προνόμια του ελεύθερου εμπορίου και της κυκλοφορίας σε όλα τα κράτη μέλη.

Οφέλη και χαρακτηριστικά του ολλανδικού φορολογικού συστήματος

Το ολλανδικό φορολογικό σύστημα προσφέρει πολλά θετικά χαρακτηριστικά για την επιχείρησή σας στο εξωτερικό, όπως:

• Η προαναφερθείσα ένταξη στην ΕΕ, συμπεριλαμβανομένου του ελεύθερου διεθνούς εμπορίου αγαθών και υπηρεσιών
• Σε περίπτωση απουσίας φορολογικής συνθήκης με μια συγκεκριμένη χώρα, επωφελείστε από μονομερή φορολογική ελάφρυνση
• Δεν υπάρχει παρακράτηση φόρου στις πληρωμές δικαιωμάτων και εξερχόμενους τόκους
• Το καθεστώς απαλλαγής συμμετοχής
• Το καθεστώς της φορολογικής ενότητας
• Η λεγόμενη ολλανδική κυβερνητική πρακτική, η οποία επιτρέπει εκ των προτέρων βεβαιότητα σχετικά με μελλοντικές επενδύσεις και συναλλαγές
• Ορισμένες διευκολύνσεις για αποζημίωση ζημιών σε περίπτωση φορολογικών απωλειών

Ποιοι φόροι πρέπει να πληρώσετε στην Ολλανδία;

Εάν σκοπεύετε να δημιουργήσετε μια επιχείρηση στις Κάτω Χώρες, θα πρέπει να πληρώσετε φόρους όπως σε οποιαδήποτε άλλη χώρα. Στην Ολλανδία πληρώνετε φόρο εισοδήματος, περιουσιακών στοιχείων και πλούτου. Στο ολλανδικό φορολογικό σύστημα τα διάφορα είδη εισοδήματος χωρίζονται σε τρία ξεχωριστά κουτιά με τους δικούς τους ειδικούς συντελεστές:

1. Το φορολογητέο εισόδημα από κέρδη, απασχόληση και ιδιοκτησία ακινήτων, όπως μισθοί, συντάξεις, κοινωνικές παροχές και η αξία «WOZ» του σπιτιού σας
2. Το φορολογητέο εισόδημα από σημαντικούς τόκους
3. Το φορολογητέο εισόδημα από αποταμιεύσεις και επενδύσεις

Εάν τυχαίνει να είστε φορολογούμενος μη μόνιμος κάτοικος, τότε ενδέχεται να δικαιούστε να ζητήσετε βασική αποζημίωση στο Πλαίσιο 3 όταν καθορίζετε τα οφέλη από ορισμένες επενδύσεις και αποταμιεύσεις που βασίζονται στις Κάτω Χώρες. Αυτό μπορεί να μειώσει τον φορολογικό συντελεστή σε συγκεκριμένες περιπτώσεις. Στις Κάτω Χώρες, οι φόροι παρακρατούνται κάθε μήνα από τους μισθούς όλων των εργαζομένων. Μόλις λήξει ένα έτος, οι φορολογικές δηλώσεις κατατίθενται για να δηλώσουν το ακριβές ποσό εσόδων και περιουσιακών στοιχείων. Τυχόν τυχόν αποκλίσεις εκκαθαρίζονται και λαμβάνετε μια τελική ειδοποίηση φόρου με το ποσό που πρέπει είτε να πληρώσετε είτε να λάβετε. Συχνά το ποσό που παρακρατήθηκε κατά το προηγούμενο έτος είναι ως επί το πλείστον σωστό.

Διάφοροι ομοσπονδιακοί φόροι στις Κάτω Χώρες

Στις Κάτω Χώρες, η εθνική φορολογική νομοθεσία ανήκει στο Υπουργείο Οικονομικών. Οι Ολλανδικές φορολογικές αρχές επιβάλλουν και εισπράττουν όλους τους υποχρεωτικούς φόρους. Αυτό περιλαμβάνει φόρο εισοδήματος, εταιρικό φόρο, φόρο κληρονομιάς, φόρο δώρων και φόρο μεταβίβασης. Δίπλα στην άμεση χρέωση ατόμων, η ολλανδική κυβέρνηση χρεώνει επίσης διάφορους έμμεσους φόρους:

• Περιβαλλοντικοί φόροι
• Φόροι κατανάλωσης
• Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
• Φόρος εισαγωγής
• Ειδικός φόρος κατανάλωσης
• Φόροι για νόμιμες συναλλαγές όπως αγορά ακινήτων
• Φόροι αυτοκινήτων και μοτοσικλετών
• Φόρος στα βαρέα φορτηγά οχήματα

