Φόροι επιχειρήσεων στην Ολλανδία: μια γρήγορη επισκόπηση

Ενημερώθηκε στις 19 Φεβρουαρίου 2024

Εάν θέλετε να δημιουργήσετε μια επιχείρηση στις Κάτω Χώρες, θα πρέπει να λάβετε υπόψη ότι αυτό σημαίνει ότι θα πρέπει επίσης να πληρώσετε πολλούς επιχειρηματικούς φόρους. Το ακριβές ποσό και οι φόροι που θα πρέπει να πληρώσετε εξαρτώνται από τη νομική οντότητα που επιλέγετε, τις επιχειρηματικές σας δραστηριότητες και πολλές άλλες διατυπώσεις. Για να σας δώσουμε μια πρώτη αρχή, έχουμε συγκεντρώσει βασικές πληροφορίες σχετικά με τους ολλανδικούς φόρους επιχειρήσεων και τις επιπτώσεις που έχει για την πιθανή επιχειρηματική σας επιχείρηση στις Κάτω Χώρες. Για προσωπικές συμβουλές σχετικά με αυτό το θέμα, μπορείτε πάντα να επικοινωνείτε Intercompany Solutions.

Πότε θεωρείται κάποιος επιχειρηματίας για ολλανδικούς σκοπούς φόρου εισοδήματος;

Δεν είναι όλοι όσοι θέλουν να γίνουν Ολλανδοί επιχειρηματίες στην πραγματικότητα ως επιχειρηματίας για λόγους φορολογίας εισοδήματος. Εάν οι δραστηριότητές σας πραγματοποιούνται στον οικονομικό τομέα και εάν μπορείτε να περιμένετε κέρδος, έχετε μια πηγή εισοδήματος και μπορεί να είστε επιχειρηματίας για σκοπούς φόρου εισοδήματος. Εάν οι δραστηριότητές σας πραγματοποιούνται εντός του χόμπι ή της οικογενειακής σφαίρας, δεν είστε επιχειρηματίας για σκοπούς φόρου εισοδήματος.

Για να πληροίτε τις προϋποθέσεις για φόρο εισοδήματος, υπάρχουν 3 πηγές εισοδήματος:

• Έσοδα από επιχειρήσεις
• Μισθός από την απασχόληση
• Αποτελέσματα από άλλες δραστηριότητες, όπως επενδύσεις και ακίνητα

Η πηγή του εισοδήματός σας εξαρτάται από διάφορους παράγοντες. Ο νόμος και η νομολογία ορίζουν ορισμένες απαιτήσεις που πρέπει να πληρούν οι επιχειρηματίες. Αφού καταχωρίσετε την εταιρεία σας, θα αξιολογήσουμε εάν πληροίτε αυτές τις απαιτήσεις βάσει των συνθηκών σας. Οι ολλανδικές φορολογικές αρχές δίνουν προσοχή σε διάφορους παράγοντες, τους οποίους σκιαγραφήσαμε παρακάτω.

Πόσο ανεξάρτητη είναι η εταιρεία σας;

Μια επιχείρηση συνεπάγεται γενικά ένα ορισμένο μέτρο ανεξαρτησίας, καθώς δεν εργάζεστε για κάποιον άλλο, αλλά για τον εαυτό σας. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να είστε αυτός που καθορίζει τη γενική διαχείριση, τις καθημερινές δραστηριότητες και τον στόχο της επιχείρησής σας. Εάν άλλοι καθορίσουν πώς πρέπει να οργανώσετε την εταιρεία σας και πώς ασκείτε τις δραστηριότητές σας, δεν υπάρχει σταθερή βάση για ανεξαρτησία και, επομένως, συνήθως δεν υπάρχει ανεξάρτητη εταιρεία.

Κερδίζετε κέρδος; Εάν ναι, πόσο;

Γενικά, ο κύριος στόχος οποιασδήποτε επιχείρησης είναι η δημιουργία κέρδους, εκτός εάν θέλετε να ιδρύσετε μια ολλανδική επιχείρηση στον μη κερδοσκοπικό ή φιλανθρωπικό τομέα. Εάν καταφέρετε να κάνετε πολύ μικρό κέρδος ή υποφέρετε από διαρθρωτικές απώλειες που υπερβαίνουν το κέρδος, είναι απίθανο να αποκομίσετε πραγματικό κέρδος. Σε αυτήν την περίπτωση, οι δραστηριότητές σας δεν θα επισημανθούν ως επιχείρηση.

