Νέοι κανόνες ΦΠΑ για το ηλεκτρονικό εμπόριο στην ΕΕ από την 1η Ιουλίου 2021

Ενημερώθηκε στις 19 Φεβρουαρίου 2024

Εάν θέλετε η ολλανδική εταιρεία ηλεκτρονικού εμπορίου να δραστηριοποιείται σε ολόκληρη την Ευρωπαϊκή Ένωση, θα πρέπει να αντιμετωπίσετε διαφορετικούς κανόνες ΦΠΑ από αυτούς που ισχύουν εάν παραδίδετε μόνο σε πελάτες στις Κάτω Χώρες. Ορισμένοι βασικοί κανόνες ισχύουν για τον ΦΠΑ στην ΕΕ. Αυτό περιλαμβάνει ορισμένα ποσά κατωφλίου για την είσπραξη ΦΠΑ, εάν πουλάτε σε καταναλωτές σε άλλα κράτη μέλη, καθώς και εγγραφή ΦΠΑ στο εξωτερικό. Ωστόσο, από την 1η Ιουλίου 2021, θα ισχύουν νέοι κανόνες ΦΠΑ για το ηλεκτρονικό εμπόριο. Αυτό το άρθρο θα εξηγήσει τους πιο σημαντικούς κανόνες ΦΠΑ για τις ολλανδικές εταιρείες στο ηλεκτρονικό εμπόριο, όπως καταστήματα στο Διαδίκτυο και πλατφόρμες που παρέχουν σε αλλοδαπούς καταναλωτές στην ΕΕ. Αυτό περιλαμβάνει επίσης το dropshipping.

Βασικοί κανόνες που ισχύουν σε ολόκληρη την ΕΕ

Επιβάλλεται ΦΠΑ σε όλες τις χώρες της ΕΕ. Οι ίδιες οι χώρες της ΕΕ καθορίζουν το επίπεδο των συντελεστών ΦΠΑ στα προϊόντα. Ποια χώρα επιτρέπεται να χρεώνει ΦΠΑ καθορίζεται από:

• Από ποια χώρα της ΕΕ αποστέλλονται τα προϊόντα
• Σε ποια χώρα της ΕΕ φτάνουν τα προϊόντα
• Σε ποια χώρα έχουν εισαχθεί προϊόντα από χώρες εκτός ΕΕ
• Ποιος είναι ο εισαγωγέας: ο προμηθευτής, το διαδικτυακό κατάστημα ή ο πελάτης κατά την εισαγωγή προϊόντων
• Εάν παρέχετε σε άλλους επιχειρηματίες ή σε πελάτες χωρίς αριθμό ΦΠΑ (καταναλωτές σε αντίθεση με εγγεγραμμένες εταιρείες)

Για πωλήσεις και παραδόσεις όπου τα εμπορεύματα αποστέλλονται από τις Κάτω Χώρες σε καταναλωτές σε άλλες χώρες της ΕΕ, ο ΦΠΑ των Κάτω Χωρών καταβάλλεται ως βάση, αρκεί να παραμείνετε κάτω από ένα ορισμένο ποσό κατωφλίου. Αυτό σημαίνει ότι θα χρεώσετε τον ξένο πελάτη σας ολλανδικό ΦΠΑ έως ότου ο κύκλος εργασιών σας στη σχετική χώρα φτάσει το ισχύον ποσό κατωφλίου.

Ποσά κατωφλίου για ξένες πωλήσεις

Στην ΕΕ, έχουν συμφωνηθεί ποσά κατωφλίου για την επιβολή ΦΠΑ στις πωλήσεις σε καταναλωτές σε άλλα κράτη μέλη. Αυτό είναι επίσης γνωστό ως πωλήσεις εξ αποστάσεως. Εάν ο κύκλος εργασιών σας σε άλλη χώρα της ΕΕ υπερβαίνει το όριο εντός ενός έτους, υπολογίζετε τον συντελεστή ΦΠΑ για τη συγκεκριμένη χώρα. Στη συνέχεια πληρώνετε τον ΦΠΑ εκεί και υποβάλλετε δήλωση ΦΠΑ. Το όριο πωλήσεων εξ αποστάσεως ποικίλλει ανά χώρα. Οι ολλανδικές φορολογικές αρχές έχουν πιο εμπεριστατωμένες πληροφορίες σχετικά με αυτό.