Ολλανδικός ΦΠΑ (BTW)

Το BTW (που σημαίνει Belasting Toegevoegde Waarde) είναι το ολλανδικό ισοδύναμο φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ). Αυτός ο φόρος επί των πωλήσεων ισχύει πάντα όταν πουλάτε ή αγοράζετε υπηρεσίες ή αγαθά. Το ολλανδικό σύστημα ΦΠΑ έχει τρία προκαθορισμένα τιμολόγια:

• Το γενικό ποσοστό 21%, το οποίο ονομάζεται επίσης το υψηλό τιμολόγιο και ισχύει για σχεδόν όλες τις τακτικές υπηρεσίες και δραστηριότητες
• Το χαμηλό τιμολόγιο 9%, το οποίο ισχύει για την πώληση των πιο συνηθισμένων προϊόντων, όπως τρόφιμα, βιβλία, φάρμακα κ.λπ. Μπορείτε να βρείτε μια πιο εκτεταμένη λίστα στο αυτό το άρθρο
• Ο συντελεστής 0%, που ισχύει για ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες που απαλλάσσονται πλήρως από το φόρο. Αυτό μπορεί να συνεπάγεται διεθνείς δραστηριότητες εντός της ΕΕ για παράδειγμα και άλλες δραστηριότητες που σχετίζονται με διασυνοριακές συναλλαγές.

Ποιος πρέπει να πληρώσει φόρους στις Κάτω Χώρες;

Γενικά, όλοι οι κάτοικοι της Ολλανδίας υποχρεούνται να πληρώνουν φόρους. Αυτό περιλαμβάνει υπαλλήλους, ιδιοκτήτες εταιρειών και επενδυτές. Οι προσωπικές σας περιστάσεις μπορούν να σας πουν εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις ως κάτοικος της Ολλανδίας ή όχι, οπότε θα πρέπει να καθορίσετε τη θέση σας στις Κάτω Χώρες εάν θέλετε να μάθετε το ακριβές ποσό των φόρων που πρέπει να πληρώσετε. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει εάν διαμένετε στη χώρα ή όχι, όπου εργάζεστε και όπου βρίσκεται το σπίτι και η οικογένειά σας. Υπάρχουν περίπου τέσσερις κατηγορίες στις οποίες μπορείτε να εμπίπτουν, τις οποίες θα περιγράψουμε παρακάτω.

1. Κάτοικοι φορολογούμενοι

Εάν μπορείτε να θεωρηθείτε ως κάτοικος φορολογούμενου στην Ολλανδία, τότε θα πρέπει να πληρώσετε φόρους για ολόκληρο το παγκόσμιο εισόδημά σας. Ως εκ τούτου, δεν έχει σημασία από πού προέρχεται το εισόδημά σας σε αυτήν την περίπτωση. όλοι οι φόροι πρέπει να καταβάλλονται στις Ολλανδικές φορολογικές αρχές. Όλες οι ποικιλίες εισοδήματος (όπως απασχόληση, εισόδημα από επιχειρήσεις και επενδύσεις) θεωρούνται φορολογητέες.

2. Φορολογούμενοι μη μόνιμοι κάτοικοι

Εάν δεν είστε κάτοικος φορολογούμενου, δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε φόρους για όλα τα εισοδήματα, απλώς το εισόδημα που μπορεί πραγματικά να επιβληθεί στις Κάτω Χώρες. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει εισόδημα από την απασχόληση, εάν ο εργοδότης σας είναι ολλανδική εταιρεία. Αλλά και επιχειρηματικά κέρδη, ορισμένα οφέλη, που αποτελούν μέρος της συμμετοχής και επίσης εισόδημα από την κατοχή ολλανδικών ακινήτων. Σε ορισμένες περιπτώσεις, το εισόδημα που κερδίσατε εκτός της χώρας μπορεί επίσης να φορολογηθεί.

3. Ειδικοί φορολογούμενοι μη μόνιμοι κάτοικοι

Βρίσκεστε σε αυτήν την κατηγορία εάν δεν ζείτε στην Ολλανδία, αλλά πληρώνετε φόρους για το μεγαλύτερο μέρος του ετήσιου εισοδήματός σας. Αυτό ισχύει γενικά εάν είστε κάτοικος μιας χώρας της ΕΕ, ενός κράτους μέλους του ΕΟΧ, ενός από τους εποπτικούς δήμους των Κάτω Χωρών ή της Ελβετίας. Σε αυτήν την περίπτωση είστε υποχρεωμένοι να πληρώνετε ολλανδικούς φόρους πάνω από το 90% του συνολικού σας παγκόσμιου εισοδήματος. Το ευεργετικό μέρος είναι ότι αυτό σας επιτρέπει επίσης να απολαμβάνετε οφέλη όπως εκπτώσεις φόρου και αφορολόγητα επιδόματα.

