Η ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης στην Ολλανδία

Ενημερώθηκε στις 19 Φεβρουαρίου 2024

Η εταιρεία Ιδιωτικής Εταιρείας περιορισμένης ευθύνης (BV στα ολλανδικά) εξοικονομεί χρήματα και μετριάζει επιχειρηματικούς κινδύνους.

Τουλάχιστον, η διάρθρωση της εκμετάλλευσης περιλαμβάνει δύο εταιρείες: η μία είναι η ενεργός εταιρεία που εκτελεί επιχειρηματικές δραστηριότητες και η άλλη είναι μια προσωπική εταιρεία που κατέχει μετοχές εκδοθείσες από την ενεργό εταιρεία. Ο νόμος δεν κάνει διάκριση μεταξύ των BV όσον αφορά τη λειτουργία τους, συνεπώς οι όροι "Active BV" και "Holding BV" δεν έχουν νομική σημασία.

Ποια είναι η γενική δομή μιας εκμετάλλευσης BV;

Δύο ολλανδικά BV ενσωματώνονται χρησιμοποιώντας τις υπηρεσίες ενός συμβολαιογράφου. Το πρώτο BV εκτελεί τις επιχειρησιακές λειτουργίες της δομής (Active BV). Η δεύτερη BV είναι εταιρεία χαρτοφυλακίου που παραμένει ως επί το πλείστον ανενεργή (Holding BV). Ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης κατέχει όλες τις μετοχές που εκδόθηκαν από την Holding οι οποίες, με τη σειρά τους, κατέχουν τις μετοχές της Active BV. Το εξηγητικό μας βίντεο εξηγεί διάφορες πτυχές της ολλανδικής BV και της δομής Holding.

Εάν δύο μέτοχοι (SH 1 και SH 2) σχεδιάζουν να δημιουργήσουν μια ενιαία ενεργή εταιρεία και να κατέχουν ίσα ποσά των μετοχών της, το συνηθισμένο σενάριο είναι το εξής: Ενσωματώθηκε μία ενεργή BV πραγματική επιχειρηματική δραστηριότητα χρησιμοποιώντας τις υπηρεσίες ενός συμβολαιογράφου. Στη συνέχεια, δύο εταιρείες χαρτοφυλακίου είναι ενσωματωμένες πάνω από την ενεργό εταιρεία. Και οι δύο κατέχουν το 50% της ενεργού BV. Η συμμετοχή 1 ανήκει πλήρως στην SH 1, ενώ η Holding 2 ανήκει εξ ολοκλήρου στην SH 2.

Πλεονεκτήματα της δομής εκμετάλλευσης

Η ολλανδική εκμετάλλευση προσφέρει δύο βασικά πλεονεκτήματα στους επιχειρηματίες όσον αφορά την επιχείρησή τους: χαμηλότερη φορολογική επιβάρυνση και μειωμένος επιχειρηματικός κίνδυνος. Οι δομές διατήρησης μπορεί να παρέχουν φορολογικά πλεονεκτήματα. Το κύριο όφελος είναι η εξαίρεση συμμετοχής των Κάτω Χωρών ("deelnemingsvrijstelling" στα ολλανδικά). 

Για παράδειγμα, τα κέρδη που προκύπτουν από την πώληση της ενεργού εταιρείας και μεταφέρονται στην εταιρεία χαρτοφυλακίου απαλλάσσονται από το φόρο κέρδους. Επίσης, η λειτουργία από μια τοπική δομή εκμετάλλευσης συνεπάγεται μικρότερο κίνδυνο. Το holding BV εξυπηρετεί τη λειτουργία ενός επιπλέον επιπέδου μεταξύ του ιδιοκτήτη της επιχείρησης και της πραγματικής επιχειρηματικής δραστηριότητας. Η δομή συμμετοχής σας μπορεί να δημιουργηθεί για να προστατεύει τα ίδια κεφάλαια της εταιρείας. Μπορείτε να συσσωρεύσετε συνταξιοδοτικές προβλέψεις και κέρδη που προστατεύονται από επιχειρηματικούς κινδύνους.

Πώς μπορείτε να μάθετε αν μια ολλανδική εκμετάλλευση είναι κατάλληλη για την επιχείρησή σας;

Οι περισσότεροι φορολογικοί σύμβουλοι στις Κάτω Χώρες θα έλεγαν ότι η ίδρυση μιας μόνο ανώνυμης εταιρείας δεν είναι ποτέ αρκετή. Η ενσωμάτωση μιας συμμετοχής όπου ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης είναι ο μέτοχος είναι συνήθως πιο επωφελής σε σύγκριση με ένα μόνο BV. Σε συγκεκριμένες καταστάσεις, σίγουρα συνιστούμε τη δημιουργία μιας συμμετοχής, π.χ. σε περίπτωση που η βιομηχανία σας ενέχει υψηλότερους επιχειρηματικούς κινδύνους. Το holding BV παρέχει ένα επιπλέον επίπεδο προστασίας μεταξύ σας ως ιδιοκτήτη της επιχείρησης και των πραγματικών επιχειρηματικών σας δραστηριοτήτων. 