Έχετε κάποιο κεφάλαιο;

Από την εισαγωγή του Flex-BV, δεν χρειάζεται πλέον να καταθέσετε ένα υποχρεωτικό ποσό κεφαλαίου για να ξεκινήσετε μια ολλανδική επιχείρηση. Ωστόσο, το κεφάλαιο είναι απαραίτητο για πολλούς τύπους εταιρειών σε διάφορους κλάδους. Ίσως χρειαστεί να επενδύσετε σε μηχανήματα, διαφημίσεις, πρόσληψη υπαλλήλων και ασφάλιση, για να αναφέρουμε μερικά παραδείγματα. Το επαρκές κεφάλαιο για την έναρξη μιας επιχείρησης και τη λειτουργία της για κάποιο χρονικό διάστημα υποδηλώνει ότι ενδέχεται να έχετε μια επιχείρηση σύμφωνα με την ολλανδική νομοθεσία.

Ποιοι θα είναι οι πελάτες σας;

Το καλύτερο πράγμα για οποιαδήποτε επιχείρηση είναι μια σταθερή βάση πελατών. Όσο περισσότεροι πελάτες έχετε, τόσο περισσότερο θα μπορείτε να μειώσετε τις πληρωμές και ορισμένους κινδύνους συνέχειας. Με μια πλήρη βάση δεδομένων πελατών, επίσης δεν εξαρτάστε πλέον από μερικούς πελάτες, αυξάνοντας την ανεξαρτησία σας ως ιδιοκτήτης επιχείρησης και έτσι, καθιστώντας πιο βιώσιμη την επιβίωση της επιχείρησής σας.

Πόσος χρόνος θα βάλεις στη δουλειά σου;

Ο χρόνος που αφιερώνει κάποιος σε επιχειρηματικές δραστηριότητες είναι επίσης καθοριστικός παράγοντας. Εάν ξοδεύετε πολύ χρόνο σε μια δραστηριότητα χωρίς να αποφέρετε αποδόσεις, συνήθως δεν έχετε μια επιχείρηση στα χαρτιά. Αυτό ουσιαστικά σημαίνει ότι πρέπει να αφιερώσετε αρκετό χρόνο στη δουλειά σας για να την κάνετε κερδοφόρα. Εάν συμβαίνει αυτό, η επιχείρησή σας μπορεί να θεωρηθεί έγκυρη. Λάβετε επίσης υπόψη ότι μπορεί να πληροίτε τα κριτήρια για ορισμένους τύπους επιχειρηματικής έκπτωσης. Για ορισμένες από αυτές τις επιχειρηματικές εκπτώσεις πρέπει να πληροίτε το ολλανδικό "urencriterium", το οποίο μεταφράζεται χαλαρά ως κριτήριο ωρών ή κριτήριο μειωμένων ωρών.

"Urencriterium" ή συνθήκες κριτηρίου ωρών

Κάποιος πληροί συνήθως το κριτήριο ωρών εάν πληροίτε τις ακόλουθες 2 προϋποθέσεις:

• Ξοδεύετε τουλάχιστον 1,225 ώρες στην εταιρεία σας κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους. Διακόπηκε η εργασία σας ως επιχειρηματίας λόγω εγκυμοσύνης; Σε αυτήν την περίπτωση, οι ώρες που δεν λειτούργησαν για συνολικά 16 εβδομάδες εξακολουθούν να υπολογίζονται ως ώρες εργασίας.
• Πρέπει να αφιερώσετε περισσότερο χρόνο στην επιχείρησή σας από οποιαδήποτε άλλη δραστηριότητα (για παράδειγμα αμειβόμενη εργασία). Εάν δεν έχετε γίνει επιχειρηματίας σε ένα από τα 1 προηγούμενα χρόνια, τότε δεν χρειάζεται να πληροίτε αυτήν την προϋπόθεση.