4. Μερικοί φορολογούμενοι μη μόνιμοι κάτοικοι

Μπορείτε να θεωρηθείτε μερικός μη κάτοικος φορολογούμενου εάν έρθετε να ζήσετε και να εργαστείτε στις Κάτω Χώρες και είστε επίσης επιλέξιμοι για το 30% επίδομα για τους εισερχόμενους υπαλλήλους. Σε αυτήν την περίπτωση, οι Ολλανδικές Φορολογικές Αρχές θα σας βλέπουν ως φορολογούμενους μη κατοίκους σχετικά με το φόρο εισοδήματος. Εάν επιλέξετε αυτήν την επιλογή, θα πρέπει να πληρώσετε λιγότερους φόρους στις Κάτω Χώρες. Αυτό θα σας εξαιρέσει από ορισμένα οφέλη. Για να είστε 100% σίγουροι για την περίπτωσή σας, σας συμβουλεύουμε να ρωτήσετε έναν ειδικό για την καλύτερη επιλογή για εσάς. Intercompany Solutions μπορεί να σας πει όλα όσα πρέπει να γνωρίζετε.

Φόροι εταιρικού φόρου στις Κάτω Χώρες

Όλες οι εταιρείες που είναι εγκατεστημένες στις Κάτω Χώρες υπόκεινται σε ολλανδικό φόρο εταιρειών. Από το 2021 ισχύει συντελεστής 15% εάν το ετήσιο φορολογητέο ποσό είναι 245.000 ευρώ ή λιγότερο. Εάν αποκομίσετε περισσότερα κέρδη από 245.000 ευρώ, ισχύει συντελεστής φόρου εταιρειών 25%. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για εξαίρεση προκειμένου να έχετε πρόσβαση σε χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές. Οι εταιρείες μη μόνιμοι κάτοικοι έχουν περιορισμένη φορολογική υποχρέωση σχετικά με το εισόδημα από ολλανδικές πηγές. Εάν παρέχετε επίσης αγαθά ή υπηρεσίες από την Ολλανδία, θα πρέπει επίσης να χρεώσετε ΦΠΑ. Θα πρέπει να δηλώσετε τον ΦΠΑ που χρεώνεται τέσσερις φορές το χρόνο (τριμηνιαία) ενώ η δήλωση εταιρικού φόρου αποστέλλεται μία φορά το χρόνο.

Εισαγωγή και εξαγωγή αγαθών στις Κάτω Χώρες

Εάν επιλέξετε να ιδρύσετε μια εταιρεία ή θυγατρική στις Κάτω Χώρες που εισάγει και εξάγει αγαθά από όλο τον κόσμο, θα πρέπει να λάβετε υπόψη ότι θα πρέπει να καταβάλετε τόσο εισαγωγικούς δασμούς όσο και ΦΠΑ. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα όταν εισαγάγετε προϊόντα από χώρες εκτός ΕΕ. Σε ειδικές περιπτώσεις, ίσως χρειαστεί επίσης να πληρώσετε πολλές άλλες εισφορές όπως ο φόρος κατανάλωσης και οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης.

Οι εισαγωγικοί δασμοί είναι φόροι που επιβάλλονται σε αγαθά που εισάγονται στις Κάτω Χώρες. Οι ολλανδικές φορολογικές αρχές εισπράττουν αυτόν τον δασμό και μεταβιβάζουν τα εισπραχθέντα ποσά στην ΕΕ. Τα κράτη μέλη μπορούν επίσης να διατηρήσουν μέρος των εισαγωγικών δασμών, προκειμένου να καλύψουν τα έξοδα είσπραξης. Εάν εισάγετε αγαθά από ένα κράτος μέλος, τότε δεν χρειάζεται να πληρώσετε εισαγωγικούς δασμούς. Ωστόσο, θα πρέπει να πληρώσετε ΦΠΑ. Ο συντελεστής ΦΠΑ στην περίπτωση αυτή θα είναι ο ίδιος με τον ολλανδικό συντελεστή ΦΠΑ που ισχύει για τις συγκεκριμένες υπηρεσίες ή αγαθά.