Τα κατώτατα όρια δεν ισχύουν για την προμήθεια ειδικών φόρων κατανάλωσης, όπως αλκοολούχα ποτά και τσιγάρα. Τα κατώτατα όρια επίσης δεν ισχύουν για νέα ή σχεδόν νέα μέσα μεταφοράς όπως τα αυτοκίνητα. Οι παραδόσεις αυτών των ειδών εμπορευμάτων δεν υπολογίζονται στα ποσά κατωφλίου. Με κάθε παράδοση, ανεξάρτητα από το ποσό, υπολογίζετε τον ΦΠΑ της χώρας στην οποία αποστέλλονται αυτά τα αγαθά.

Εάν πουλάτε αγαθά που εμπίπτουν στο λεγόμενο σύστημα περιθωρίου, αυτές οι παραδόσεις δεν υπολογίζονται στα ποσά κατωφλίου. Εάν εφαρμόσετε το καθεστώς περιθωρίου, οφείλετε ολλανδικό ΦΠΑ στις ολλανδικές φορολογικές αρχές για το περιθώριο κέρδους των αγαθών. Δεν χρεώνετε ΦΠΑ στον πελάτη και δεν το αναφέρετε στο τιμολόγιο, καθώς ο ΦΠΑ περιλαμβάνεται ήδη στην τιμή πώλησης.

Πληροφορίες σχετικά με την εγγραφή ΦΠΑ

Μπορείτε να υπολογίσετε ΦΠΑ εξωτερικού μόνο με εγγραφή ΦΠΑ στη σχετική χώρα. Θα λάβετε ΑΦΜ από τις εφορίες του εξωτερικού και θα υποβάλετε τοπική δήλωση ΦΠΑ. Επιπλέον, μπορείτε επίσης να προσλάβετε έναν φοροτεχνικό που φροντίζει για την εγγραφή και τη δήλωση ΦΠΑ στο εξωτερικό, η ICS είναι πάντα πρόθυμη να σας βοηθήσει με τέτοιες εργασίες. Διασφαλίστε έγκαιρη εγγραφή ΦΠΑ στη χώρα όπου οφείλετε ΦΠΑ για να αποφύγετε τα βαριά πρόστιμα. Ακόμα κι αν πληρώσατε για πρώτη φορά ΦΠΑ στην Ολλανδία, οι ξένες φορολογικές αρχές εξακολουθούν να δικαιούνται τον ΦΠΑ που οφείλεται εκεί. Πρέπει ακόμα να τα πληρώσετε στο εξωτερικό πριν τα διεκδικήσετε τον ολλανδικό ΦΠΑ.

Πότε να χρησιμοποιήσετε ξένο συντελεστή ΦΠΑ;

Όταν παραδίδετε σε πελάτες σε άλλη χώρα της ΕΕ που δεν υποβάλλουν δήλωση ΦΠΑ, όπως οι καταναλωτές, μπορείτε πάντα να χρησιμοποιήσετε τον συντελεστή ΦΠΑ στο εξωτερικό και να υποβάλετε τοπική δήλωση. Αυτό είναι δυνατό ακόμη και αν παραμείνετε κάτω από το όριο. Πρέπει να υποβάλετε γραπτό αίτημα για αυτό στις Ολλανδικές φορολογικές αρχές.