Ένας άλλος έγκυρος λόγος για το άνοιγμα μιας συμμετοχής είναι εάν σκοπεύετε να πουλήσετε την εταιρεία σε κάποιο μελλοντικό σημείο. Τα κέρδη από την πώληση της επιχείρησης θα μεταφερθούν χωρίς φόρο στην BV χαρτοφυλακίου χάρη στην εξαίρεση συμμετοχής ή στο «deelnemingsvrijstelling» (περιγράφεται λεπτομερέστερα παρακάτω).

Πρακτικό πλεονέκτημα της δομής εκμετάλλευσης

Όταν πουλάτε (εν μέρει ή εξ ολοκλήρου) τις μετοχές που εκδίδονται από την Active BV, τα κέρδη από την πώληση μεταφέρονται στην Holding BV. Οι εταιρείες χαρτοφυλακίου δεν πληρώνουν φόρους επί των πραγματοποιηθέντων κερδών από την πώληση μετοχών που εκδίδονται από την Active BVs. Οι πόροι που συσσωρεύονται από την εκμετάλλευση μπορούν να χρησιμοποιηθούν για επανεπένδυση σε άλλη επιχείρηση ή παροχές συνταξιοδότησης.

Εάν κατέχετε μετοχές της ενεργής εταιρείας, αλλά δεν έχετε ακόμη δημιουργήσει συμμετοχή, θα χρειαστεί να πληρώσετε εταιρικό φόρο από 19 έως 25,8% σε σχέση με τα κέρδη το 2024. 

Φορολογία κερδών

2024: 19% κάτω από 200.000 €, 25,8% πάνω

Σε περίπτωση που η κατοχή σας κατέχει μετοχές σε πολλές ιδιωτικές ανώνυμες εταιρείες, δεν χρειάζεται να εξοφλήσετε μισθό από κάθε μερίδιο. Αυτό εξοικονομεί χρήματα από φόρο εισοδήματος, διοικητικές διαδικασίες και τέλη. Εάν η εκμετάλλευση κατέχει ≥95% των ενεργών μετοχών της BV, οι δύο ιδιωτικές ανώνυμες εταιρείες μπορούν να υποβάλουν αίτηση για να αντιμετωπίζονται ως ενιαία φορολογική μονάδα από τη φορολογική αρχή.

Αυτό σας επιτρέπει να διευθετήσετε εύκολα τις δαπάνες μεταξύ των δύο εταιρειών και σας δίνει ένα πλεονέκτημα σε σχέση με τις ετήσιες φορολογικές υποχρεώσεις. Η ενεργή εταιρεία (θυγατρική) και η εταιρεία χαρτοφυλακίου (μητρική εταιρεία) θεωρούνται ως ένας φορολογούμενος και επομένως είστε υποχρεωμένοι να υποβάλετε μια φορολογική δήλωση για δύο ιδιωτικές ανώνυμες εταιρείες. Διατηρώντας μετοχές και αποθεματικά κέρδους (συμπεριλαμβανομένων ακινήτων, αποταμιεύσεων συντάξεων, εταιρικών αυτοκινήτων) σε μια εκμετάλλευση, προστατεύεστε από την απώλεια συσσωρευμένων κερδών εάν η ενεργή εταιρεία χρεοκοπήσει.

Απαλλαγή συμμετοχής (deelnemingsvrijstelling)

Τόσο η εκμετάλλευση όσο και οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης πρέπει να πληρώνουν φόρο εισοδήματος. Παρόλα αυτά, η διπλή φορολόγηση του κέρδους αποφεύγεται χάρη στο λεγόμενο απαλλαγή από τη συμμετοχή. Σύμφωνα με αυτό το μέτρο, τα κέρδη / μερίσματα της ενεργού επιχείρησης μπορούν να μεταφερθούν στην εκμετάλλευση χωρίς φόρους επί των εταιρικών εσόδων και μερισμάτων. Η βασική προϋπόθεση που πρέπει να πληρούται για να τεθεί σε ισχύ αυτό το μέτρο είναι ότι ≥ 5% των μετοχών της ενεργού εταιρείας ανήκουν στην εκμετάλλευση. Οι ειδικοί μας μπορούν να σας υποστηρίξουν καθ 'όλη τη διαδικασία ίδρυσης της εταιρείας. Παρακαλώ, επικοινωνήστε μαζί μας, για να λάβετε καθοδήγηση και περισσότερες πληροφορίες.