Πώς δημοσιοποιείτε την εταιρεία σας;

Εξαρτάτε από τους πελάτες για την ύπαρξη της εταιρείας σας. Για να γίνετε επιχειρηματίας, πρέπει να κάνετε τον εαυτό σας αρκετά γνωστό, για παράδειγμα μέσω διαφήμισης, ενός διαδικτυακού τόπου, μιας πινακίδας ή των δικών σας χαρτικών. Η εταιρεία σας πρέπει να διακρίνεται από άλλες μάρκες και ανταγωνιστές, δίπλα στο να είναι μοναδικά προσαρμοσμένη στους στόχους και τις φιλοδοξίες σας. Όσο περισσότερα άτομα γνωρίζουν για την εταιρεία σας, τόσο υψηλότερες είναι οι πιθανότητες επιτυχίας.

Είστε υπεύθυνοι για τα χρέη της εταιρείας σας;

Εάν είστε υπεύθυνοι για τα χρέη της εταιρείας σας, τότε μπορεί να είστε επιχειρηματίας. Ωστόσο, αυτό είναι ένα δύσκολο θέμα, καθώς ορισμένες ολλανδικές νομικές οντότητες επωφελούνται από τη διάκριση μεταξύ προσωπικού και εταιρικού χρέους. Εάν, για παράδειγμα, είστε ο κάτοχος μιας Ολλανδικής BV, δεν θα είστε προσωπικά υπεύθυνοι για τυχόν εταιρικά χρέη που κάνετε. Αυτό δεν σημαίνει ότι δεν χρειάζεται να πληρώσετε αυτά τα χρέη. τυχόν χρέη που κάνετε με την εταιρεία σας πρέπει να εξοφληθούν πλήρως.

Μπορείτε να επηρεαστείτε από έναν «επιχειρηματικό κίνδυνο»;

Ένας επιχειρηματικός κίνδυνος περιλαμβάνει ορισμένους παράγοντες που μπορεί να είναι ενοχλητικοί και απροσδόκητοι για οποιαδήποτε επιχείρηση. Υπάρχει περίπτωση οι πελάτες σας να μην πληρώσουν; Χρησιμοποιείτε το καλό σας όνομα για την απόδοση της δουλειάς σας; Είστε εξαρτημένοι από τη ζήτηση και την προσφορά των προϊόντων και των υπηρεσιών σας; Εάν διατρέχετε «επιχειρηματικό κίνδυνο», αυτό σημαίνει γενικά ότι πιθανότατα έχετε μια επιχείρηση.

Πότε θεωρούνται οι δραστηριότητες ηλεκτρονικού εμπορίου (μέρος) μιας επιχείρησης;

Πολλοί άνθρωποι σήμερα ενδιαφέρονται να δημιουργήσουν μια επιχείρηση ηλεκτρονικού εμπορίου, λόγω της ευελιξίας και της ελεύθερης κυκλοφορίας που παρέχει αυτή η επιλογή. Οι Κάτω Χώρες είναι ιδιαίτερα μια σταθερή και αξιόπιστη χώρα για να δημιουργήσετε μια επιχείρηση ηλεκτρονικού εμπορίου, αφού η χώρα παρέχει μια πολύ ανταγωνιστική και οικονομικά κερδοφόρα αγορά. Έχετε έναν ιστότοπο που χρησιμοποιείτε τακτικά για να διαφημίζεστε στο Διαδίκτυο για επαγγελματικούς σκοπούς; Ή κερδίζετε χρήματα με τον ιστότοπό σας, όπως με την πώληση αγαθών ή υπηρεσιών στο Διαδίκτυο ή με δραστηριότητες ως θυγατρική; Εάν η απάντηση σε αυτές τις ερωτήσεις είναι «ναι», τότε μάλλον είστε επιχειρηματίας. Αλλά το εάν αυτό ισχύει πραγματικά εξαρτάται από πολλούς παράγοντες. Για παράδειγμα, υπάρχουν διαφορές μεταξύ του να είσαι επιχειρηματίας για φόρο εισοδήματος και του να είσαι επιχειρηματίας για τον ΦΠΑ.