1η Ιουλίου 2021: νέα οδηγία ΦΠΑ της ΕΕ για το ηλεκτρονικό εμπόριο

Από την 1η Ιουλίου 2021 θα ισχύει η νέα οδηγία της ΕΕ για τον ΦΠΑ για το ηλεκτρονικό εμπόριο. Οι νέοι κανόνες ισχύουν όταν επιτυγχάνετε ετήσιο τζίρο 10,000 ευρώ ή περισσότερο με το ολλανδικό διαδικτυακό σας κατάστημα ή την επιχείρησή σας ηλεκτρονικού εμπορίου από πωλήσεις σε καταναλωτές σε χώρες της ΕΕ εκτός της Ολλανδίας. Εάν ο τζίρος σας σε άλλες χώρες της ΕΕ παραμένει κάτω από 10,000 ευρώ ετησίως, μπορείτε να συνεχίσετε να χρεώνετε τον ολλανδικό ΦΠΑ. Με τη νέα Οδηγία ΦΠΑ, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή θέλει να εκσυγχρονίσει και να απλοποιήσει τη φορολόγηση του ΦΠΑ, να δημιουργήσει «ισότιμους όρους ανταγωνισμού» για τους επιχειρηματίες εντός και εκτός ΕΕ και να καταπολεμήσει την απάτη σχετικά με τον ΦΠΑ στα αγροτεμάχια μικρής αξίας.

Αλλαγές που ενδέχεται να επηρεάσουν την εταιρεία σας

Η εφαρμογή του νέου λογαριασμού έχει άμεσες συνέπειες για τις επιχειρηματικές σας δραστηριότητες λόγω των ακόλουθων 3 αλλαγών:

1. Δεν υπάρχουν πλέον ξεχωριστά ποσά κατωφλίου

Από την 1η Ιουλίου 2021, τα κατώτατα όρια για τις εξ αποστάσεως πωλήσεις εντός της ΕΕ ανά μεμονωμένη χώρα της ΕΕ θα ακυρωθούν. Θα υπάρχει 1 κοινό όριο ποσού 10,000 ευρώ. Αυτό το κατώτατο όριο ισχύει για όλες τις εξ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών εντός της ΕΕ, καθώς και για τις πωλήσεις ψηφιακών υπηρεσιών σε καταναλωτές στην ΕΕ. Εάν το συνολικό ποσό των ξένων πωλήσεών σας σε χώρες της ΕΕ παραμένει κάτω από 10,000 ευρώ ετησίως, ως ολλανδική επιχείρηση ηλεκτρονικού εμπορίου ενδέχεται να συνεχίσετε να χρεώνετε ΦΠΑ στην Ολλανδία. Απλώς λάβετε υπόψη ότι η μεταφορά της αποστολής πρέπει να ξεκινήσει στις Κάτω Χώρες και ότι πρέπει να διαθέτετε υποκατάστημα σε χώρα της ΕΕ.

Από τη στιγμή που υπερβείτε το όριο των 10,000 ευρώ, χρεώνετε τον συντελεστή ΦΠΑ της χώρας της ΕΕ στην οποία βρίσκεται ο πελάτης σας. Μπορείτε να κανονίσετε την επιστροφή ΦΠΑ στο εξωτερικό με 2 τρόπους. Είτε υποβάλλετε τοπική δήλωση ΦΠΑ για κάθε μεμονωμένη χώρα της ΕΕ στην οποία έχετε πουλήσει και αποστείλει αγαθά, είτε εγγράφετε την εταιρεία σας για τον «Κανονισμό της Ένωσης» στο νέο σύστημα one-stop-shop των ολλανδικών φορολογικών αρχών.