Εάν επιλέξετε να εισαγάγετε ή να εξαγάγετε ειδικούς φόρους κατανάλωσης, τότε θα πρέπει να καταβάλλετε ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Τα προϊόντα που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης είναι προϊόντα όπως ο καπνός και τα αλκοολούχα ποτά. Εάν εισάγετε μη αλκοολούχα ποτά, θα πρέπει να πληρώσετε φόρο κατανάλωσης. Υπάρχουν κάποιες άλλες πρόσθετες εισφορές που εμποδίζουν την είσοδο ορισμένων προϊόντων στην ευρωπαϊκή αγορά για πολύ χαμηλές τιμές, κάτι που συνεπάγεται (μεταξύ άλλων) επιβολή ορισμένων βιομηχανικών και γεωργικών προϊόντων.

Φορολογική υποχρέωση στις Κάτω Χώρες

Εάν έχετε μια εταιρική οντότητα που είναι εγκατεστημένη στις Κάτω Χώρες και διαμένει επίσης εκεί, βασικά θα υπόκεινται πάντα σε ολλανδικό φόρο εισοδήματος εταιρειών. Εάν διαθέτετε υποκατάστημα στις Κάτω Χώρες μιας άλλης αλλοδαπής εταιρείας, τότε θα υπόκεινται επίσης σε εταιρικό φόρο εισοδήματος, καθώς η εταιρεία σας έχει εγκατάσταση στη χώρα. Οι εταιρείες που δεν είναι κάτοικοι και έχουν υποκαταστήματα στην Ολλανδία δεν εμπίπτουν σε ειδικούς κανόνες, ούτε επιβάλλεται ειδικός φόρος. Ωστόσο, δεν επιβάλλεται ολλανδικός φόρος στην αποστολή κερδών από το υποκατάστημα στα κεντρικά γραφεία της στη χώρα προέλευσης.

Η φορολογική υποχρέωση περιορίζεται στα κέρδη που πραγματοποιούνται από ένα υποκατάστημα που χαρακτηρίζεται ως μόνιμη εγκατάσταση. Αυτό σημαίνει ότι οι δραστηριότητες πιο υποστηρικτικής ή βοηθητικής φύσης εξαιρούνται από τον ορισμό της μόνιμης εγκατάστασης. Επομένως, αυτά δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος των Κάτω Χωρών. Επομένως, τα ολλανδικά υποκαταστήματα και οι θυγατρικές αντιμετωπίζονται εγγενώς όπως και κάθε άλλη ολλανδική εταιρεία. Το υποκατάστημα της Ολλανδίας θα υπόκειται σε όλους τους φόρους επί των παγκόσμιων κερδών σας και άλλων κεφαλαιουχικών κερδών, εάν είτε έχει ενσωματωθεί στις Κάτω Χώρες είτε ελέγχεται από τις Κάτω Χώρες.

Ως αλλοδαπός, μπορεί να είναι πολύ περίπλοκο το να βυθιστεί κανείς σε όλους τους φορολογικούς κανόνες και κανονισμούς στις Κάτω Χώρες. Είναι πάντα καλύτερο να ζητήσετε βοήθεια από έναν επαγγελματία για να γνωρίζετε ακριβώς πού στέκεστε και ποιες είναι οι υποχρεώσεις σας. Εάν δεν πληρώνετε φόρους, υποβάλετε εσφαλμένες δηλώσεις ή παρακρατείτε πληροφορίες, αυτό μπορεί να οδηγήσει σε πολύ βαριά πρόστιμα για εσάς και την εταιρεία σας. Συνεπώς, πάντα συμβουλεύουμε να αναζητήσετε επαγγελματική βοήθεια όταν σκοπεύετε να ιδρύσετε μια ολλανδική εταιρεία, θυγατρική ή υποκατάστημα. Intercompany Solutions μπορεί να σας βοηθήσει σε κάθε βήμα σε όλη τη διαδικασία.

Διαβάστε εδώ για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις λογιστικές απαιτήσεις στην Ολλανδία.

Intercompany Solutions μπορεί να εγγράψει την εταιρεία σας στις Κάτω Χώρες

Εάν θέλετε να εγγράψετε την εταιρεία σας στις ολλανδικές φορολογικές αρχές, θα πρέπει πρώτα να το κάνετε εγγράψτε την εταιρεία σας στο Ολλανδικό Εμπορικό Επιμελητήριο. Ακολουθούμε μια σταθερή διαδικασία για κάθε νέα εταιρεία, μπορείτε να βρείτε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο που εργαζόμαστε σε αυτό το άρθρο. Μόλις η εταιρεία σας αποκτήσει αριθμό Εμπορικού Επιμελητηρίου, θα εγγραφείτε αυτόματα και στις ολλανδικές φορολογικές αρχές. Εάν έχετε οποιεσδήποτε ερωτήσεις ή θέλετε να λάβετε περισσότερες πληροφορίες, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μας.