Πότε δεν θεωρείται διαδικτυακός επιχειρηματίας;

Εάν έχετε μια σελίδα Διαδικτύου ή έναν ιστότοπο, αυτό δεν θα σας κάνει αυτόματα έναν επιχειρηματία ηλεκτρονικού εμπορίου. Προσφέρετε αγαθά ή υπηρεσίες δωρεάν; Ή μόνο στο χόμπι ή στην οικογενειακή ατμόσφαιρα; Τότε δεν είστε επιχειρηματίας σύμφωνα με την ολλανδική νομοθεσία. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι δεν χρειάζεται να πληρώσετε ΦΠΑ και, επίσης, δεν χρειάζεται να αναφέρετε τίποτα στη δήλωση φόρου εισοδήματος.

Επιχειρηματίας ηλεκτρονικού εμπορίου για τον ολλανδικό φόρο εισοδήματος

Πουλάτε αγαθά ή υπηρεσίες στο διαδίκτυο; Και μπορείτε να περιμένετε ρεαλιστικά κέρδος από αυτά τα αγαθά ή / και τις υπηρεσίες; Τότε αυτό θεωρείται ως εισόδημα και μπορεί να είστε επιχειρηματίας για σκοπούς φόρου εισοδήματος. Θέλετε να εγγράψετε την εταιρεία σας στις Κάτω Χώρες ως διαδικτυακός επιχειρηματίας; Επειτα Intercompany Solutions μπορεί να αξιολογήσει για εσάς εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις για επιχειρηματικότητα βάσει των συνθηκών σας. Συχνά, η επιχειρηματικότητα μπορεί να εκτιμηθεί μόνο μετά το τέλος μιας εργάσιμης χρονιάς για σκοπούς φόρου εισοδήματος.

Δεν είστε επιχειρηματίας, αλλά λαμβάνετε εισόδημα;

Έχετε έσοδα από τις δραστηριότητές σας στο διαδίκτυο που δεν μπορούν να θεωρηθούν χόμπι; Και σου λείπει καμία βάση μισθωτής απασχόλησης, αλλά δεν μπορείς να θεωρηθείς ούτε επιχειρηματίας; Για τους σκοπούς του ολλανδικού φόρου εισοδήματος, αυτό χαρακτηρίζεται ως «αποτελέσματα από άλλες δραστηριότητες». Το κέρδος σας υπολογίζεται με τον ίδιο τρόπο όπως και με τους επιχειρηματίες. Αλλά δεν δικαιούστε ορισμένα προγράμματα για επιχειρηματίες, όπως η έκπτωση για αυτοαπασχολούμενους ή η έκπτωση επένδυσης. Σε μια τέτοια περίπτωση, θα ήταν συνετό να εξετάσετε το ενδεχόμενο ίδρυσης μιας επίσημης εταιρείας και ενδεχομένως να επωφεληθείτε από εκπτώσεις και ασφάλιστρα.

Επιχειρηματίας ηλεκτρονικού εμπορίου για ολλανδικό BTW (ΦΠΑ)

Εάν δεν είστε επιχειρηματίας για σκοπούς φόρου εισοδήματος, μπορείτε ακόμα να είστε επιχειρηματίας για σκοπούς ΦΠΑ. Αυτό συμβαίνει κυρίως όταν πραγματοποιείτε δραστηριότητες ανεξάρτητα και κερδίζετε εισόδημα από αυτές τις δραστηριότητες. Προκειμένου να μάθουμε αν είστε επιχειρηματίας για τον ΦΠΑ, μπορούμε να εκτιμήσουμε ορισμένα στοιχεία για εσάς και να σας βοηθήσουμε να βρείτε τον καλύτερο τρόπο για να κάνετε επιχειρήσεις.

Φόροι επιχειρήσεων στις Κάτω Χώρες

Μόλις θεωρηθεί επίσημα ως επιχειρηματίας ή ιδιοκτήτης εταιρείας σύμφωνα με την ολλανδική νομοθεσία, θα πρέπει να πληρώσετε μια ποικιλία από διάφορους φόρους επιχειρήσεων. Αυτό σημαίνει ότι δεν μπορείτε να αποφύγετε τις φορολογικές αρχές, αλλά αυτό συμβαίνει γενικά σε οποιαδήποτε άλλη χώρα. Δεν πληρώνουν όλοι τον ίδιο τύπο ή / και το ποσό των φόρων. Ως ολλανδός επιχειρηματίας απαιτείται να υποβάλλετε τριμηνιαία και ετήσια φορολογική δήλωση, να πληρώνετε φόρο και μερικές φορές λαμβάνετε και κάτι πίσω. Αλλά τι είδους φόρους θα αντιμετωπίσετε;