2. Λήγει απαλλαγή από τον ΦΠΑ για εισαγωγές έως 22 ευρώ

Όταν εισάγονται αγαθά στην ΕΕ, υπάρχει απαλλαγή από τον ΦΠΑ για τον ΦΠΑ εισαγωγής σε αποστολές αξίας έως και 22 ευρώ. Αυτή η εξαίρεση θα λήξει την 1η Ιουλίου 2021. Στόχος της ΕΕ είναι να δημιουργήσει «ίσους όρους ανταγωνισμού» για όλους τους πωλητές εντός και εκτός της ΕΕ. Από την 1η Ιουλίου 2021, ο ΦΠΑ εισαγωγής θα οφείλεται κατά την εισαγωγή αγαθών στην ΕΕ, ανεξάρτητα από την αξία της αποστολής. Ωστόσο, οι αποστολές αξίας έως και 150 ευρώ θα παραμείνουν απαλλαγμένες από εισαγωγικούς δασμούς.

Όταν πουλάτε προϊόντα από χώρες εκτός ΕΕ σε πελάτες που δεν υποβάλλουν δήλωση ΦΠΑ, πρέπει να δηλώσετε τον ΦΠΑ από την 1η Ιουλίου 2021 στη χώρα της ΕΕ όπου φτάνουν τα αγαθά. Για παράδειγμα, όταν παραδίδετε προϊόντα από την Ταϊβάν μέσω του διαδικτυακού σας καταστήματος απευθείας σε καταναλωτές στο Βέλγιο, πρέπει να πληρώσετε ΦΠΑ Βελγίου σε αυτήν την παράδοση.

3. Οι πλατφόρμες πληρώνουν ΦΠΑ όταν αναλαμβάνουν ενεργό ρόλο

Ένας επιχειρηματίας είναι υπεύθυνος για την πληρωμή ΦΠΑ σε προϊόντα που πουλά στους καταναλωτές μέσω μιας πλατφόρμας. Στους νέους κανόνες ΦΠΑ, οι πλατφόρμες είναι υπεύθυνες για αυτήν την πληρωμή ΦΠΑ εάν η πλατφόρμα παίζει «ενεργό ρόλο». Ωστόσο, ο ενεργός ρόλος είναι κάτι περισσότερο από τη συνένωση προσφοράς και ζήτησης ψηφιακά. Για παράδειγμα: διευκόλυνση παραγγελιών και πληρωμών για προϊόντα. Η πλατφόρμα υποστηρίζει την αγορά και παράδοση προϊόντων σε ιδιώτες πελάτες και ως εκ τούτου οφείλεται ΦΠΑ στη χώρα που διαμένει ο πελάτης.

Επιπλέον, ισχύουν τα ακόλουθα:

• Όταν ένας προμηθευτής παραδίδει αγαθά στους καταναλωτές στην ΕΕ μέσω της εν λόγω πλατφόρμας ·
• Η αξία των αγαθών δεν υπερβαίνει τα 150 ευρώ.
• Τα εμπορεύματα εισάγονται στην ΕΕ.

Εάν η αξία της αποστολής υπερβαίνει τα 150 ευρώ, η πλατφόρμα ευθύνεται επίσης για ΦΠΑ όταν διευκολύνει την παράδοση σε καταναλωτή από επιχειρηματία που δεν είναι εγκατεστημένος στην ΕΕ και τα αγαθά μεταφέρονται από ένα κράτος μέλος της ΕΕ σε καταναλωτή σε άλλο κράτος μέλος . Εάν διαθέτετε μια πλατφόρμα και έχετε αποστείλει αγαθά απευθείας από επαγγελματίες πωλητές εκτός της ΕΕ σε πελάτες σε άλλες χώρες της ΕΕ, πρέπει να διερευνήσετε μαζί με τον φορολογικό σας σύμβουλο εάν θα αντιμετωπίσετε μεγαλύτερη υποχρέωση ΦΠΑ και ευθύνη μετά την εισαγωγή του νέοι κανόνες.

Το νέο σύστημα «One stop shop»

Μετά τις αλλαγές του νόμου, το ισχύον σύστημα MOSS για προμηθευτές ψηφιακών υπηρεσιών στην ΕΕ θα συγχωνευθεί στο νέο σύστημα One Stop Shop (OSS). Ως χρήστης του τρέχοντος συστήματος MOSS, δηλώνετε τον ΦΠΑ σας από την 1η Ιουλίου 2021 μέσω της νέας υπηρεσίας μιας στάσης. Μπορείτε επίσης να δηλώσετε εξ αποστάσεως πωλήσεις μέσω της νέας πύλης. Εάν υπερβείτε το όριο των 10,000 ευρώ και με παραδόσεις, ψηφιακές υπηρεσίες και αγαθά, μπορείτε να υποβάλετε τη δήλωσή σας μέσω αυτής της πύλης. Ως επιχειρηματίας, μπορείτε να δηλώσετε τον πληρωτέο ΦΠΑ σε άλλες χώρες της ΕΕ μέσω της πύλης OSS των ολλανδικών φορολογικών αρχών. Μπορείτε να το κάνετε αυτό με την εγγραφή σας για τον «Κανονισμό της Ένωσης». Δεν χρειάζεστε εγγραφή ΦΠΑ σε άλλες χώρες της ΕΕ.

Οι πάροχοι υπηρεσιών σύντομα θα μπορούν επίσης να δηλώνουν ΦΠΑ μέσω του «Συνδικαλιστικού Κανονισμού» στην πύλη OSS. Όταν επιλέξετε το νέο σύστημα, θα πρέπει πρώτα να διαγράψετε τους άλλους ΑΦΜ της ΕΕ του. Εάν χρειάζεστε αυτούς τους άλλους αριθμούς ΦΠΑ για άλλα θέματα που σχετίζονται με τον φόρο επί των πωλήσεων, για παράδειγμα για την έκπτωση του φόρου εισροών, μπορείτε επίσης να επιλέξετε να διατηρήσετε τον αριθμό. Ωστόσο, δεν θα μπορείτε να διεκδικήσετε τον ΦΠΑ που καταβλήθηκε σε αυτές τις χώρες μέσω της υπηρεσίας μιας στάσης. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να υποβάλετε ξεχωριστό αίτημα για επιστροφή χρημάτων στις ολλανδικές φορολογικές αρχές. Σε αυτήν την περίπτωση είναι πιο βολική μια τοπική δήλωση, η οποία θα σας εξοικονομήσει επιπλέον διοικητικές ενέργειες.

Οι προαναφερθείσες εταιρείες και πλατφόρμες που πωλούν προϊόντα εκτός ΕΕ σε καταναλωτές σε χώρες της ΕΕ και παραδίδονται απευθείας μπορούν να χρησιμοποιήσουν την πύλη OSS. Αυτό είναι δυνατό με τον "Κανονισμό εισαγωγής" εντός της πύλης. Οι ολλανδικές φορολογικές αρχές φροντίζουν ώστε ο ΦΠΑ που δηλώνεται μέσω της πύλης OSS να αποστέλλεται στη σωστή χώρα της ΕΕ. Όταν αποθηκεύετε αγαθά για το διαδικτυακό σας κατάστημα σε μια αποθήκη σε άλλη χώρα της ΕΕ, χρειάζεστε ΑΦΜ από τη συγκεκριμένη χώρα της ΕΕ. Τα εμπορεύματα που παραδίδονται από την αποθήκη του εξωτερικού φορολογούνται με τοπικό ΦΠΑ. Παραδίδονται από τη συγκεκριμένη χώρα και δεν μπορείτε να δηλώσετε τον ΦΠΑ σας μέσω της ολλανδικής πύλης OSS. Υποβάλλετε δήλωση ΦΠΑ στην αντίστοιχη χώρα της ΕΕ.