Ολλανδικό BTW ή φόρος επί των πωλήσεων (ΦΠΑ)

Στην Ολλανδία πληρώνετε ένα ορισμένο ποσό ΦΠΑ για υπηρεσίες και αγαθά, επομένως ως ιδιοκτήτης εταιρείας θα πρέπει να χρεώνετε και φόρους στους πελάτες σας. Αυτό ονομάζεται ολλανδικό BTW, το οποίο είναι το ίδιο με το ΦΠΑ. Η συντομογραφία ΦΠΑ σημαίνει «Φόρος Προστιθέμενης Αξίας'. Αφορά τον φόρο που πληρώνετε στις πωλήσεις που πραγματοποιείτε. Χρεώνετε ΦΠΑ στα τιμολόγιά σας. Και αντίστροφα; αν πληρώσεις τιμολόγια, αναφέρουν και το ποσό του ΦΠΑ που πρέπει να πληρώσεις. Ο κανονικός συντελεστής ΦΠΑ είναι 21%. Σε ορισμένες περιπτώσεις ισχύουν ειδικοί συντελεστές, αυτοί είναι 6% και 0%. Μπορεί επίσης να ισχύουν εξαιρέσεις. Πληρώνετε τον ΦΠΑ που οφείλετε στην εφορία ανά μήνα, τρίμηνο ή έτος. Οι ολλανδικές φορολογικές αρχές θα σας ενημερώσουν πόσο συχνά πρέπει να υποβάλετε δήλωση. Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι επιχειρηματίες υποβάλλουν τριμηνιαία δήλωση ΦΠΑ.

Ολλανδικός φόρος εταιρειών

Ο ολλανδικός φόρος εισοδήματος εταιρειών είναι ένας φόρος που επιβάλλεται στα κέρδη των εταιρειών, οι οποίες χαρακτηρίζονται ως BV ή NV. Αυτές οι εταιρείες και οι οργανισμοί πρέπει να υποβάλλουν ετήσια φορολογική δήλωση. Τα φυσικά πρόσωπα, όπως οι μοναδικές επιχειρήσεις, πληρώνουν φόρο επί των κερδών μέσω του φόρου εισοδήματος. Αυτό είναι διαφορετικό για τις εταιρείες. Δημόσιες εταιρείες, ιδιωτικές εταιρείες και μερικές φορές επίσης ιδρύματα και ενώσεις πληρώνουν εταιρικό φόρο. Σε ορισμένες περιπτώσεις, είναι δυνατή η απαλλαγή από τον εταιρικό φόρο. Σκεφτείτε, για παράδειγμα, μια ένωση ή ίδρυμα που λαμβάνει κυρίως το εισόδημά του μέσω των προσπαθειών των εθελοντών ή όπου η επιδίωξη του κέρδους είναι πρόσθετης σημασίας.

Ολλανδικός φόρος μερισμάτων

Εάν η εταιρεία σας είναι NV ή BV και έχει κέρδος, μπορείτε να διανείμετε μέρος αυτού του κέρδους στους μετόχους. Αυτό γίνεται συνήθως με τη μορφή μερίσματος. Σε αυτήν την περίπτωση, πληρώνετε φόρο μερισμάτων στις φορολογικές αρχές των Κάτω Χωρών. Η εταιρεία σας πληρώνει μερίσματα στους μετόχους; Σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει να παρακρατήσετε φόρο μερισμάτων 15% στο μέρισμα που πληρώνετε. Πρέπει να δηλώσετε και να πληρώσετε εντός ενός μήνα από την ημέρα κατά την οποία διατίθεται το μέρισμα. Σε ορισμένες περιπτώσεις ενδέχεται να δικαιούστε (μερική) απαλλαγή ή επιστροφή φόρου μερισμάτων.