Ειδικές πληροφορίες σχετικά με τον κανονισμό για τις μικρές επιχειρήσεις (KOR)

Ο κανονισμός για τις μικρές επιχειρήσεις (KOR) αποτελεί ειδική απαλλαγή από τον ΦΠΑ. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το KOR εάν βρίσκεστε στις Κάτω Χώρες και δεν έχετε πάνω από 20,000 ευρώ σε κύκλο εργασιών κατά τη διάρκεια 1 ημερολογιακού έτους. Το KOR προορίζεται για φυσικά πρόσωπα (ατομικές εταιρείες), συνδυασμούς φυσικών προσώπων (για παράδειγμα μια γενική εταιρική σχέση) και για νομικά πρόσωπα (για παράδειγμα ιδρύματα, ενώσεις και ιδιωτικές ανώνυμες εταιρείες). Εάν, ωστόσο, υπερβείτε το όριο των 10,000 ευρώ σε κύκλο εργασιών σε κράτη μέλη της ΕΕ εκτός από τις Κάτω Χώρες με το διαδικτυακό σας κατάστημα, θα είστε υπεύθυνοι για ΦΠΑ στα σχετικά κράτη μέλη της ΕΕ. Σε αυτό το σημείο ισχύουν οι κανόνες ΦΠΑ του κράτους μέλους της ΕΕ για τον καταναλωτή σας και, ως εκ τούτου, η ολλανδική KOR δεν ισχύει πλέον.

Πρέπει να δηλώσετε αυτόν τον κύκλο εργασιών στις Κάτω Χώρες. Μπορείτε να εγγραφείτε για τον Κανονισμό της Ένωσης στο ενιαίο κατάστημα ή μπορείτε να εγγραφείτε τοπικά για ΦΠΑ και να υποβάλετε τοπική δήλωση φόρου. Για παράδειγμα, εάν αγοράζετε επίσης στη σχετική χώρα με τοπικό ΦΠΑ, αυτό μπορεί να αποδειχθεί φθηνότερο. Στη συνέχεια, μπορείτε να αφαιρέσετε τον ΦΠΑ που καταβάλλεται απευθείας στη δήλωση φόρου σας. Ο κύκλος εργασιών στον οποίο υποβάλλετε δήλωση τοπικά σε άλλη χώρα της ΕΕ δεν υπολογίζεται στην KOR. Μπορείτε να συνεχίσετε να εφαρμόζετε το KOR έως ότου φτάσετε σε κύκλο εργασιών 20,000 ευρώ στην Ολλανδία. Εάν ο ετήσιος κύκλος εργασιών σας στο εξωτερικό στην ΕΕ παραμένει κάτω από 10,000 ευρώ και αυτός ο κύκλος εργασιών, μαζί με τον ολλανδικό κύκλο εργασιών σας, δεν υπερβαίνει τα 20,000 ευρώ, μπορείτε να συνεχίσετε να εργάζεστε υπό την KOR. Σε αυτήν την περίπτωση, δεν υπολογίζετε ΦΠΑ και επίσης δεν δηλώνετε ΦΠΑ.

Τελωνειακή νομοθεσία για αποστολές ηλεκτρονικού εμπορίου

Εκτός από τους κανόνες ΦΠΑ, θα αλλάξει και η τελωνειακή νομοθεσία για τις αποστολές ηλεκτρονικού εμπορίου από την 1η Ιουλίου 2021. Απαιτείται ηλεκτρονική δήλωση εισαγωγής για όλες τις αποστολές αξίας έως 150 ευρώ. Επιπλέον, θα προστεθούν νέοι κανονισμοί για αυτές τις μικρές αποστολές που αυτή τη στιγμή βρίσκονται υπό περαιτέρω επεξεργασία. Οι προμηθευτές που παραδίδουν απευθείας αγαθά από χώρες εκτός ΕΕ μπορούν, υπό ορισμένες προϋποθέσεις, να χρησιμοποιήσουν τον «Κανονισμό εισαγωγής» στην πύλη OSS. Με αυτόν τον κανονισμό εισαγωγής, ένας προμηθευτής υποβάλλει δήλωση ΦΠΑ σε 1 χώρα της ΕΕ. Αυτή η ρύθμιση ισχύει μόνο για αποστολές αξίας έως 150 ευρώ. Αντί του ΦΠΑ εισαγωγής, ο προμηθευτής καταβάλλει απευθείας τον ΦΠΑ που ισχύει στη χώρα προορισμού μέσω της υπηρεσίας μιας στάσης.

Οι τελωνειακοί πράκτορες, οι μεταφορές και οι ταχυδρομικές εταιρείες θα έχουν διαφορετικό κανονισμό εάν οι εταιρείες δεν χρησιμοποιούν τον κανονισμό εισαγωγής. Σε αυτήν την περίπτωση, τα τελωνεία στα σύνορα της ΕΕ θα εκτιμήσουν την αξία της αποστολής. Οι εταιρείες εισπράττουν τον ΦΠΑ που οφείλεται απευθείας από τον καταναλωτή. Αναφέρουν τον ΦΠΑ εισαγωγής που οφείλεται σε μηνιαία βάση και το πληρώνουν μέσω ηλεκτρονικής δήλωσης. Αυτό ισχύει επίσης μόνο για αποστολές αξίας έως 150 ευρώ. Διαβάστε περισσότερα για το ηλεκτρονικό εμπόριο στην Ολλανδία.

Εφαρμογή αυτών των νέων κανόνων

Το One Stop Shop, ή το OSS, αποτελείται από 3 εθελοντικούς κανονισμούς:

1. Ο «Κανονισμός της Ένωσης» για εταιρείες που εδρεύουν στην ΕΕ με τουλάχιστον 1 υποκατάστημα ή θυγατρική σε χώρα της ΕΕ. Ο παρών κανονισμός ισχύει για τις εξ αποστάσεως πωλήσεις και υπηρεσίες εντός της ΕΕ.
2. Ο «μη Συνδικαλιστικός Κανονισμός» για εταιρείες που είναι εγκατεστημένες εκτός ΕΕ χωρίς εγκατάσταση εντός της Ε.Ε. Ο παρών κανονισμός ισχύει για τις υπηρεσίες.
3. Ο «Κανονισμός εισαγωγής» για εξ αποστάσεως πωλήσεις εμπορευμάτων εκτός ΕΕ μέγιστης αξίας 150 ευρώ.

Οι ολλανδικές φορολογικές αρχές θα υποστηρίξουν το σύστημα one stop shop από την 1η Ιουλίου 2021. Ο οργανισμός έχει δημιουργήσει μια «πίστα έκτακτης ανάγκης» για το σκοπό αυτό. Αυτό σημαίνει ότι μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τους παραπάνω κανονισμούς, με την επιφύλαξη ορισμένων περιορισμών:

• Η επεξεργασία των δεδομένων γίνεται εν μέρει με μη αυτόματο τρόπο. Αυτό αυξάνει την πιθανότητα σφαλμάτων.
• Οι δηλώσεις και οι εγγραφές έχουν μεγαλύτερο χρόνο ανακύκλωσης.

Η μη αυτόματη επεξεργασία μπορεί να οδηγήσει σε ελλιπή ανταλλαγή πληροφοριών με άλλες χώρες της ΕΕ. Οι φορολογικές αρχές δηλώνουν ότι τυχόν καθυστερήσεις που προκαλούνται από το σύστημα δεν έχουν συνέπειες για την πληρωμή ΦΠΑ στην άλλη χώρα της ΕΕ. Για παράδειγμα, μια καθυστέρηση δεν θα οδηγήσει σε πρόστιμο από την άλλη χώρα της ΕΕ. Μια δήλωση μέσω του πακέτου λογισμικού σας, που ονομάζεται επίσης σύστημα σε σύστημα, δεν είναι δυνατή στο κομμάτι έκτακτης ανάγκης.