Ολλανδικός φόρος εισοδήματος

Πληρώνετε ολλανδικό φόρο εισοδήματος για το φορολογητέο εισόδημά σας, εάν έχετε αποκλειστική ιδιοκτησία ή εταιρική σχέση υπό εταιρεία. Αυτό είναι το εισόδημά σας, μείον όλα τα λειτουργικά έξοδα που εξοφλούνται με τυχόν εκπεστέα στοιχεία και φορολογικές ρυθμίσεις. Πρέπει να το δηλώσετε στις Ολλανδικές φορολογικές αρχές πριν από το 1^st του Μαΐου κάθε έτους. Έχετε φορολογητέο εισόδημα μόνο εάν έχετε κέρδος με την επιχείρησή σας. Αυτό το φορολογητέο εισόδημα είναι η βάση για τον φόρο εισοδήματός σας. Με τη φορολογική σας δήλωση, μπορείτε να αφαιρέσετε εκπιπτόμενα στοιχεία και φορολογικές ρυθμίσεις από τα κέρδη σας. Αυτό μειώνει το κέρδος και επομένως πληρώνετε λιγότερο φόρο εισοδήματος. Παραδείγματα αυτών των εκπιπτόμενων στοιχείων και φορολογικών καθεστώτων είναι: η έκπτωση του επιχειρηματία (αποτελούμενη από την έκπτωση των αυτοαπασχολούμενων και τυχόν αρχική έκπτωση), γενική πίστωση φόρου, έκπτωση επενδύσεων, απαλλαγές κερδών ΜΜΕ και πίστωση φόρου μισθωτού.

Ολλανδικός φόρος μισθών και εθνικές ασφαλιστικές εισφορές

Εάν απασχολείτε προσωπικό, αναπόφευκτα πρέπει να πληρώσετε στους μισθούς σας έναν μισθό. Πρέπει να αφαιρέσετε τον φόρο μισθοδοσίας από αυτούς τους μισθούς. Αυτοί οι φόροι μισθοδοσίας συνίστανται στην παρακράτηση φόρου μισθοδοσίας και στην πληρωμή εθνικών ασφαλιστικών εισφορών. Τα εθνικά ασφαλιστήρια συμβόλαια είναι υποχρεωτικά νομικά ασφαλιστήρια συμβόλαια, τα οποία ασφαλίζουν τους υπαλλήλους σας από τις οικονομικές συνέπειες του γήρατος, του θανάτου, των ειδικών ιατρικών εξόδων ή της απόκτησης παιδιών.

Τα οφέλη της εξωτερικής ανάθεσης λογιστικών δραστηριοτήτων

Κάθε επιχειρηματίας που ιδρύει επιχείρηση στις Κάτω Χώρες μπορεί να επιλέξει τη δική του διοίκηση, και συνεπώς και τη φορολογική του δήλωση. Σε τέτοιες περιπτώσεις, είναι επιθυμητό να είστε καλά ενημερωμένοι για τυχόν φορολογικές, χρηματοοικονομικές και οικονομικές αλλαγές. Η (μερική) εξωτερική ανάθεση της διοίκησής σας και οι περιοδικές δηλώσεις μπορεί αρχικά να φαίνονται ακριβά. Ωστόσο, η εμπειρία έχει δείξει ότι ένα γραφείο διοίκησης ή λογιστής σας κερδίζει πραγματικά χρήματα.

Κατά την έναρξη μιας επιχείρησης, μπορείτε να συμπεριλάβετε διάφορα σενάρια στο επιχειρηματικό σας σχέδιο που περιλαμβάνουν προσδοκίες κόστους, συμπεριλαμβανομένων των φόρων. Εάν συντάξετε ένα επιχειρηματικό σχέδιο, μπορείτε να δείτε διαφορετικά οικονομικά σενάρια μαζί με τον εμπειρογνώμονα και να δείτε ποια επίδραση επηρεάζουν οι φόροι στη ρευστότητα εντός της εταιρείας σας. Intercompany Solutions μπορεί να σας βοηθήσει σε κάθε βήμα αυτής της διαδικασίας. από την εγγραφή της εταιρείας σας στις λογιστικές υπηρεσίες. Μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μας για επαγγελματικές συμβουλές ή σαφή προσφορά.

Διαβάστε περισσότερα: Σύσταση εταιρείας Κάτω Χώρες