Χρησιμοποιώντας το one-stop shop

Η δήλωση και η εγγραφή σας για τους προαναφερθέντες κανονισμούς γίνεται μέσω της Υπηρεσίας Φορολογίας και Τελωνείων μου, καρτέλα EU one-stop shop. Για την εγγραφή και τη δήλωσή σας χρειάζεστε «eRecognition» (Ηλεκτρονική αναγνώριση). Εάν έχετε αποκλειστική ιδιοκτησία, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το DigiD. Μπορείτε να εγγραφείτε για τον ενωσιακό κανονισμό και το καθεστώς εισαγωγής από την 1η Απριλίου 2021.

Εάν δεν έχετε ακόμη eHerkenning για την εταιρεία σας, υποβάλετε αίτηση για αυτό εγκαίρως. Όταν αγοράζετε ένα εργαλείο σύνδεσης eH3 για την εγγραφή σας στη νέα πύλη OSS, ενδέχεται να μπορείτε να διεκδικήσετε το "Σχέδιο αποζημίωσης eHerkenning Belastingdienst". Εάν δικαιούστε το καθεστώς, η αποζημίωση ανέρχεται στα 24.20 ευρώ συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ ετησίως.

Βεβαιωθείτε ότι είστε προετοιμασμένοι για τις επόμενες αλλαγές

Το νέο ποσό κατωφλίου των 10,000 ευρώ είναι πολύ χαμηλότερο από τα τρέχοντα κατώτατα όρια ανά χώρα. Ως αποτέλεσμα, είναι πιο πιθανό να οφείλετε ΦΠΑ σε άλλη χώρα της ΕΕ από ό, τι τώρα. Οι νέοι κανόνες εισόδου έχουν συνέπειες για τις επιχειρηματικές σας δραστηριότητες. Θα πρέπει να χαρτογραφήσετε σε ποιες χώρες ζουν οι πελάτες σας, πόσος κύκλος εργασιών επιτυγχάνετε σε ποια χώρα της ΕΕ και ποιος συντελεστής ΦΠΑ ισχύει. Οι χώρες της ΕΕ έχουν διαφορετικούς συντελεστές ΦΠΑ. Αυτό έχει συνέπειες για την τιμή του προϊόντος σας ανά χώρα. Κάντε προσαρμογές στο σύστημα ERP για σωστή διαχείριση και τιμολόγηση. Ελέγξτε επίσης τον τρόπο εμφάνισης των διαφορετικών τιμών προϊόντος στο ηλεκτρονικό σας κατάστημα. Όταν επισκέπτεστε το ηλεκτρονικό σας κατάστημα, ο πελάτης σας θέλει να δει μια σωστή τιμή συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ. Συμβουλευτείτε τον λογιστή σας ή τον προμηθευτή του συστήματος ποιες επιλογές έχετε για αυτό. Εξετάστε εάν χρησιμοποιείτε ένα από τα εθελοντικά προγράμματα ή επιλέγετε τοπική εγγραφή ΦΠΑ στις επιμέρους χώρες της ΕΕ. Βεβαιωθείτε ότι έχετε παραγγείλει την εγγραφή και τα συστήματά σας πριν από την 1η Ιουλίου 2021.

Intercompany Solutions μπορεί να σας βοηθήσει με τις απαραίτητες αλλαγές

Εάν πρέπει να κάνετε νέους υπολογισμούς ή να μάθετε εάν αυτές οι αλλαγές θα επηρεάσουν την εταιρεία σας, μπορούμε να σας βοηθήσουμε να ανακτήσετε τις απαραίτητες πληροφορίες και προσωπικές συμβουλές για την ολλανδική εταιρεία σας. Εμείς μπορεί επίσης να σας βοηθήσει με τη λογιστική της εταιρείας και εγγραφή ΦΠΑ, ολόκληρη η οικονομική πτυχή της εταιρείας ή του υποκαταστήματός σας στην Ολλανδία και οποιεσδήποτε άλλες συγκεκριμένες ερωτήσεις μπορεί να έχετε.

Πηγές:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/